技术创新视角下制造业上市公司内部控制有效性评价
发布时间：2020-12-25 10:45
进入21世纪以来,内部控制失效导致企业经营失败的案例使政府有关部门、企业高管以及学者对企业内部控制的认识进一步深化,各国政府对内部控制制度的建立和完善给予了高度重视,同时,对内部控制有效性的评价研究正如火如荼地进行。制造业作为我国国民经济的支柱产业,其发展水平在很大程度上取决于创新能力,有效的内部控制可以保障企业技术创新活动的顺利开展。将技术创新与内部控制有效性相结合,扩展了对制造业内部控制有效性研究的研究视角,也有利于针对制造业提出完善内部控制建设的优化路径,为监管部门加强对制造业企业的有效监督提供参考。本文以技术创新为视角,构建内部控制有效性评价体系,以2017年的812家制造业上市公司为研究样本,采用因子分析法对内部控制的有效性进行评价。首先,梳理和分析国内外的文献,发现以往研究的不足之处;其次,对内部控制、内部控制有效性及技术创新相关理论和概念进行简要阐述,为下文提供理论支撑;再次,描述分析制造业上市公司的内部控制现状并发现内部控制的薄弱部分;然后,在技术创新视角下,选择恰当的指标,科学合理地构建制造业企业内部控制有效性评价指标体系,并对2017年制造业上市公司的内部控制有效性...
【文章来源】：燕山大学河北省
【文章页数】：87 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 选题背景和研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究动态及述评
1.2.1 国外研究动态
1.2.2 国内研究动态
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 相关理论概述
2.1 相关概念
2.1.1 内部控制
2.1.2 内部控制有效性
2.1.3 技术创新
2.1.4 技术创新与内部控制关系
2.2 基础理论
2.2.1 控制论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信号传递理论
2.3 本章小结
第3章 制造业上市公司内部控制现状及存在问题
3.1 制造业上市公司总体情况及其技术创新状况
3.1.1 制造业上市公司总体情况
3.1.2 制造业上市公司技术创新状况
3.2 制造业上市公司内部控制现状
3.2.1 内部环境方面
3.2.2 风险评估方面
3.2.3 控制活动方面
3.2.4 信息与沟通方面
3.2.5 内部监督方面
3.3 制造业上市公司内部控制存在问题
3.3.1 组织架构设置不科学
3.3.2 法律法规遵守不严格
3.3.3 控制活动设计不全面
3.3.4 信息披露不准确
3.3.5 内部监督不到位
3.3.6 评价体系不契合
3.4 本章小结
第4章 制造业上市公司内部控制有效性实证分析
4.1 技术创新视角下内部控制有效性评价模型的构建
4.1.1 评价体系设计理念
4.1.2 评价体系设计原则
4.1.3 具体评价指标的设计
4.1.4 因子分析模型
4.2 制造业上市公司内部控制有效性评价
4.2.1 样本选择与数据来源
4.2.2 因子分析过程
4.2.3 因子排名及结果评价
4.3 本章小结
第5章 提升制造业上市公司内部控制有效性的建议
5.1 科学设置组织架构
5.2 严格遵守法律法规
5.3 全面建立控制活动
5.4 准确披露公司信息
5.5 积极培养内部控制意识
5.6 有效建立评价体系
5.7 本章小结
结论
参考文献
附录
攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]财务风险视角下企业内部控制框架问题研究[J]. 彭艳华. 商业会计. 2018(18)
[2]政府部门内部控制有效性测度方法及应用[J]. 云虹,陶金凤. 财会通讯. 2017(20)
[3]基于ANP-Fuzzy法的公立医院内部控制有效性评价研究[J]. 李静,李卫斌. 商业会计. 2017(12)
[4]山西省上市公司内部控制有效性评价[J]. 和红伟,秦婧华. 经济师. 2016(12)
[5]链式评价:基于业务链视角内控评价探索[J]. 程璐,游苏. 会计之友. 2016(19)
[6]上市公司内部审计对内部控制有效性影响的实证分析——基于吉林省的调查研究[J]. 吴国萍,刘怡芳. 中国内部审计. 2016(07)
[7]创新注意力转移、研发投入跳跃与企业绩效——来自中国A股上市公司的经验证据[J]. 吴建祖,肖书锋. 南开管理评论. 2016(02)
[8]研发投入对企业绩效的影响——基于倾向得分匹配法的研究[J]. 仇云杰,魏炜. 当代财经. 2016(03)
[9]基于WSR的公司内部控制有效性的风险因素研究[J]. 董红杰. 中国注册会计师. 2016(02)
[10]基于平衡计分卡的内部控制框架研究[J]. 刘靓雯. 商业会计. 2016(02)
本文编号：2937499
【文章来源】：燕山大学河北省
【文章页数】：87 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 选题背景和研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究动态及述评
1.2.1 国外研究动态
1.2.2 国内研究动态
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 相关理论概述
2.1 相关概念
2.1.1 内部控制
2.1.2 内部控制有效性
2.1.3 技术创新
2.1.4 技术创新与内部控制关系
2.2 基础理论
2.2.1 控制论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信号传递理论
2.3 本章小结
第3章 制造业上市公司内部控制现状及存在问题
3.1 制造业上市公司总体情况及其技术创新状况
3.1.1 制造业上市公司总体情况
3.1.2 制造业上市公司技术创新状况
3.2 制造业上市公司内部控制现状
3.2.1 内部环境方面
3.2.2 风险评估方面
3.2.3 控制活动方面
3.2.4 信息与沟通方面
3.2.5 内部监督方面
3.3 制造业上市公司内部控制存在问题
3.3.1 组织架构设置不科学
3.3.2 法律法规遵守不严格
3.3.3 控制活动设计不全面
3.3.4 信息披露不准确
3.3.5 内部监督不到位
3.3.6 评价体系不契合
3.4 本章小结
第4章 制造业上市公司内部控制有效性实证分析
4.1 技术创新视角下内部控制有效性评价模型的构建
4.1.1 评价体系设计理念
4.1.2 评价体系设计原则
4.1.3 具体评价指标的设计
4.1.4 因子分析模型
4.2 制造业上市公司内部控制有效性评价
4.2.1 样本选择与数据来源
4.2.2 因子分析过程
4.2.3 因子排名及结果评价
4.3 本章小结
第5章 提升制造业上市公司内部控制有效性的建议
5.1 科学设置组织架构
5.2 严格遵守法律法规
5.3 全面建立控制活动
5.4 准确披露公司信息
5.5 积极培养内部控制意识
5.6 有效建立评价体系
5.7 本章小结
结论
参考文献
附录
攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]财务风险视角下企业内部控制框架问题研究[J]. 彭艳华. 商业会计. 2018(18)
[2]政府部门内部控制有效性测度方法及应用[J]. 云虹,陶金凤. 财会通讯. 2017(20)
[3]基于ANP-Fuzzy法的公立医院内部控制有效性评价研究[J]. 李静,李卫斌. 商业会计. 2017(12)
[4]山西省上市公司内部控制有效性评价[J]. 和红伟,秦婧华. 经济师. 2016(12)
[5]链式评价:基于业务链视角内控评价探索[J]. 程璐,游苏. 会计之友. 2016(19)
[6]上市公司内部审计对内部控制有效性影响的实证分析——基于吉林省的调查研究[J]. 吴国萍,刘怡芳. 中国内部审计. 2016(07)
[7]创新注意力转移、研发投入跳跃与企业绩效——来自中国A股上市公司的经验证据[J]. 吴建祖,肖书锋. 南开管理评论. 2016(02)
[8]研发投入对企业绩效的影响——基于倾向得分匹配法的研究[J]. 仇云杰,魏炜. 当代财经. 2016(03)
[9]基于WSR的公司内部控制有效性的风险因素研究[J]. 董红杰. 中国注册会计师. 2016(02)
[10]基于平衡计分卡的内部控制框架研究[J]. 刘靓雯. 商业会计. 2016(02)
本文编号：2937499
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