CZ公司企业所得税税务筹划研究

发布时间：2020-06-04 19:38

【摘要】：随着经济的全球化发展,市场经济也日益完善,税收政策与制度也随之不断的更新迭代,同时也影响了企业的战略布局与生产经营。税务成本是企业成本费用的重要组成部分之一,在企业运营过程中,税务成本的增加会加重企业资金流的压力。税务筹划作为现代企业财务管理重要环节,能帮助企业有效控制税务成本,提高企业的持续经营与盈利能力,与企业经营有着密不可分的联系。企业所得税是我国税收的重要组成部分,和企业净利润的留存以及企业日后的扩大经营与发展息息相关。对企业所得税进行合理的筹划,可以有效降低企业的税务成本,减轻企业运营负担,帮助企业实现价值最大化的目标。CZ公司是一家从事智能环保涂装装备制造的企业。近年来,智能装备制造产业的兴起为CZ公司带来了发展机遇,但同时在竞争日益激烈的环境下,原料、人员、研发设备等成本的增加也压缩了企业的盈利空间。在此背景下,如何有效进行税务筹划,合理、合法地为企业降低税务成本,是CZ公司提升利润与综合竞争力的重要手段。本篇文章运用了税务筹划基础理论,采用理论与实际结合的方法,以CZ公司的企业所得税税务筹划为例,通过研究我国当前最新的税收政策,结合企业的背景、财务与税务现状及当前的税务筹划措施,对当前企业的所得税管理状况进行归纳和汇总,分析出问题及原因所在。并针对其实际情况,从收入、费用、公司架构调整及资质认定、对外投资等方面,合理地对其税务筹划方案进行优化,并对优化前后的预测效果进行对比,为企业提出最优的方案,减轻企业的运营与税务负担。最后,为企业进行税务筹划提出实施保障,规避风险,保证筹划方案达到最大的成效。本文可以有效帮助到CZ公司,使其税务成本有所下降,为其实现税后利润最大化的企业目标提供助力。同时,文中针对科技型企业的企业所得税税务筹划各个环节的剖析、根据最新政策制定的筹划方案及保障措施,也为科技型企业重视内部税务管理流程的建设、优化税务筹划方案、降低税务成本,提供帮助与参考。
【图文】：

框架结构,论文,框架结构,科技型企业

文中针对科技型企业中企业所得税税务筹划各个环节的剖析、风险提示及实施保障，也能为科技型企业加强税务筹划意识、控制税务成本及完善日常税务管理，提供理论和实务指引。论文框架图如图 1-1 所示：

年利润,公司,情况

图 2-2 CZ 公司 2015-2017 年利润情况表料来源：CZ 公司财务报表4、企业所得税涉税现状作为智能装备制造企业，CZ 公司以增值税、企业所得税为其主要税种，此外还建税、教育费附加及地方教育费附加、印花税等。企业所得税为公司主要缴纳税种，每年所缴金额占公司利润比例较大。而在企业经营的会计处理中，净利润由收入成本等费用，，加减营业外收支，及减去所得税费用得出。我国税法与新会计准则在收入、成本等确认计量方面是存在差异的，因此计算企业所得税时，需要进行纳税，才能取得与税法相对应的应纳税所得额。CZ 公司一直把自主创新放在企业发展首位，在其积极申报下，于 2015 年 10 月审核，获得了由省科技厅、省财政厅、省国家税务局及地方税务局联合颁发的“高术企业证书”，取得国家高新技术企业资质。在我国《企业所得税法》及财政部部、税务总局等部门发布的，与企业研发费用加计扣除等相关税收优惠政策的支持
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F812.42;F426.4;F406.7

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