我国衍生金融工具税制研究

发布时间：2017-04-01 23:12

  本文关键词：我国衍生金融工具税制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：上世纪90年代以来,我国衍生金融工具市场经历了从无到有的过程。2008年全球金融危机以后,我国政府更是积极推动衍生金融工具市场的发展。近年来,在市场需求驱动和政府积极推动下,我国衍生金融工具品种日益丰富,交易量也日益增长。然而,与该市场的稳步发展相比,现行税制缺乏对衍生金融工具系统和明确的规范,相关税制明显滞后于该市场的发展。首先,本文通过规范性研究,从税制与衍生金融工具市场的关系、税制缺失对该市场的不利影响、构建相关税制对该市场发展的积极影响三个方面,论证了“为什么要构建衍生金融工具税制”的问题。其次,通过罗列现行税制与衍生金融工具课税相关的规定,阐明现行税制存在的弊端和问题。再次,通过对国外一些国家相关税制的深入研究,为我国构建衍生金融工具税制提供借鉴。最后,针对现有税制在对衍生金融工具课税中存在的问题,本文提出了构建我国衍生金融工具税制的具体方案。本文创新之处:(1)在构建衍生金融工具税制的方法上,本文采用“原则性立法”与“分产品税制”相结合的构建模式。首先针对所有衍生金融工具制定一个较低标准的原则性税制,然后在此基础上对发展较为成熟的衍生金融工具制定更为具体的课税规制进行补充。(2)在构建衍生金融工具税制时,采用了以直接税为主体的税制模式,建议新开征资本利得税和金融交易税,并将资本利得税作为主体税种。最后,由衷地希望本文的研究能对我国衍生金融工具税制的最终形成有所裨益。
【关键词】：衍生金融工具 期货 期权 资本利得 金融交易税
【学位授予单位】：集美大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F832.5
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 引言9-16
• 1.1 选题的背景和研究意义9-11
• 1.1.1 选题背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 国内外研究动态11-13
• 1.2.1 国外研究现状11
• 1.2.2 国内研究现状11-13
• 1.2.3 文献述评13
• 1.3 本文的研究思路13-14
• 1.4 本文研究方法14-15
• 1.5 创新点15-16
• 第2章 衍生金融工具的相关概念及市场现状16-24
• 2.1 衍生金融工具的相关概念16-18
• 2.1.1 衍生金融工具的定义16
• 2.1.2 衍生金融工具的类型16-17
• 2.1.3 衍生金融工具交易的特点17-18
• 2.2 我国衍生金融工具市场现状18-24
• 2.2.1 我国衍生金融工具市场的广度18-19
• 2.2.2 我国衍生金融工具市场的深度19-21
• 2.2.3 衍生金融工具市场结构现状21-22
• 2.2.4 政府对衍生金融市场的管制22
• 2.2.5 我国衍生金融工具市场特征22-24
• 第3章 关于我国衍生金融税制的理论分析24-27
• 3.1 税制与衍生金融工具市场的关系24-25
• 3.1.1 衍生金融工具的自由化与税制的稳定性24
• 3.1.2 衍生金融工具市场的流动性与税负24-25
• 3.2 税制缺失对衍生金融工具市场的影响25-26
• 3.2.1 税制缺失造成金融市场结构失衡25
• 3.2.2 税制缺失引起政策性风险25-26
• 3.3 税制对衍生金融工具市场的影响26-27
• 3.3.1 有利于政府加强对市场的引导26
• 3.3.2 有利于政府改变对市场干预方式26-27
• 第4章 我国现行税制中与衍生金融工具相关的规定及不足27-31
• 4.1 我国现行税制中与衍生金融工具相关的规定27-29
• 4.1.1 印花税27
• 4.1.2 营业税27-28
• 4.1.3 企业所得税28-29
• 4.1.4 个人所得税29
• 4.2 我国现行税制对衍生金融工具征税的不足29-31
• 4.2.1 税制建设滞后于衍生金融市场的发展29-30
• 4.2.2 亏损抵扣机制不合理30
• 4.2.3 税制对市场缺乏引导30-31
• 第5章 国外衍生金融工具税制的经验借鉴31-36
• 5.1 金融交易税——在流转环节征收的税31-32
• 5.1.1 金融交易税的相关概念31
• 5.1.2 国际实践31-32
• 5.1.3 启示与借鉴32
• 5.2 资本利得税——在收益环节征收的税32-36
• 5.2.1 美国的实践32-33
• 5.2.2 英国的实践33-34
• 5.2.3 日本的实践34
• 5.2.4 印度的实践34
• 5.2.5 启示与借鉴34-36
• 第6章 对我国衍生金融工具税制的构建36-48
• 6.1 构建我国衍生金融工具税制的目的和原则36-37
• 6.1.1 构建目的36
• 6.1.2 构建原则36-37
• 6.2 构建衍生金融工具税制的理论基础37-38
• 6.2.1 公共产品理论37
• 6.2.2 税收调控理论37-38
• 6.3 税制模式的选择38-39
• 6.3.1 以直接税为主体的税制模式38
• 6.3.2 主体税种及辅助税种38-39
• 6.4 构建税制的方式39-40
• 6.5 对我国衍生金融工具税制的构建40-48
• 6.5.1 税制构建依据40-42
• 6.5.2 总体税制设计42-44
• 6.5.3 关于各类衍生金融工具课税的特殊规定44-46
• 6.5.4 税收优惠46-48
• 致谢48-49
• 参考文献49-51
• 在学期间发表的学术论文51

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本文编号：281475