加强资金内部控制制度的建设

　　本文是一篇专业的经济论文，主要是对加强资金内部控制制度的建设，详情请看下面的介绍。

　　资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分，通过资金控制，可确保资金的正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。因而加强资金的内部控制，已势在必行。而要建立健全有效的资金内部控制制度，必须既要注重对资金进行事前的规划控制，资金使用的事中控制，笔耕文化传播，还要进行事后的信息反馈控制。具体包括以下几个方面内容：

　　（一）注重资金需求预测，进行科学的事前控制

　　筹资环节的控制是资金控制的基础，企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资金量与资金需求量相平衡。

　　资金需求量的预测方法很多，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法、资金习性法以及预计资产负债表法等。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，来合理地筹集生产经营所需资金。

　　（二）加强事中控制，提高资金使用效率

　　对资金的使用进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多，针对企业流动资金现状，着重分析下述几个方面：

　　1.优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用

　　企业流动资金包括货币资金、应收票据等多种资金形态，企业应当根据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，充分考虑市场的变化，运用现代管理技术，预测企业的经营状况，合理安排资金，确定各种资金形态的合理比例和最优结构，并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用情况进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与计划是否相符，与最优资金结构是否相符。因此，企业应保持较好的资金结构，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。

　　2.制定科学的使用政策，加速资金周转

　　目前企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是拥有大量的债权，即无法收回的应收账款，企业除应加强清理现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款，加速资金周转。

　　3.建立内部银行管理办法，促进资金的合理使用

　　资金管理已成为企业财务管理的重要组成部分。目前许多企业重视资金筹集和资金分配的管理，而忽视资金运用的管理，企业应加强对资金各使用环节的管理，对各职能部门进行明确的职责分工，在企业内部划分责任中心，建立内部银行，核定各部门的资金使用定额，并积极组织存款，发放贷款，进行内部调度使用，这样就可以减少和避免资金的浪费和无效使用。同时，企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核，并与单位负责人的利益挂钩，促使每个职能部门都能树立资金管理意识，确立资金成本的观念，并调动其进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。

　　（三）注重信息反馈，加强资金事后控制

　　除对资金进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的，在一个会计期末或一项经济活动结束之后，各部门都要将本部门的资金变动信息及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，人、财、物的使用是否符合计划或预算等等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可以根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学，更为合理，更为有效。

　　加强对资金的事前、事中和事后控制，是促进资金有效使用的重要途径。此外，还要加强企业管理人员和内部职工素质的提高，促使其尽快转变观念，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，以促进企业深化资金管理，加速资金周转，提高资金利用效果，从而从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。

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