DT公司风险导向内部审计研究

发布时间：2020-09-21 13:38

　　 随着我国经济和科技的高速发展进步,还有全球一体化的发展进程不断加深,国内外企业之间的竞争形势日益激化,使得我国企业在经营管理方面所面临的风险加剧。企业家们开始逐渐意识到风险管理的重要性,企业必须具备有效的风险管理机制才能维持企业的持续发展。公司管理层对企业的内审部门提出了更高的期望和要求,希望内审部门可以承担更多的责任,在风险的识别和评估和防范等方面发挥更加有效的作用,以求实现更加长远的发展。风险导向内部审计是风险管理下面的一部分,也是目前我国企业内部审计转型发展的新模式。它强调风险分析和预测,贯穿内部审计的整个流程,以指导审计工作的发展,提高企业的风险防范意识。但是我国对这种新模式的研究还处于起步阶段,在实务中也还没有能够进行大规模的推广,因此风险导向内部审计不论在哪一方面对我国该领域的发展都有着一定的意义。本文采用理论分析与案例分析相结合的方法,笔者首先通过翻阅相关文献,对内部审计以及风险导向内部审计等相关理论基础进行了解,然后以DT公司作为研究对象,通过与公司相关人员进行交谈,了解了公司具体情况的基础上,先介绍了其应用风险导向内部审计的原因,然后分析了风险导向内部审计整个工作过程,即从风险识别开始,运用各种方法分析DT公司面临的内外部风险,在对风险进行评分排序的基础上制定接下来各项目的审计方案,确定审计重点,实施控制测试和实质性程序,确定剩余风险,最后针对性的提出整改措施,发表审计报告。本文针对DT公司风险导向内部审计工作现状中存在的问题,比如内部审计环境不完善;风险评估机制不健全;内部审计的信息化水平不高;风险导向内部审计流程存在问题。并针对存在的问题,提出以下改进建议:改善风险导向内部审计环境;改良风险评估机制;提高内部审计的信息化水平;完善风险导向内部审计流程。
【学位单位】：沈阳理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F426.32;F239.45
【部分图文】：

最后将审计工作底稿进行整理形成审计报告，提出审计建议，进一步完善企业风逡逑险管理体系［３３］。逡逑具体的风险导向内部审计的实施框架图如下图２．１所示：逡逑审计准备阶段一逦确记丨丨标逦－今识别并评估——＞邋制定计划逡逑逦！逦邋｜邋风险逦逦逡逑ｆ￣审计实施阶段逦实施风险导向逡逑：逦逡逑ｐ逦邋逦逡逑、审计报告阶段邋逦后续审计阶段逡逑图２．１风险导向内部审计的实施流程逡逑Ｆｉｇ邋２．１邋Ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎ邋ｐｒｏｃｅｓｓ邋ｏｆ邋ｒｉｓｋ－ｏｒｉｅｎｔｅｄ邋ｉｎｔｅｒｎａｌ邋ａｕｄｉｔ逡逑ｉ．审计准备阶段逡逑风险导向内部审计工作的出发点是审计准备阶段。在工作中以风险为导向，逡逑制定年度审计计划，界定审计总范围，该范围包括所有备选审计项目的完整清单，逡逑在确定审计总范围上花费的精力越多越好，即使暂时没有审计全部项目的意向，逡逑也应该制定完整情况，因为管理层可能从公司整体的利益出发，对审计人员不准逡逑备审计的项目更感兴趣。然后确定审计检查重点和具体项目审计工作计划。内部逡逑审计人员在制定审计计划时，应充分了解被审计单位的实际情况，严格执行风险逡逑评估，使风险评估在审计过程中发挥最大的作用逡逑同时要注意管理人员的品德和工作能力、企业发展情况、岗位异常或重大变逡逑－１２－逡逑

部审计计划，审批内审工作手册，审批内审人员的考核标准。一般内审人员负责逡逑制定审计计划，执行具体审计业务和复核、编制工作底稿。逡逑ＤＴ公司组织架构如图３．］所示：逡逑－１７－逡逑

内部审计人员可以通过风险矩阵直观的判断各种风险的重要性程度，以此作逡逑为制定审计计划和分配审计资源的依据。内审人员将评估出的风险量化情况列示逡逑于风险矩阵中，如下图３．２所示：逡逑影响程度逦＇逡逑—逦逦逡逑４逦：逦义．＇．．逡逑逦邋逦逦逦：逦＾逦—￣￣－逡逑３逡逑１２邋８逡逑２逡逑１逡逑１逦２逦３逦４逦５可能性逡逑图３．２风险矩阵逡逑Ｆｉｇ邋３．２邋Ｒｉｓｋ邋Ｍａｔｒｉｘ逡逑从ＤＴ公司的风险矩阵我们可以看到，１２位于绿色区间，该部分风险的危害逡逑程度较低，ＤＴ公司可以不用给予过多的关注。１、４、５、９、１０、１１位于黄色区域，逡逑该区间风险的危害程度适中，需要内部审计人员给予适当的关注，合理安排部分逡逑审计资源。２、３、６、７处在风险矩阵中的高风险区域，这个区域的风险很可能对逡逑给企业造成巨大的影响，那么这里将会是内部审计部门的重点关注对象。ＤＴ公司逡逑内部审计部门针对这４个重要的风险因素进行进一步分析。逡逑１、产业政策变动风险逡逑公司所处行业属于金属产品制造业，其主要产品为特种金属材料制品，主要逡逑产品的销售和采购与国家宏观经济形势和政策以及国际大宗金属材料价格的波动逡逑密不可分。近两年年来，在国家转方式、调结构等宏观因素的影响之下，本

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本文编号：2823552