中国企业破产机制和制度问题研究

发布时间：2015-01-09 16:38

 

【摘要】 本文的研究对象是中国企业破产问题。论文以马克思主义经济理论为指导,吸收国内外专家学者有关企业破产的理论成果,系统地阐述了中国企业破产的现实状况,中国企业破产制度的国际比较,中国企业破产的制度建设。论文的中心思想:(1)在我国市场取向改革时期,发生少量企业破产现象;在开始建立市场经济体制时期,企业破产数量快速增长;在初步建成市场经济体制时期,每年都有数以千计的企业破产。国有企业破产呈现出明显的转型期特征:政策性破产和市场性破产并存,安置职工成为企业破产的首要事宜,政府在企业破产中发挥主导作用。(2)我国的企业破产制度,集中于《企业破产法(试行)》之中。这部破产法是在改革开放初期,适应有计划商品经济发展的需要,参照发达国家企业破产法制定的。在企业破产法(试行)中,包含了绝大部分有关企业破产的法律制度,并在企业破产实践中发挥了积极的规范作用。但是,该破产法固有的缺陷也逐渐暴露出来。(3)中国企业破产的制度建设分为两个层面:一个是企业破产的基本制度建设,一个是企业破产的具体制度建设,后者又称企业破产的法律制度建设。企业破产的基本制度建设,就是把政府主导型企业破产制度变成市场主导型企业破产制度。企业破产的法律制度建设,就是修订试行多年的《企业破产法》。 

前言

 

1.选题的思索
我国已经进入全面建设小康社会和加快现代化建设的新的发展阶段。在这个阶段中，完善社会主义市场经济体制，是全面建设小康社会和加快现代化建设的强大动力。建立和完善现代企业制度是完善社会主义市场经济体制的中心环节。建立健全企业破产制度是建立现代企业制度的必然要求。扭亏无望的国有企业从市场中退出，已成为我国国有企业改革和发展中必须解决的问题。因此，研究中国企业破产问题，具有重要的理论意义和实践意义。
随着我国市场经济体制的不断完善，市场竞争日益激烈，我国企业的寿命也不断缩短。改革开放以来，我国市场上一批赫赫有名的企业，如今早己风光不再了。如广东太阳神、小霸王、爱多、南德集团及幸福集团等。据报导，我国2000年有大小3700万家企业(包括个体户)，每天有1.2万家企业倒闭，平均每分钟有近9家企业关门，一年有400多万家企业从工商户头上消失。市场经济是竞争经济，也是法制经济。在市场经济发展过程中，少数企业依法破产是正常的经济现象。

我是2001年入学的博士研究生。在博士生课程学习阶段，我有幸跟随企业债权人代表，先后去辽源市众辰有限公司、四平市联合化工厂了解它们的破产状况，并旁观了这两个企业履行的法律破产程序。这件事情引起了我对企业破产问题的关注和兴趣，随后还购买并阅读了几本企业破产法方面的书籍。通过这一段的实践和学习，我初步认识到企业退出市场不外两个渠道，一是企业重组，二是企业破产;企业破产又分为破产重组与破产清算。因此，我把我国企业破产问题作为博士论文的研究方向就成为很自然的事情。后经与指导教师商量，就把博士论文题目定为《中国企业破产问题研究》。

 

2.前人的成果
随着我国市场取向改革和逐步走上发展市场经济的轨道，经济学界开始关注企业破产问题，先后发表了不少专门研究企业破产的论著。此外，在一些研究中国经济和法律的著作中，也或多或少地涉及到企业破产的内容。这些研究成果对我的博士论文写作，都具有重要的引导作用和借鉴意义。

曹思源教授是国内较早研究企业破产问题的学者，曾任我国现行破产法起草小组的组长。他在1986年出版的《谈谈企业破产法》一书中，分析了我国为什么要实行破产法，介绍了有关破产法的理论根据和基本知识，揭示了企业破产淘汰制度同经济体制改革的内在联系。1988年，曹思源教授又在《企业破产法指南》一书中，以问答的形式，用丰富的事例，解释了有关企业破产的100多个问题，其中包括破幸法在我国产生的背景，介绍了许多企业破产试点的经验。

 

3.论文的结构
本文的研究对象是中国企业破产问题。论文的中心思想是:我国企业破产制度实施十几年来，已经淘汰了大批落后企业，优化了社会资源的配置。但是，我国现行的企业破产制度具有一些经济转型期特征。改革带有计划经济色彩的企业破产制度，建立适应市场经济发展的破产制度就成为完善现代企业制度和市场经济体制的重要措施。这个中心思想体现在全文五章之中。现分四部分简述如下:

第一部分是企业破产的基本理论，包括第1章和第2章。这是研究企业破产的必要前提。第1章为企业破产的基本分析，着重阐述了企业、企业破产、中国企业破产的基本内涵。第2章为企业破产的前人理论，·介绍了马克思主义经典作家的企业破产思想，西方经济学家的企业破产理论，我国专家学者对企业破产问题的研究成果。

 

第1章企业破产的基本分析

 

我国己经进入全面建设小康社会和加快现代化建设的新的发展阶段。在这个阶段中，完善社会主义市场经济体制，是全面建设小康社会和加快现代化建设的强大动力。建立和完善现代企业制度是完善社会主义市场经济体制的中心环节。建立健全企业破产制度是建立现代企业制度的必然要求。目前，一些过度负债、扭亏无望的国有企业从市场中退出，己成为我国国有企业改革的重点和难点。因此，加快建立优胜劣汰的竞争机制和企业破产制度，就成为开创国有企业改革和发展新局面的关键所在。为了研究中国企业破产问题，首先要对企业破产作一些基本分析。

 

1.1企业
1.l.1企业的内涵
(l)企业的定义
在我国己出版的辞书和论著中，有两种企业定义:一种是从计划经济角度给企业下的定义，另一种是从市场经济角度给企业下的定义。这里，虽然研究的是市场经济条件下的企业定义，但也要介绍一下计划经济条件下的企业定义。已故著名经济学家许涤新主编的《政治经济学辞典》中写道:“企业是指在社会分工的条件下从事生产、贸易、运输等经济活动的独立单位。”①上海辞书出版社1980年出版的《辞海》中写道:“企业是指从事生产、流通或服务性活动的独立核算经济单位。如工业企业、农业企业、商业企业等。”②

关于市场经济条件下企业的定义，理论界的看法是一致的。《现代汉语规范词典》中将企业定义为:以盈利为目的，从事生产、购销、运输以及服务性活动的经营实体。如工厂、农场、贸易公司、运输公司、银行等。③高程德同样认为:所谓企业，即指依法设立的在生产、流通、服务等领域中，从事某种相对固定的商品经济活动，通过提供某种满足社会需要的商品或劳务来实现盈利，进行自主经营，实行独立经济核算的经济组织。④于良春等认为，企业是指市场经济中的联合、协作劳动的经济组织。他们还指出企业具有四个属性:①企业是产品或服务的创造者;②企业是由若干成员组成、有一定组织结构的有机体，其内部成员或部「〕间的分工协作是行政领导下的有计划的分工合作;③企业是市场经济中的一个以盈利为目的的、独立的经济组织，与其他市场主体是平等的契约关系;④企业内部成员之间也是一种契约关系。⑤

 

1.2企业破产
1.2.1企业破产的内涵
(l)企业破产的定义
债务人资不抵债，并不必然导致企业破产。债务人破产往往发生在明显缺乏清偿能力时，即以下几种可能性都不存在:①债务人不能说服债权人，双方就债权债务的清偿问题达成协议，同意延期偿还债务或减免、部分减免债务(即双方债务重组);②债务人有大于或相当于债务的财产(包括无形资产)用于抵押，获得贷款;③债务人有良好的商业信用，可借到新债偿还旧债;④债务人掌握着能用于生产经营的特殊技术，能达到清偿债务的可能。②
(2)企业破产的特征
企业破产意味着债务企业经营的失败，乃至企业债务重组或企业资产重组的失败。企业破产具有以下几个特征:
第一，企业破产是清偿债务的特殊手段。当债务人不能清偿到期债务时，按法定程序，将债务人的全部资产一次性地分配给债权人，以了结债权债务关系。债务企业的法人地位，及相应的权利、义务随之消失，尚未清偿的余额债务不再清偿。
第二，资不抵债事实的存在是企业破产的前提。各国破产法都以企业资不抵债作为企业破产的法律依据。从本质上看，企业破产问题的发生，是企业作为债务人不能偿还到期债务，严重影响或损害了债权人的利益，导致债权人企业周转困难，进而影响社会经济的发展。因此，需要通过企业破产这种特殊手段，遏止债务人财产的进一步耗损，疏通因债务人不履行债务而引起的经济运行的阻碍，促进社会经济的发展。
第三，企业破产由法院审理并做出破产宣告。企业是依法在国家的工商管理部门注册、登记，获得了法人地位。企业破产作为企业法人地位的丧失，也必然要由国家的法院审理和判决。法院通过破产宣告，向债权人分配债务人的全部财产，使债权人平等受偿与其债权性质、数量相适应的债务人财产。从一方面看，企业破产制度保护了债权人的利益;从另一方面着，由于企业和股东负有限责任，企业破产制度同样保护了债务人的利益。
(3)企业破产是企业死亡的一种形式
企业破产在企业理论中被认为是企业死亡。其实，企业破产只是企业死亡的一种形式，并不是唯一形式。例如，在发达的市场经济国家中，8%0退出市场的企业是由于被接管、收购而死亡。①但是，仍然有2%0的企业是破产后退出市场的。

企业资产重组从某种意义上讲，可以说是企业破产宣告前，避免企业破产的一种积极方法。在市场经济条件下，国有危困企业究竟应实行资产重组还是破产，这是一个市场选择的过程。一般来说，危机中的企业总是希望被优势企业重组以挽救企业，避免破产。但是，优势企业不是慈善机构，优势企业兼并危机中的企业，是对自身利益得失权衡之后的一种自愿选择。政府强行要求优势企业扶持落后企业的“拉郎配”行为，是与市场经济一般规律相违背的。①我国自1986年颁布实施企业破产法以来，破产已经成为那些资不抵债、难以重组、扭亏无望的企业市场退出的主要方式。

 

第3章中国企业破产的现实状况·····51
3.1企业破产的具体情况········51
3.1.1企业破产的数量情况·······51
3.1.2企业破产的结构情况·······53
3.2企业破产的环境和原因·······55
3.2.1企业外部经济环境变化······55
3.2.2企业内部经营管理不善······60
第4章4.1中国企业破产制度的国际比较····79
4.1企业破产界限的国际比较········79
4.1.1发达国家企业破产界限········79
4.1.2我国企业破产界限··········80
4.2企业破产程序的国际比较········82
4.2.1发达国家企业破产程序········82
4.2.2我国企业破产程序··········85
第5章中国企业破产的制度建设·······105
5.1建立市场主导型企业破产制度······105
5.1.1政府主导型企业破产制度及其缺陷···105
5.1.2市场主导型企业破产制度及其特征···108

5.2健全企业破产的市场经济环境······109

 

第5章中国企业破产的制度建设

 

政府主导型企业破产制度，是指在我国经济体制转变过程中生成的、政府对企业破产起主导作用的一种特殊类型的企业破产制度。这种企业破产制度的突出特点是忽视，或者说排斥市场竞争对企业破产的自发调节作用。我国当前的企业破产制度可称之为政府主导型企业破产制度，其原因有三。其一，我国经济生活中的企业破产，绝大多数是国有企业破产。国有企业破产可分为依破产法破产和政策性破产。在政策性破产中，哪个企业破产由政府挑选，破产程序及破产财产的分配，完全按照国家政策执行。因此，企业破产体现的完全是政府行为。其二，依法破产的国有企业，政府仍然起着主导作用。按现行法规，企业欲申请破产需政府主管部门批准，企业要想与债权人和解、整顿需政府主持，破产清算组也是由政府各部门组成的。在企业破产过程中，债权人与债务人完全处于被动状态，起主导作用的不是法院、不是债权人、不是债务人，而是政府。其三，非公有制企业破产，由于法律规定简单，实践中只能参照国有企业破产。因此，政府在企业破产中同样起着决定性的作用。
①政府计划取代了市场要求。在市场竞争中，效率低下的企业破产退出市场，是价值规律自发作用的必然结果。我国现行的企业破产过程，却完全是在政府指导下的一种有计划、有组织并且目标明确的计划行为。每年中央政府的《企业兼并破产和职工再就业工作计划》决定了当年全国国有企业政策性破产的规模、行业和政府准备投入的资金。符合条件的国有企业若要进入政策性破产，须经政府主管部门、省政府以及中央政府层层审批。一些长期停产、债务累累、经营难以为继的国有企业，实际上已经被市场淘汰，没有存在的价值。但是，这些企业没有政府相关部门的批准，就没有破产的可能。这实质上是政府排斥市场对社会资源的配置，而延续着政府对社会资源的强制性配置。①

②稳定职能取代了效率职能。市场性破产行为追求的是效率，政府主导型企业破产追求的是社会稳定，要解决的首要问题是破产企业职工的再就业问题。企业破产必然导致一些工人失业，尤其是我国当前社会保障制度十分脆弱，劳动力大量过剩，社会稳定问题显得尤为重要。保持社会稳定是我国政府在实施企业破产过程中必须处理好的问题。然而在追求社会稳定的同时，也不能以牺牲社会经济效率为代价。当前，许多地方政府以社会稳定问题为由，把企业计划内破产作为向国家要钱的手段，或者帮助和支持企业“先分立，后破产”、“先改制，后破产”，将负担全部甩给国家。这种做法，解决了眼前的社会稳定问题，但不利于地方经济和国民经济的长远发展。①

 

结语

 

1.论文内容的简要概括
由于我国企业破产制度实施时间较短，笔耕文化传播，尚没有自然人破产的制度。本文只注重了对法人企业破产的考察，没有研究自然人破产，应该算是一个不足。随着我国金融业的改革，银行商业化的改造，金融企业破产问题必然会摆在人们面前。没有把金融企业破产问题纳入本文的研究范围，也不能不说是一个缺陷。

博士论文的写作过程，确实是一个很艰苦的过程。只有真正付出心血，才能走到过程的终点。在这个过程中，特别是论文修改定稿阶段，对提高我的学习能力和研究能力具有重要的作用。在老师的指导和帮助下，我虽然完成了论文的写作，但却深切地感到自己的经济学基础还欠扎实，科研能力有待进一步提高。我决心把完成博士论文写作当成新起点和新动力，认真学习，踏实工作，争取做出更大的成绩。

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本文编号：11083