我国宏观税负对经济增长的影响研究

发布时间：2022-07-04 20:52

　　税负在一国税收制度中处于核心地位,也是政府宏观调控的重要手段之一。宏观税负代表政府对当期社会总产出的占有,一般通过一个国家的税收收入占同期GDP的百分比表示。经济的发展在一定程度上受到宏观税负的影响。因此,宏观税负的高低对于经济增长有着重要的影响。本文首先在梳理了相关文献的基础上,结合数据的可获得性,给出本文的宏观税负的定义和影响因素。其次分析了宏观税负对经济增长的影响,主要是宏观税负通过投资、储蓄和劳动力供需三种途径对经济增长产生影响。然后通过对我国三种不同口径的宏观税负的测算,从绝对量和相对量两个层次分析我国的宏观税负水平,通过对1994年到2017年的时间序列数据进行实证分析,主要分为三大口径的宏观税负对经济增长的影响和不同税种的比例对经济增长的影响,结论是我国庞大的政府收入对经济增长具有抑制作用,现阶段的税制结构不利于经济增长。最后通过对实证结果的分析,提出了现阶段优化宏观税负的可行性建议:降低税负水平,清理各项收费,推进税制改革和降低社保征缴水平。 

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景和意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 税收负担的测算口径
        1.2.2 税负总量对经济增长影响
        1.2.3 税收负担对投资消费的影响
        1.2.4 税制结构对经济增长的影响
        1.2.5 宏观税负水平的研究
    1.3 研究方法
    1.4 研究内容
    1.5 主要创新与不足
第二章 宏观税负与经济增长相关理论分析
    2.1 宏观税负的内涵和影响因素
        2.1.1 宏观税负的内涵
        2.1.2 宏观税负的主要影响因素
    2.2 税收负担与经济增长理论
        2.2.1 税收乘数效应
        2.2.2 马其顿税收负担与经济增长理论
    2.3 宏观税负对经济增长的影响机制
        2.3.1 宏观税负对储蓄的影响机制
        2.3.2 宏观税负对投资的作用机制
        2.3.3 宏观税负对劳动力供求的作用机制
第三章 我国宏观税负水平的测算及分析
    3.1 我国宏观税负绝对量——税收收入与政府收入分析
        3.1.1 我国税收收入的测算与分析
        3.1.2 我国政府收入的测算和分析
    3.2 我国宏观税负相对量——税收负担率的测算与分析
        3.2.1 我国三大口径的税收负担率
        3.2.2 税收弹性分析
第四章 我国宏观税负对经济增长的实证分析
    4.1 宏观税负总量对经济增长的实证分析
        4.1.1 模型设定与数据处理
        4.1.2 模型回归和实证检验
    4.2 税类结构对经济增长的实证分析
        4.2.1 模型设定与数据处理
        4.2.2 模型回归和实证检验
    4.3 实证结果分析
第五章 优化宏观税负的政策建议
    5.1 降低税负水平
    5.2 清理各项收费
    5.3 推进税制改革
    5.4 降低社保征缴水平
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]营改增对宏观税负与经济增长的改革后验效应研究[J]. 李涛,刘丹丹.  经济与管理. 2018(04)
[2]中国财税改革40年:基本轨迹、基本经验和基本规律[J]. 高培勇.  经济研究. 2018(03)
[3]对我国当前宏观税负水平的经济学分析[J]. 武彦民,温立洲.  税务研究. 2018(03)
[4]浅析我国宏观税负与企业税负测度中存在的问题及原因[J]. 方铸,王敏,付广琦.  财政科学. 2018(01)
[5]我国宏观税负的区域纵向公平性研究:1992-2015年[J]. 张晓丽,李峰,吴瀚.  宏观经济研究. 2017(10)
[6]小口径宏观税负与我国经济增长关系的实证分析[J]. 原云霄,王宝海.  财政科学. 2017(09)
[7]减税降费:成效、问题与路径选择[J]. 杨灿明.  财贸经济. 2017(09)
[8]我国区域税收负担与区域经济增长关系的实证分析[J]. 梁俊娇,李羡於,刘亚敏.  中央财经大学学报. 2017(06)
[9]我国实体经济税费成本现状及财政政策建议[J]. 林木西,崔纯.  地方财政研究. 2017(05)
[10]税负与公共商品支出的约束关系:理论分析与实证检验[J]. 张帆,龚旻.  财经论丛. 2017(05)



本文编号：3655905