河南省上市公司内部控制缺陷信息披露影响因素研究

发布时间：2017-10-02 04:18

  本文关键词：河南省上市公司内部控制缺陷信息披露影响因素研究

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【摘要】：COSO委员会指出,“内部控制是企业董事会、管理层及全体员工共同参与执行,为实现企业的经营目标、财务报告的可靠性和遵守法律法规提供合理保证的方法、程序和过程。”可见内部控制对上市公司持续良好经营的重要性。一方面,内部控制只能合理保证的,自身的特性决定了是一个逐步完善的过程;另一方面,上市公司的管理层必须具有内部控制缺陷披露的动机。这两点是企业披露内部控制缺陷的充分条件,也成为研究内部控制缺陷信息披露影响因素的出发点。通过数据对比分析,河南省上市公司披露内部控制缺陷信息的比例低于全国总体水平,所以将其作为研究对象,从而有针对性地提出建议,改善河南省上市公司的内部控制缺陷信息披露现状。首先,对内部控制缺陷的相关概念进行界定,分析国内外的研究现状,在此基础上结合相关的基础理论分析内部控制缺陷信息披露的影响因素;其次,提出对内部控制缺陷信息披露产生影响的因素并作为解释变量,构建回归模型,以2014年河南省上市公司为研究样本,运用SPSS20.0对搜集到的数据进行分析,得到实证检验的因素与内部控制缺陷信息披露之间的相关关系,从披露现状中找出河南省上市公司内部控制缺陷信息披露中存在的问题。最终根据存在的问题及实证分析结果提出完善河南省上市公司内部控制信息披露的建议:优化股权结构;加强对有融资计划、被媒体质疑及存在违规处罚迹象的企业的监督;进一步完善中小板上市公司的发展环境、加强权益保护;将内部控制建设融入到企业文化建设的全过程。
【关键词】：内部控制 内部控制缺陷 信息披露
【学位授予单位】：长春工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 绪论7-14
• 1.1 选题的背景7-10
• 1.1.1 研究的必要性7-8
• 1.1.2 研究的重要性8-10
• 1.2 选题的意义及创新点10-11
• 1.3 研究对象、研究方法与研究内容11-13
• 1.3.1 研究对象11
• 1.3.2 研究方法11-12
• 1.3.3 研究内容12-13
• 1.4 论文结构13-14
• 第二章 概念界定及文献综述14-26
• 2.1 内部控制的概念与发展14-17
• 2.1.1 内部控制的定义14-15
• 2.1.2 内部控制的发展历程15-17
• 2.2 内部控制缺陷的概念与发展17-19
• 2.2.1 内部控制缺陷的界定17-18
• 2.2.2 内部控制缺陷认定的发展历程18-19
• 2.3 国内外内部控制缺陷的文献综述19-26
• 2.3.1 国外上市公司内部控制缺陷的文献综述19-22
• 2.3.2 国内关于上市公司内部控制缺陷的文献综述22-26
• 第三章 内控缺陷信息披露研究的基础理论分析26-33
• 3.1 信息披露的理论依据分析26-29
• 3.1.1 委托代理理论26
• 3.1.2 信息不对称理论26-27
• 3.1.3 利益相关者理论27-29
• 3.2 思路分析图29-30
• 3.3 三个维度对内部控制缺陷信息披露影响因素进行理论分析30-33
• 3.3.1 公司治理维度30-31
• 3.3.2 经营复杂度的维度31-32
• 3.3.3 内部控制缺陷与财务会计风险维度32-33
• 第四章 研究假设与研究设计33-37
• 4.1 研究假设33-34
• 4.2 研究设计34-37
• 4.2.1 数据来源及样本选择34-35
• 4.2.2 变量定义及说明35-36
• 4.2.3 回归模型构建36-37
• 第五章 内部控制缺陷信息披露影响因素的实证分析37-44
• 5.1 样本特征37-38
• 5.1.1 行业分布37
• 5.1.2 股权结构37
• 5.1.3 上市板块37-38
• 5.1.4 上市所在地38
• 5.2 描述性统计分析38-39
• 5.3 相关分析39-40
• 5.4 回归分析40-42
• 5.4.1 模型拟合的检验40
• 5.4.2 方差分析表40-41
• 5.4.3 回归系数表41-42
• 5.5 分析结果的讨论42-44
• 第六章 结论与建议44-46
• 6.1 研究结论及局限44
• 6.2 建议与展望44-46
• 致谢46-47
• 参考文献47-50
• 作者简介50
• 攻读硕士学位期间研究成果50

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本文编号：957511