论综合能源集团全面预算管理体系设计和过程管控

发布时间：2020-12-30 04:05

　　综合能源集团,通过实行集团总部主导型的全面预算管理模式,实现集团全面管控,落实集团战略规划。基于投资企业的产业属性和业务实际,以价值为导向逐层搭建全面预算管理体系,科学确定年度全面预算管理目标。通过加强过程管控,层层分解下达目标任务、考核指标,开展定期经济活动分析、TOP排名预警,年终量化考核经营业绩,实现全面预算管理的闭环管理,不断提升全面预算管理水平。 

【文章来源】：商讯. 2020年24期

【文章页数】：2 页

【部分图文】：

地方综合能源集团投资企业业态划分

基于全面预算管理体系，综合能源集团要通过上下结合的方式，科学制定集团、投资企业的年度全面预算目标，通常采用“两下两上”的管理模式（如图3所示）。启动全面预算工作，逐级报送主要业务指标计划草案，如发电机组利用小时、销气量、供水量、供热面积等，下发全面预算编制大纲，下发全面预算编制大纲。全面预算编制大纲的制定，要始终坚持价值导向，投资企业主要业务指标、收入、利润总额等重点指标目标值原则上要优于上年完成值。通过价值导向引导企业制定积极、合理、科学的预算目标。投资企业上报企业全面预算逐级编报企业年度预算，汇总企业生产、经营、基建、管理等业务流计划，编制财务收支计划，形成企业全面预算。下达投资企业全面预算指标通过集团整体收入、利润等指标调整、基本确定集团全面预算后，正式下达投资企业全面预算管理指标。各投资企业在集团下达管控指标基础上细化完善，最终形成企业的年度全面预算。二、综合能源集团全面预算管理的过程管控

在设计集团全面预算管理体系、确定年度预算管理目标时，要高度关注集团内部投资企业间的关联业务。尤其是产业链企业，要区分集团内、外业务，体现市场化指标（如外部销售量、外部收入）的重要性。（二）通过价值导向科学制定全面预算目标

【参考文献】：
期刊论文
[1]我国集团企业全面预算管理存在的问题及其对策探讨[J]. 汤淑姚.  财会学习. 2016(22)
[2]价值导向下的全面预算管理[J]. 程秋芸.  财经界(学术版). 2014(15)



本文编号：2946954