兰精纤维（上海）有限公司采购内部控制的优化研究

发布时间：2020-04-14 02:35

【摘要】：对于现代企业而言,内部控制的完善与否对于企业的生存与发展起着至关重要的作用。内部控制制度的建立,完善与执行已经成为企业提高经营效率和效果的永恒的主题和研究。采购是生产经营的关键环节,采购的内部控制已经成为企业内部控制中核心环节。建立健全的采购内部控制,可以保证采购物资的质量,降低产品的生产及销售成本,防范舞弊的风险,更可保证企业后续经营管理的有序有效进行。兰精纤维(上海)有限公司是奥地利兰精集团在中国的全资子公司。公司2003年进入中国,主要从事纺织纤维产品在中国市场的销售和推广。随着业务上的飞速发展和在中国市场的持续投入,兰精纤维(上海)有限公司意识到采购内部控制的重要性,然而公司多年来“重业务,轻内控”的管理风格导致了公司采购内部控制薄弱。本文依托内部控制的基本理论和要素,同时结合采购的具体业务,研究首先通过采购目前的活动,阐述公司在采购内部控制中存在审批授权不合理,公司管理层缺乏内部控制理念,组织架构不健全等问题;其次通过问卷调查等方法及根据内部控制的五要素查找采购内部控制中问题产生的根本原因,确定了产生这些问题的根本原因是缺乏采购内部控制体系。之后主要结合内部控制的措施和采购内控结合的方法对于兰精纤维(上海)有限公司采购内部控制的优化方案进行了明确。本文也对采购内部控制优化措施的实施所产生的初步效果进行了阐述,并进一步确定了优化方案后续的保障,为持续改进采购内部控制打下结实的基础。本文的研究成果对中型企业提高采购的内部控制具有借鉴意义。
【图文】：

务报告欺诈带来的丑闻。风险管理逐渐成为学者们研究的COSO 委员会发布《企业风险管理-整合框架》,成为 COSO 委一个里程碑。）国内发展的内部控制制度发展相对比较晚，基本开始于上世纪 90 年部控制的经验，并与国内的实际情况相结合，我国内部控就是 2008 年颁布的《企业内部控制基本规范》。该内部控实际情况，参考国际上内部控制的经验和规则，该规范的控制理论发展的里程碑。也明确了我国企业内部控制所应部控制基本元素SO 五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟接互相支持，互相作用，为企业内部控制的优化提供解决

图 3-1 兰精上海主营业务模式（2） 兰精上海公司经营业务的发展兰精上海从 2003 年进入中国，在近 16 年的时间，公司发生了翻天覆的化，尤其是最近 5 年在销售额和利润率水平上增长迅速，在纺织纤维行业形垄断的地位。然而，我们也注意到企业的净利润率却在呈逐年下降的趋势。下图 3-2：境外境内订单产品货款兰精上海 非关联客户下单产品货款产品资金流信息流
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F416.7;F274

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 汪艳;;现代企业制度下的内部控制制度的完善[J];公用事业财会;2007年01期

2 徐紫娟;;建立高等学校财务管理内部控制制度的探讨[J];技术监督教育学刊;2007年01期

3 ;财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知[J];安徽水利财会;2008年04期

4 沈立军;;企业内部控制刍议[J];莱钢科技;2006年S1期

5 翟凤祥;;浅谈企业内部控制[J];松州;2006年Z1期

6 杨月婷;;浅谈加强中小企业内部控制[J];工业审计与会计;2008年04期

7 彭展;;浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策[J];工业审计与会计;2013年04期

8 蔡瑞芬;;浅析内部控制制度在企业中的应用[J];公用事业财会;2004年01期

9 徐翠红;;关于企业内部控制的研究[J];公用事业财会;2004年02期

10 王莉萍;;试论企业内部控制制度[J];公用事业财会;2004年02期

相关会议论文 前10条

1 杨昌辉;葛志祥;;中小板上市企业内部控制质量影响因素研究——基于内部控制指数的统计证据[A];第十二届（2017）中国管理学年会论文集[C];2017年

2 赵晓璐;;浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策[A];第十五届中国标准化论坛论文集[C];2018年

3 邵青青;王昊;;政府内部控制问题研究[A];财金观察（2018年第1辑）[C];2018年

4 张颖;;企业内部控制制度面临的问题及完善对策[A];“决策论坛——区域发展与公共政策研究学术研讨会”论文集（下）[C];2016年

5 ;企业内部控制基本规范[A];核工业勘察设计（2009年第1期）[C];2009年

6 蒋璐;;利用风险循环导向策略 加强铁路企业内部控制[A];“中国梦：道路·精神·力量”——陕西省社科界第七届（2013）学术年会论文集[C];2013年

7 李寿喜;李建华;;中国上市公司组织架构内部控制缺陷形成机理研究——来自制造行业的经验证据[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会——会计准则、内部控制与公司治理论文集[C];2012年

8 李宇立;;内部控制认同度及其现状的实证分析[A];首届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2009年

9 武兰;;论会计系统在中小企业内部控制中的作用[A];工程技术发展论文集[C];2015年

10 王曙光;王艳;;中小企业内部控制:定位、框架及构建[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集（上）[C];2006年

相关重要报纸文章 前10条

1 本报通讯员;青海省司法厅编制完成内部控制手册[N];中国审计报;2019年

2 深圳市财政委员会;加强内部控制提高自身“免疫”功能[N];中国会计报;2019年

3 重庆理工大学会计学院教授 王海兵 黄群家;儒家思想对我国内部控制文化建设的启示(下)[N];财会信报;2018年

4 闫建;建筑业内部控制评价体系建设策略[N];中国建材报;2019年

5 宋德亮;推动内部控制提质升级[N];中国会计报;2019年

6 本报记者 孟珂;信披及内部控制情况总体较好[N];证券日报;2019年

7 美国麻省理工学院斯隆管理学院高级讲师 富达投资公司总裁 罗伯特·波曾 戴正宗 编译;美上市公司因内部控制豁免范围争论不休[N];中国会计报;2019年

8 宗禾;山东专员办：四项举措强内控[N];中国财经报;2018年

9 刘丽芹;加强内部控制 促进业务发展[N];中国城乡金融报;2018年

10 科技部(外专局机关服务中心) 许娟;完善内部控制体系 促进党风廉政建设[N];中国会计报;2018年

相关博士学位论文 前10条

1 张传财;产品市场竞争、内部控制质量及经济后果[D];厦门大学;2017年

2 禹天寒;外部审计、内部控制与股价崩盘[D];暨南大学;2017年

3 赵传仁;我国上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];西北大学;2019年

4 朱彩婕;董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究[D];山东大学;2016年

5 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年

6 郭军;企业内部控制缺陷影响因素研究[D];天津大学;2016年

7 闫志刚;内部控制质量对股权资本成本的影响研究[D];东北财经大学;2013年

8 彭明生;证券公司内部控制能力与机制研究[D];西南财经大学;2008年

9 姚友胜;基于网络环境的企业内部控制研究[D];河海大学;2004年

10 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年

相关硕士学位论文 前10条

1 万路;A天然气公司采购与付款业务内部控制案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

2 张羡晨;A公司合同业务内部控制研究[D];中国财政科学研究院;2019年

3 赵玉洁;S钢铁公司采购业务内部控制案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

4 娄娟;A航空公司销售业务内部控制案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

5 张玉田;JN造船公司固定资产内部控制案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

6 解迪;T公司销售业务内部控制案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

7 张丽琳;LC医院药品采购内部控制案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

8 王一;A检察院内部控制案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

9 李萌蕊;D高校政府采购业务内部控制的案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

10 任亚桐;A高等学校收支业务内部控制案例研究[D];中国财政科学研究院;2019年

，

本文编号：2626765