A公司内部控制审计案例研究

发布时间：2022-10-10 21:20

　　我国五部委在2008年和2010年联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》,开始对上市公司内部控制有效性进行严格的监管,并规定上市公司必须聘用会计师事务所对其内部控制有效性发表意见。2011年,《企业内部控制审计指引实施意见》出台,对原有制度进行了完善和细化。2012年,我国对内部控制审计有了强制性的规定,即在我国主板上市的公司要强制披露内部控制审计报告。但是相比财务报表审计,内部控制审计有着天然的劣势,例如发展时间较短、还处于起步阶段。本文基于以上研究背景,采用了文献研究和个案研究相结合的方法,在研究内部控制审计的理论基础上,分析了C会计师事务所对A公司内部控制审计案例。首先介绍内部控制审计相关理论基础,阐述了内部控制审计的定义和内部控制缺陷的定义和分类,辨析了内部控制、内部控制自我评价与内部控制审计的关系,并阐述了内部控制审计的基本理论。其次,介绍了A公司的概况,从内部控制五要素的角度深入分析了A公司内部控制现状,介绍了C会计师事务所对A公司进行内部控制审计的具体情况。再次,从会计师事务所的角度对A公司内部控制审计过程中存在的问题进行剖析:审计程序执行不到位、胜... 

【文章页数】：39 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
    1.3 研究方法及内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
    1.4 研究的创新点
第2章 内部控制审计相关理论基础
    2.1 内部控制审计相关概念
        2.1.1 内部控制审计
        2.1.2 内部控制缺陷
    2.2 内部控制、内部控制自我评价与内部控制审计的关系
        2.2.1 内部控制与内部控制审计的关系
        2.2.2 内部控制自我评价与内部控制审计的关系
    2.3 内部控制审计的基本理论
        2.3.1 管理控制理论
        2.3.2 信息不对称理论
        2.3.3 委托代理理论
第3章 A公司内部控制审计案例介绍
    3.1 A公司概况
    3.2 A公司内部控制现状
        3.2.1 控制环境
        3.2.2 风险评估
        3.2.3 控制活动
        3.2.4 信息与沟通
        3.2.5 对控制的监督
    3.3 C会计师事务所对A公司内部控制审计情况介绍
        3.3.1 A公司对会计师事务所的选择
        3.3.2 C会计师事务所简介
        3.3.3 C所对A公司实施内部控制审计的方法
        3.3.4 C所对A公司实施内部控制审计的流程
        3.3.5 对A公司内部控制缺陷的认定与评价
第4章 A公司内部控制审计案例分析
    4.1 C所对A公司内部控制审计存在的问题
        4.1.1 审计程序执行不到位
        4.1.2 胜任内部控制审计的专业人员少
        4.1.3 审计信息化程度不高
        4.1.4 财务报表审计与内部控制审计工作重复
    4.2 C所对A公司内部控制审计改进措施
        4.2.1 规范审计程序的执行
        4.2.2 提升内部控制审计人员专业胜任能力
        4.2.3 提高审计人员审计信息化能力
        4.2.4 推进整合审计
第5章 研究结论与展望
    5.1 研究结论
    5.2 展望
参考文献
作者简历
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]中美资本市场发展内部控制审计的殊途与异果[J]. 迟颖颖,涂建明.  商业研究. 2019(04)
[2]财务报表与内部控制整合审计案例研究[J]. 邝兴吉.  财会通讯. 2018(31)
[3]财务报表整合审计程序设计及应用[J]. 罗国莲.  财会通讯. 2018(28)
[4]上市公司内部控制审计现状及其问题探讨[J]. 王佳英.  现代经济信息. 2018(18)
[5]上市公司内部控制审计报告披露研究[J]. 姚晓蓉,朱燕.  财会通讯. 2018(19)
[6]上市公司内部控制重大缺陷的分析——基于内部控制审计报告[J]. 杨敬懿,蔡琳.  中国注册会计师. 2017(12)
[7]我国上市公司内部审计主要问题探析[J]. 邱静.  财经界(学术版). 2017(07)
[8]上市公司内部控制审计对财务报表审计质量影响研究[J]. 罗忠莲.  财会通讯. 2017(04)
[9]我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究[J]. 王妮.  财经界(学术版). 2017(01)
[10]内部控制审计能够发挥监督作用吗?——基于上海家化的案例研究[J]. 郑玉如.  会计之友. 2016(18)

硕士论文
[1]上市公司内部控制审计问题研究[D]. 雷方旭.中国财政科学研究院 2016
[2]内部控制审计和财务报表审计的整合研究[D]. 张瑞鹏.天津财经大学 2016



本文编号：3690371