山东省上市公司内部控制评价和实证研究 ——来自2010年的经验证据
发布时间：2021-01-10 01:08
随着我国上市公司的迅猛发展,各种潜在风险也日益显现,企业因内部控制缺失或失效引发的巨额资产损失、财务舞弊、经营失败破产的案例时有发生。企业只有建立和实施科学有效的内部控制体系,才能夯实内部管理基础,提升风险防范能力。山东上市公司在我国资本市场中占有重要地位,本文以山东省上市公司的内部控制制度作为研究对象,在总结国内外内部控制理论和实证研究成果的基础上,以我国《企业内部控制基本规范》所确立的内部控制框架为指导,构建上市公司内部控制评价指标体系,并使用该指标体系对山东上市公司的内部控制状况进行了评价和实证研究。首先利用山东上市公司截止至2011年4月30日在资本市场上公开披露的《2010年度内部控制自我评价报告》、《2010年度注册会计师内部控制审核报告》、《2010年年度报告》内部控制信息及其他相关信息,总结了山东上市公司内部控制制度建设和执行的现状,发现普遍存在公司治理结构不完善、实施内部控制的主动性不足、内部控制的执行和监督工作不到位等问题。然后以《基本规范》确立的内部控制五要素作为评价框架,对山东上市公司披露的内部控制信息进行分类和量化处理,构建了一个包含5个一级指标、25个二级指...
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究方法和内容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究内容
1.3 创新和不足之处
第二章 内部控制文献综述和基本概念
2.1 内部控制文献综述
2.1.1 国外文献综述
2.1.2 国内文献综述
2.2 内部控制基本概念
2.2.1 内部控制定义
2.2.2 内部控制目标
2.2.3 内部控制要素
第三章 山东省上市公司内部控制现状及问题总结
3.1 山东省上市公司概况
3.2 山东省上市公司内部控制信息披露情况总结
3.2.1 《2010年度内部控制自我评价报告》披露情况
3.2.2 《2010年度注册会计师内部控制审核报告》披露情况
3.2.3 《2010年年度报告》内部控制信息披露情况
3.3 山东省上市公司内部控制现状及存在的问题
3.3.1 内部环境现状及存在的问题
3.3.2 风险评估现状及存在的问题
3.3.3 控制活动现状及存在的问题
3.3.4 信息与沟通现状及存在的问题
3.3.5 内部控制监督现状及存在的问题
第四章 山东省上市公司内部控制评价指标体系的构建与实证研究
4.1 上市公司内部控制评价指标体系的构建
4.1.1 评价框架选择的理论分析
4.1.2 评价指标选取的理论分析
4.1.3 评价指标体系的构建原则
4.2 上市公司内部控制评价指标的界定
4.3 上市公司内部控制指数的构建
4.4 山东省上市公司内部控制评价结果及分析
第五章 山东省上市公司内部控制影响因素的实证研究
5.1 实证模型与研究方法
5.1.1 实证模型
5.1.2 研究方法
5.2 研究设计
5.2.1 研究假设
5.2.2 样本选择和数据来源
5.2.3 变量定义及测量
5.2.4 回归模型构建
5.3 实证结果与分析
5.3.1 描述性统计分析
5.3.2 相关性分析
5.3.3 逐步回归分析及结论
第六章 研究结论与政策建议
6.1 研究结论
6.2 政策建议
附录
参考文献
致谢
学位论文评阅及答辩情况表
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制缺陷认定:现状、困境及基本框架重构[J]. 王惠芳. 会计研究. 2011(08)
[2]企业内部控制评价系统的构建[J]. 池国华,关建朋,乔跃峰. 财经问题研究. 2011(05)
[3]公司治理结构对内部控制有效性的影响[J]. 李育红. 中国注册会计师. 2011(03)
[4]中国企业内部控制评价系统研究[J]. 张先治,戴文涛. 审计研究. 2011(01)
[5]基于财务报告的内部控制缺陷披露影响因素研究[J]. 田高良,齐保垒,李留闯. 南开管理评论. 2010(04)
[6]公司治理结构对内部控制影响程度的实证分析[J]. 张先治,戴文涛. 财经问题研究. 2010(07)
[7]内部控制鉴证对会计盈余质量的影响研究——基于沪市A股公司的经验证据[J]. 张龙平,王军只,张军. 审计研究. 2010(02)
[8]内部控制信息透明度与公司绩效的实证研究——来自2006～2008年沪市制造业公司的经验证据[J]. 黄新建,刘星. 软科学. 2010(03)
[9]内部控制信息披露质量与代理成本相关性研究——基于沪市2007年上市公司的经验数据[J]. 杨玉凤,王火欣,曹琼. 审计研究. 2010(01)
[10]交叉上市公司内部控制缺陷披露的影响因素与市场反应——基于兖州煤业的案例研究[J]. 方红星,孙翯. 上海立信会计学院学报. 2010(01)
本文编号：2967759
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究方法和内容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究内容
1.3 创新和不足之处
第二章 内部控制文献综述和基本概念
2.1 内部控制文献综述
2.1.1 国外文献综述
2.1.2 国内文献综述
2.2 内部控制基本概念
2.2.1 内部控制定义
2.2.2 内部控制目标
2.2.3 内部控制要素
第三章 山东省上市公司内部控制现状及问题总结
3.1 山东省上市公司概况
3.2 山东省上市公司内部控制信息披露情况总结
3.2.1 《2010年度内部控制自我评价报告》披露情况
3.2.2 《2010年度注册会计师内部控制审核报告》披露情况
3.2.3 《2010年年度报告》内部控制信息披露情况
3.3 山东省上市公司内部控制现状及存在的问题
3.3.1 内部环境现状及存在的问题
3.3.2 风险评估现状及存在的问题
3.3.3 控制活动现状及存在的问题
3.3.4 信息与沟通现状及存在的问题
3.3.5 内部控制监督现状及存在的问题
第四章 山东省上市公司内部控制评价指标体系的构建与实证研究
4.1 上市公司内部控制评价指标体系的构建
4.1.1 评价框架选择的理论分析
4.1.2 评价指标选取的理论分析
4.1.3 评价指标体系的构建原则
4.2 上市公司内部控制评价指标的界定
4.3 上市公司内部控制指数的构建
4.4 山东省上市公司内部控制评价结果及分析
第五章 山东省上市公司内部控制影响因素的实证研究
5.1 实证模型与研究方法
5.1.1 实证模型
5.1.2 研究方法
5.2 研究设计
5.2.1 研究假设
5.2.2 样本选择和数据来源
5.2.3 变量定义及测量
5.2.4 回归模型构建
5.3 实证结果与分析
5.3.1 描述性统计分析
5.3.2 相关性分析
5.3.3 逐步回归分析及结论
第六章 研究结论与政策建议
6.1 研究结论
6.2 政策建议
附录
参考文献
致谢
学位论文评阅及答辩情况表
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制缺陷认定:现状、困境及基本框架重构[J]. 王惠芳. 会计研究. 2011(08)
[2]企业内部控制评价系统的构建[J]. 池国华,关建朋,乔跃峰. 财经问题研究. 2011(05)
[3]公司治理结构对内部控制有效性的影响[J]. 李育红. 中国注册会计师. 2011(03)
[4]中国企业内部控制评价系统研究[J]. 张先治,戴文涛. 审计研究. 2011(01)
[5]基于财务报告的内部控制缺陷披露影响因素研究[J]. 田高良,齐保垒,李留闯. 南开管理评论. 2010(04)
[6]公司治理结构对内部控制影响程度的实证分析[J]. 张先治,戴文涛. 财经问题研究. 2010(07)
[7]内部控制鉴证对会计盈余质量的影响研究——基于沪市A股公司的经验证据[J]. 张龙平,王军只,张军. 审计研究. 2010(02)
[8]内部控制信息透明度与公司绩效的实证研究——来自2006～2008年沪市制造业公司的经验证据[J]. 黄新建,刘星. 软科学. 2010(03)
[9]内部控制信息披露质量与代理成本相关性研究——基于沪市2007年上市公司的经验数据[J]. 杨玉凤,王火欣,曹琼. 审计研究. 2010(01)
[10]交叉上市公司内部控制缺陷披露的影响因素与市场反应——基于兖州煤业的案例研究[J]. 方红星,孙翯. 上海立信会计学院学报. 2010(01)
本文编号：2967759
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