南纺股份财务造假案例分析

发布时间：2017-04-21 07:00

  本文关键词：南纺股份财务造假案例分析，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：上市公司为了种种利益而进行财务造假屡见不鲜,在国际上影响较大的有安然公司造假事件,不仅导致一个庞大商业帝国的轰然倒塌,而且受其聘用的安达信会计师事务所也受牵连而倒闭。在中国,财务造假事件也是屡禁不觉,像几年来的银广夏,绿大地,万福生科等事件,均是影响较大的上市公司财务造假事件。这些事件的频繁发生,极大的影响了证券市场的正常运转,损害了广大中小投资者的利益。2014年5月,随着证监会对南纺股份行政处罚书的正式公布,标志着这件发酵了数年的上市国企造假受案尘埃落定,但此事所引发的讨论却并未平息,甚至有愈演愈烈之势。本文试图分析南纺股份造假的原因动机及手段,并在此基础上探讨出相应的对策措施以避免类似事件在中国证券市场的再次发生。本文分为四个部分。第一部分是绪论,简要介绍了本文的研究背景及意义,大体框架,及相关理论背景。第二部分是南纺股份造假案例介绍,包括此次事件发生的整个过程,处罚结果,同时也阐述了此案对中国证券市场和中小投资者造成的恶劣影响。第三部分是南纺股份造假手段及原因分析,通过对南纺股份历年财务报表及此次事件相关审计报告的分析,介绍了南纺股份造假过程中所采用的手段,具体包括虚构交易,少结转营业成本,骗取出口退税款,调节坏账,与中介机构合谋等。同时也对南纺股份造假的动机和原因做了深层次解析,指出其国有资产及收益流失,内控制度不完善,董事会权力格局失衡,违规成本低是造成此次造假事件的主要原因。第四部分是对策及建议,在上述分析的基础上,结合国际上对此类事件的处置措施及我国实际情况,提出了一些对策建议,包括加强上市公司内控制度建设,加大执法力度,完善相关制度,整顿明确国有资产产权关系,完善退市制度等。
【关键词】：南纺股份 财务造假 证券市场 中小投资者权益
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.51
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-14
• 0.1 研究背景及意义10-11
• 0.2 文献综述11-12
• 0.2.1 委托代理理论11
• 0.2.2 GONE理论11-12
• 0.2.3 舞弊风险因子理论12
• 0.3 本文结构与框架12-14
• 1 南纺股份造假案例介绍14-19
• 1.1 南纺股份造假案件始末14-18
• 1.1.1 南纺股份概况14-15
• 1.1.2 南纺股份造假事件15-18
• 1.2 南纺股份财务造假事件影响18-19
• 2 南纺股份造假手段及动因分析19-30
• 2.1 南纺股份造假手段19-23
• 2.1.1 虚构交易，少结转营业成本20-21
• 2.1.2 调节坏账及递延所得税款21-22
• 2.1.3 骗取出.退税款22
• 2.1.4 与中介机构合谋22-23
• 2.2 南纺股份造假动机原因分析23-30
• 2.2.1 因国有资产流失严重而面临退市风险23-25
• 2.2.2 公司内部权力格局失衡25-26
• 2.2.3 违规成本低26-27
• 2.2.4 国有产权所有者虚位27-30
• 3 对策及建议30-39
• 3.1 完善上市公司治理结构30-32
• 3.1.1 规范公司内控制度30
• 3.1.2 平衡上市公司内部权力格局30-31
• 3.1.3 改进独董制度，强化监事会作用31-32
• 3.2 完善相关制度，加大执法力度32-34
• 3.2.1 完善投资者赔偿机制32-33
• 3.2.2 加大执法力度33
• 3.2.3 加大监管制度33-34
• 3.3 明确国有资产产权34
• 3.4 改善信息披露制度及相关法规34-35
• 3.5 规范退市制度35-39
• 3.5.1 完善退市标准36-37
• 3.5.2 增强证交所自主性37-38
• 3.5.3 改进上市制度38-39
• 结束语39-40
• 参考文献40-42
• 致谢42-43

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 成慕杰,李忠宝;上市公司会计造假的手段及其甄别[J];商业研究;2002年24期

  本文关键词：南纺股份财务造假案例分析，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：319767