安徽省移动通信公司内部控制系统构建研究

发布时间：2020-05-31 03:06

【摘要】： 安然公司财务丑闻等一系列的公众公司造假事件直接导致了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(即《2002年萨班斯——奥克斯利法案》,以下简称《SOX法案》)的颁布。这是美国继《1933证券法》和《1934证券交易法》之后最具影响力的证券法律。 安徽省移动通信公司是中国移动通信有限公司的全资子公司。由于中国移动通信有限公司在纽约证券交易所挂牌交易,所以其需要按照《SOX法案》的要求披露财务报告。 本文介绍了安徽省移动通信公司的基本情况,研究了《内部控制—整体框架》、《控制指南》、《2002年萨班斯——奥克斯利法案》、Cobit框架等内部控制基本理论并分析了这些理论之间的内在联系,分析了安徽省移动通信公司内部控制中存在的问题,设计出一套适合安徽省移动通信公司的内部控制系统与持续改进措施。作者认为安徽省移动通信公司的内部控制架构应当包括公司层面的控制、IT整体控制与流程层面的控制三个部分。作者还认为公司应当对内部控制系统是否得到有效遵循进行定期的穿行测试与有效行测试;针对经营环境的变化,不断地对内部控制系统进行改进与完善,以保证内部控制系统适应企业的经营管理环境并被有效的执行。 本文以安徽省移动通信公司为研究对象,希望找出上市公司内部控制中存在的共性问题,以期探讨出上市公司或非上市公司内部控制建设与持续改进的思路或方法,并为其他企业提供借鉴或参考。
【图文】：

食目加..蕊.甲白.川山位舀盆舀日‘匕图2一 2COBIT模型(来源:http:刀孵.itgi.org)COBIT包含34个信息技术过程控制，并归集为四个控制域:IT计划和组织 (Planning_andorganization)、采购和实施(Aequisition_andImplementati。n)、交付与支持 (Delivery_andSupport)以及信息系统运行性能监控(Monitoring)与评估。

图2一 3COBIT框架四大控制域(来源:http://。.itgi.。rg)2.3萨班斯一奥克斯利法案的主要内容为提高上市公司治理水平，，恢复投资者信心，保护投资者利益，2002年6月5日美国颁布了((萨班斯一奥克斯利法案》，要求在美国上市的公司承诺对其披露的财务报告的真实性负责，并建立有效的监控措施保证这种真实性。美国参议院议员萨班斯和众议院议员奥克斯利因此提出一系列的改革建议并由美国总统布什在2002年7月30日签署颁布《2002年萨班斯一奥克斯利法案》。法案的主要内容可以用下图表示:
【学位授予单位】：合肥工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2008
【分类号】：F626

【引证文献】

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1 张剑;;试析如何完善通信企业的内部控制[J];商;2012年11期

本文编号：2689178