浅谈煤炭企业的资金管理与控制

申柳   开滦（集团）有限责任公司财务部

摘要:目前，煤炭企业正处于高速发展，快速扩张的时期，既要在激烈竞争中占取市场份额，又要维持矿井的经营。所以有效地利用资金，防范资金短缺风险，对煤炭企业的可持续发展具有重要意义。本文针对煤炭企业在资金管控中存在的问题，提出改善资金管理和控制的措施，以期对我国煤炭企业的发展有所启示。

关键词:煤炭企业;资金;管理;控制

一、前言

现代化的经济体制要求企业的资金管理，应运用高度完善的制度体系和专业化的管理，确保企业资金的高效供应，使资金得到最大化的应用，实现资金收益最大化。在社会经济的不断发展下，各类能源不断的开发利用，煤炭企业的发展也进入新时期，煤炭企业为更好的发展和避免被并购，各煤业集团均拉长产业链，寻求战略合作伙伴。但煤炭企业的规模在不断扩大的同时，在资金的结构调整、效益的提升，以及对资金风险管理方面，均提出新的要求。加强对资金的管理和风险控制，是煤炭企业能够立于不败之地的基本要求。

二、我国煤炭企业资金管理与控制中存在的问题

（一）缺乏对资金管控的意识

资金管理与控制意识的缺乏，主要表现为缺乏对资金的时间价值观念，以及对现金流量分析的重要性认识不到位。导致流动资金不能得到有效的利用，并且固定资产的利用率较低；材料采集过多，若是产品的销路不对，便会大量囤积，致使资金周转缓慢。同时，资金的控制制度不健全，甚至缺乏，因为缺乏资金循环过程的控制，致使资金比例失调，储备过多，不能通过资金控制的过程，反馈出产品的供求情况、质量和价格等。极不利于企业的市场营销，售后服务、改进产品质量等，造成生产和流通间脱节，解决措施滞后。

（二）资本结构不合理

煤炭企业的资本结构，是指企业内的长期资本构成，以及比例关系[1]。由于煤炭企业的资本构成不合理，在一定程度上，增加了煤炭企业的财务负担，这将有可能造成偿付能力不足，增加财务风险。在我国，煤炭企业的生产经营资金主要来自借入资金和自有资金，尤其是在国有煤炭企业中，普遍存在银行贷款较多，资产负债率高的问题[2]。因此，煤炭企业对银行的依赖度比较高，造成支付危机，不但降低自身的信誉，同时使融资成本增加。

（三）流动资金的周转效率低

由于对现金缺乏管理，形成资金不足或闲置。部分煤炭企业存在现金越多越好的观念，从而现金被闲置，不能应用到生产周转中；有些企业则缺乏对现金使用的安排，购置不动产过多，导致无法及时支付急需的资金，陷入财务困境中。另外，由于应收账款的周转较为缓慢，使资金的回收困难；由于存货控制不够，致使资金呆滞，周转失灵。

（四）财务风险意识淡薄

财务风险客观存在于财务活动中，但在许多的煤炭企业中，大部分的财务管理人员对财务风险的认识不足，风险意识缺乏。尤其是经济活动信息化、网络化和虚拟化后，信息的传播更为快捷，由于煤炭企业内、外部对信息的披露不及时、不充分，加大煤炭企业的决策风险。部分煤炭企业由于向银行贷款较多，在所借资金不能发挥有效作用的情形下，会将企业置入靠贷款维持生存的恶性循环中，使煤炭企业债台高筑，增大财务风险。

三、改善煤炭企业资金管理与控制措施

（一）应用科学的理财观念降低资金管理风险

目前，煤炭企业首先要解决的问题是综合自身的发展实际，应用科学合理的理财观念，加强对投资风险的预算，提升企业资金的使用效率，逐步提升企业对资金的管理水平。首先，应依靠国家的政策扶持，把握好较好的市场机会，确保资金的投资方向和市场商机与国家政策相一致，争取国家政策优惠，获取市场竞争的优势。与此同时，还要对企业的发展周期进行准确的预测，综合考虑长期和短期的利益，制定出合理的长短期理财目标。同时注重自主知识产权和新技术的引进，提升煤炭企业的附加值和科技含量。

其次需对企业的总体运营情况进行综合的分析，以此降低资金管理的风险。①根据煤炭企业经营的特性，可采用相关的核算方法和技术分析，理清现金和资金管理的关系。通过成本分析模型，分析并确定企业生产运营过程中，所需现金的最佳持有数额，确保企业资金的高效运用；②根据企业自身的发展需求和资金结构优化需求，实现统一信贷、统一筹资，避免企业资金管理中的风险；③积极引进国外的新进管理方法，例如可运用噪炭企业的管理方法，加强对煤炭企业的资金控制和管理，扩大资金的盈利作用，提升资金投资的网报率[3]。

（二）完善企业的投资和账款清欠管理

煤炭企业应推进投资收益目标化的管理，完善投资理财评估风险机制，综合分析竞标企业的发展情况，着重分析投资回报率，以及回收期的可行性。采取分重点的投资方式，寻找尚处于成长期、并具有新亮点的新型项目。利用项目引进资金，应用存量带动增量，分析比较各方的优势、劣势，获取尽可能多的投资收益，避免盲目投资。

在应收账款的管理方面，煤矿企业应加强销售制约机制的管理，建立起供销一体化的管理体系，方便旧账清帐。对于同期货款的收取方面，主要以现汇为主，同时还可适当的采用承兑，避免新旧账的大量累积。对于赊欠货款的客户，可采取停止供货的处理，并对原欠款企业进行排查，应用协商，或是法律手段，进行账款清欠。另外，应建立完善的资金控制信息系统，建立起相关的数据库，促进煤炭企业的资金信息资源共享，资金制度共建，确保资金如期运转，发挥其作用。

（三）提高资金的使用效率

由于我国的煤矿企业在目前正处于高速发展的时期，均不同程度的存在资金短缺现象，所以煤炭企业应将闲散的资金集中，并充分的应用到较为有利于企业扩大发展的经营活动中，确保企业战略目标的实现。煤炭企业应切记不可平均的使用资金，需将资金合理的、有重点的投资到具有价值的项目中，，集中力量，重点突破，形成竞争优势。保证企业的进一步发展壮大。

此外，因为煤炭企业长期受计划经济的影响，通常偏重于生产，而轻效益，尤其是在企业的资金管理方面，意识较为淡薄。所以，煤炭企业需根据自身的实际情况，制定相关的计划，强化全员的投入产出概念，特别是领导层，从采购直到销售，都应合理运用好每一分资金。为优质的资金管理打下基础，实现资金高度、全面、集中的管理，达到用较低成本创造较大效益的资金管理目标。

（四）完善资金使用的监督体系

在资金的监管方面，首先应在财务部设置相关的资金管理岗位，建立起岗位间的相互制约机制，确保出纳、会计、资金核算部门和稽查等各职位间能够相互监督，降低或杜绝舞弊的现象。其次，应实行全面的监督管理，加强资金流量和流向在整个事件中的管控，保证资金的有效利用。建立起预算编制、监督和审批并行的系统预算控制系统，监督并优化资金的使用程序[4]。同时，还应积极进行内部审计，强化事前预防和事中控制,使企业认识到监督不只是对经营业务和财务会计信息的合法性和真实性的监督，而且还关系到企业重大经营决策贯彻执行中的监督。这样，从人员认识一直到体制制定全方位地来完善资金的监督体系。

四、结束语

煤炭企业的资金的管理和控制，事关企业进一步的发展。因此，煤炭企业应重视资金管理，结合自身的特性建立起合理、科学的资金管控体制。提高风险防范意识，并结合现代化的管理系统，进行财务管理。了解资金的走向，对投资项目作出合理的决策，提升资金的使用效率，尽可能地实现资金的最大化应用。同时，还需重视对资金管理人员的选拔和任用，完善资金的监督管理体系，促进煤炭企业的长远发展。

参考文献

[1]张增远.试论当前煤炭企业资金管理模式与管理要点[J]中国经贸,2013,4(8):391-392.

[2]商彤.浅议大型煤炭企业专项资金管理[J].商业经济,2012,3(20):319-320.

[3]于坤.关于煤业集团内部控制资金管理的探析[J].轻工设计2011,3(5):901-902.

[4]张新芝.集团公司的资金控制管理研究[J].中国经贸,2012,8(10):561-562.