天津铁通内部控制体系的构建与实施研究

发布时间：2017-10-30 05:01

  本文关键词：天津铁通内部控制体系的构建与实施研究

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【摘要】：会计信息的真实、财产物资的安全完整、会计活动对企业经济活动反映的正确性都与财务部门息息相关，而这些正是企业内部控制管理的思想，因此为了更好地开展会计活动，实现企业的财务目标，就必须在企业建立起内部控制。天津铁通现有的管理体系是在原有铁路通信段的日常运营管理模式上建立的，粗放、效率低、风险大是其主要特点，极大地阻碍了公司的发展。近几年来，天津铁通进行了内部控制方面的制度建设并付诸实践，但在公司治理、制度建设、财务运营、人事管理等方面还存在许多问题。从企业内部控制的角度来思考，天津铁通在内部控制许多方面需要进一步健全，内部控制体系也并未建立。 本文从天津铁通内部控制的现状出发，采用多角度进行分析，按照COSO风险管理整合框架及我国内部控制基本规范的要求，构建适合天津铁通的内部控制框架体系。以理论联系实际的研究方法，对天津铁通内部控制体系进行设计；以预算管理流程为例，详细描述了其内部控制流程再造的过程；以建立健全内部控制责任制度等一系列制度为保证，论述天津铁通内部控制体系的实施机制。目的是通过建立健全公司内部控制体系，对财务目标进行整体把握，，从而重点关注和管控管理的薄弱环节，提高公司经营管理效率和效果，从而在市场竞争中取得优势。 本文为企业管理者提供了一个比较完整、清晰的内部控制体系，不但能够帮助企业管理者理清管理思路，提高管理水平和效果，在企业日常的内部控制活动中实现公司的财务目标，还为其他公司提供了参考和借鉴。
【关键词】：天津铁通 COSO 内部控制 财务目标
【学位授予单位】：天津大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 中文摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 绪论7-13
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 国内外内部控制的发展8-11
• 1.2.1 国外内部控制的发展8-10
• 1.2.2 中国内部控制发展10
• 1.2.3 内部会计控制与内部控制的关系10-11
• 1.3 研究内容及研究思路11-12
• 1.3.1 主要研究内容11
• 1.3.2 研究思路11-12
• 1.4 本文的结构框架12-13
• 第二章 内部控制体系构建的理论研究13-24
• 2.1 COSO企业风险管理整合框架13-17
• 2.1.1 企业风险管理的定义13-14
• 2.1.2 企业风险管理整合框架的目标14
• 2.1.3 企业风险管理整合框架的构成要素14-16
• 2.1.4 企业风险管理整合框架16-17
• 2.1.5 企业风险管理整合框架的构建过程17
• 2.2 企业内部控制基本规范17-22
• 2.2.1 适用范围18
• 2.2.2 内部控制的含义18
• 2.2.3 内部控制目标18
• 2.2.4 建立与实施内部控制原则18-19
• 2.2.5 内部控制要素19-22
• 2.2.6 内部控制框架22
• 2.3 基本规范与COSO企业内部风险整合框架的比较22-24
• 第三章 天津铁通内部控制现状24-33
• 3.1 基本情况及内部控制现状24-27
• 3.1.1 天津铁通基本情况24
• 3.1.2 天津铁通的组织结构24-25
• 3.1.3 公司内部控制现状25-27
• 3.2 公司面临的主要风险分析27-28
• 3.3 公司内部控制存在问题28-33
• 3.3.1 内部环境问题28-29
• 3.3.2 目标管理问题29-30
• 3.3.3 风险管理问题30
• 3.3.4 控制活动问题30-31
• 3.3.5 信息共享与沟通问题31-32
• 3.3.6 监督问题32-33
• 第四章 天津铁通内部控制体系的构建33-60
• 4.1 构建原则33
• 4.2 内部控制整体框架的构建33-35
• 4.3 内部控制框架体系公司层面构建方案35-51
• 4.3.1 内部环境调整方案35-39
• 4.3.2 设定目标方案39-42
• 4.3.3 梳理公司现有的业务管理流程42
• 4.3.4 风险管理设计方案42-48
• 4.3.5 控制活动设计方案48-49
• 4.3.6 信息与交流情况设计方案49-50
• 4.3.7 监控设计方案50-51
• 4.4 内部控制体系业务流程构建方案——预算管理流程举例51-60
• 4.4.1 设定预算管理流程的控制目标52
• 4.4.2 设立规范的流程描述方法（流程图以及文字表述）52-54
• 4.4.3 对流程进行风险识别和评估54-55
• 4.4.4 建立控制点进行控制55-58
• 4.4.5 形成初步的内部控制手册58-59
• 4.4.6 对控制点进行有效性测试59-60
• 第五章 天津铁通内部控制体系的实施机制60-64
• 5.1 建立内部控制责任制度60
• 5.2 建立内部控制绩效考核制度60-62
• 5.2.1 建立绩效考核制度的目的60-61
• 5.2.2 绩效考核制度制定的原则61
• 5.2.3 内部控制绩效考核制度61-62
• 5.3 建立内部审计监督制度62
• 5.4 完善内部会计控制制度62-64
• 结束语64-66
• 参考文献66-69
• 致谢69

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