T港集团经济责任审计流程优化研究

发布时间：2017-08-11 19:32

  本文关键词：T港集团经济责任审计流程优化研究

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【摘要】：随着世界经济全球化和一体化的快速发展,T港集团面临着国内、国际复杂多变的市场环境,竞争日趋激烈,风险无处不在,港口产业多元化、资本链条的延伸,增加了战略投资风险、经营风险。经济责任审计作为T港集团风险控制、风险评估的重要手段,以往的常规性基础审计,满足不了T港集团风险管理的需求,适时对T港集团经济责任审计流程进行优化,对T港集团的内部控制、风险规避、风险降低将起到强化推动作用。审计流程是经济责任审计工作的重要环节,对审计流程进行优化研究是T港集团做好经济责任审计工作的有效手段。本文分析T港集团经济责任审计流程的现状和存在的问题,运用受托经济责任、业务流程优化、企业风险管理的理论和方法,借鉴审计署和内部审计协会对企业经济责任审计流程的规定,按照业务流程优化的研究步骤,分为审计流程规划分析、审计流程诊断、审计流程实施、审计流程评价等步骤实施审计流程优化。通过分析T港集团现行的审计流程的现状及存在的问题,重点研究和优化审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段、后续审计阶段等四个审计阶段的关键环节。经过分析审计环节对审计流程的重要性程度和需要防范的审计风险,本文得出的四个审计阶段的关键环节包括：审计准备阶段的完成审前调查、编制经济责任审计方案环节；审计实施阶段的内部控制制度符合性测试、实质性测试、编制审计工作底稿环节；审计终结阶段的编制审计报告、建立审计档案环节；后续审计阶段的根据整改情况报告进行后续审计、审计结果运用环节。通过把握以上审计阶段的关键环节,降低审计流程中可能出现的审计风险,提高审计质量和审计效率。在构建审计流程的优化方案后,提出了实施经济责任审计流程的保障措施,包括完善经济责任审计的领导体系,完善经济责任审计的组织形式和人员配备,提升审计人员的能力。通过优化经济责任审计流程,有助于T港集团进一步做好经济责任审计工作,发挥审计的免疫功能,为T港集团的生产经营提供有效支持。
【关键词】：T港集团 经济责任审计 流程优化
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.47;F552.6
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 绪论10-20
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 国内外文献综述11-17
• 1.2.1 国外文献综述11-14
• 1.2.2 国内文献综述14-17
• 1.3 研究内容及框架17-20
• 1.3.1 研究内容17-18
• 1.3.2 研究框架18-20
• 第2章 经济责任审计流程优化的理论基础20-25
• 2.1 受托经济责任理论20-22
• 2.1.1 受托经济责任理论概述20-21
• 2.1.2 受托经济责任对经济责任审计的启示21-22
• 2.2 业务流程优化理论22-23
• 2.2.1 业务流程优化理论概述22
• 2.2.2 业务流程优化理论对经济责任审计流程优化的启示22-23
• 2.3 企业风险管理理论23-25
• 2.3.1 企业风险管理理论概述23-24
• 2.3.2 企业风险管理理论对经济责任审计流程优化的启示24-25
• 第3章 T港集团经济责任审计流程的现状及问题分析25-36
• 3.1 经济责任审计的主要内容25-26
• 3.2 T港集团的发展现状26
• 3.3 T港集团经济责任审计流程的现状26-33
• 3.3.1 经济责任审计流程的现状26-31
• 3.3.2 T港集团经济责任审计流程现状31-33
• 3.4 T港集团经济责任审计流程存在的问题33-36
• 第4章 T港集团经济责任审计流程优化方案36-52
• 4.1 审计流程优化综述36
• 4.2 审计流程分析和规划36-39
• 4.2.1 审计流程描述36-37
• 4.2.2 审计流程分析37
• 4.2.3 审计流程诊断37-39
• 4.3 审计流程设计39-49
• 4.3.1 审计准备阶段40-42
• 4.3.2 审计实施阶段42-46
• 4.3.3 审计终结阶段46-47
• 4.3.4 后续审计阶段47-49
• 4.4 审计流程实施49
• 4.5 审计流程评价49-52
• 第5章 T港集团经济责任审计流程优化的保障措施52-55
• 5.1 完善经济责任审计的领导体系52
• 5.2 完善经济责任审计的组织形式和人员配备52-53
• 5.3 提升审计人员的能力53-55
• 第6章 研究结论55-57
• 6.1 研究结论55-56
• 6.2 研究不足56-57
• 参考文献57-60
• 致谢60

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本文编号：657941