基于内控风险管理的中国联通收入稽核控制体系研究

发布时间：2017-10-02 01:00

  本文关键词：基于内控风险管理的中国联通收入稽核控制体系研究

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【摘要】：萨班斯法案302和404条款对中国企业的影响是多方面的,要求财务报告的准确性和内部控制的有效性。联通公司高速发展到今天,一方面面临内外部监管的考验,另一方面,面临市场竞争,业务需求的多样性与复杂性使得必须有灵活性和严密性兼而有之的业务支撑作保障,但同时又不可避免的增加了运营企业的收入流失的风险。 本文根据COSO框架五要素对中国联通的收入稽核保障体系做了深入研究分析。对内控控制、收入稽核、风险管理、收入成熟度能理论进行综述和理论研究,分析了内部控制风险对运营商的影响。运用SWOT分析工具分析内控风险体系建设工作可行性,并根据分析结果制定应对策略。第二,以收入保障成熟度模型为工具,对通信运营商收入质量管理体系各环节进行详细分析,从一系列可能造成收入流失的风险点着眼,考虑搭建收入稽核体系的关键要素。并以中国联通为背景,从组织架构、支撑系统和内部流程几个方面介绍了收入稽核管理目前在电信运营商实施的现状举例进行了说明。并对运营商稽核各环节和风险点的解析,结合运营商内部IT系统架构,加入收入稽核管理支撑平台作为收入稽核管理工作的依托。 通过一年多的措施实施,中国联通公司取得了收入提升的显著成绩。最后,本文结合电信业的发展对收入保障管理未来的发展方向进行了展望。同时,结论中也指出了模型实施中存在的不足,以及下一步实施需要改进的方面。本文作者作为公司内控体系构建工作的组织者,长期从事通信企业内控与收入保障工作,经过多年的研究和实践,本人对收入保障理论的认识和理解也得到了提升。希望以此给通信行业管理人员提高收入保障管理水平和加快收入保障的发展带来一定的启发和思考。
【关键词】：内控 风险管理 收入稽核
【学位授予单位】：南京邮电大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第一章 绪论8-11
• 1.1 研究背景与意义8-9
• 1.2 研究目的9
• 1.3 研究思路及方法9-11
• 第二章 文献综述11-25
• 2.1 《萨-奥法案》404条款及美国证券交易委员会对内部控制的要求11-13
• 2.1.1 《萨-奥法案》404条款的内容11-12
• 2.1.2 《萨-奥法案》404条款的影响12
• 2.1.3 美国证券交易委员会(SEC)对内部控制的要求12-13
• 2.2 COSO框架介绍及应用13-18
• 2.2.1 公司层面控制概述13
• 2.2.2 公司层面控制要素及其逻辑关系13-18
• 2.3 收入稽核的概念、理论及实践18-20
• 2.3.1 收入保障、收入稽核的概念18-19
• 2.3.2 电信企业收入保障、收入稽核实施19-20
• 2.4 收入稽核保障与COSO内控框架的关系20-24
• 2.4.1 收入稽核保障20-21
• 2.4.2 收入保障与COSO内控框架的关系21-23
• 2.4.3 COSO框架与收入保障的相互关系说明23-24
• 2.5 本章小结24-25
• 第三章 内控风险管理对运营商的影响分析25-39
• 3.1 风险管理实践应用25-26
• 3.1.1 风险相关概念25
• 3.1.2 风险对企业的影响25-26
• 3.1.3 企业对待风险的态度26
• 3.2 运营商层面内控风险管理分析评价各要素26-28
• 3.3 中国企业风险管理现状分析及解决方案28-33
• 3.3.1 中国企业风险管理现状分析28-32
• 3.3.2 中国企业风险成因及解决方案32-33
• 3.4 中国联通内控体系构建的意义及可行性分析33-38
• 3.4.1 中国联通内控体系建设的意义34-35
• 3.4.2 内控体系构建工作的可行性分析35-38
• 3.5 本章小结38-39
• 第四章 中国联通收入质量管理现状分析39-51
• 4.1收入成熟度分析39-42
• 4.2 电信业收入质量管理体系分析42-44
• 4.2.1 收入质量管理的流程43
• 4.2.2 收入质量管理的系统支撑43-44
• 4.3 收入稽核各环节流程解析44-47
• 4.3.1 稽核业务受理系统和计费支撑系统44-45
• 4.3.2 稽核现有资费政策45
• 4.3.3 加强营销过程控制45
• 4.3.4 定期稽核网络设备45
• 4.3.5 建立收入保障机制45-47
• 4.4 中国联通收入风险点分析47-50
• 4.4.1 产品和销售品管理47-48
• 4.4.2 订单管理和开通48
• 4.4.3 网络和通信量管理48
• 4.4.4 批价和计费48-49
• 4.4.5 应收账款管理49
• 4.4.6 财务和会计49
• 4.4.7 客户管理49
• 4.4.8 合作伙伴管理49-50
• 4.5 本章小结50-51
• 第五章 中国联通收入稽核系统建设探讨51-64
• 5.1 端到端收入稽核工作目标及定位51-52
• 5.2 收入保障工作的基本目标及原则52-53
• 5.3 收入稽核管理工作实施具体要求53-55
• 5.3.1 目的及工作范围53
• 5.3.2 稽核职责与分工53-55
• 5.4 端到端收入保障管理的目标及作用55-56
• 5.5 全面实施“端到端”收入稽核体系的工作步骤及主要工作内容56-58
• 5.5.1 收入稽核管理工作步骤56
• 5.5.2 收入稽核管理工作主要内容56-57
• 5.5.3 省公司收入稽核分级管理体系基本构架57
• 5.5.4 收入稽核管理体系构建方法与流程57-58
• 5.6 端到端收入稽核管理工作模型及系统支撑58-60
• 5.6.1 收入稽核业务模型和管理模型58-59
• 5.6.2 收入稽核信息流管理59-60
• 5.7 收入稽核管理的主要工作成果60-63
• 5.8 本章小结63-64
• 第六章 总结与展望64-65
• 参考文献65-67
• 致谢67

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