河北相聚酒业有限公司存货内部控制改进研究
发布时间：2023-05-10 06:12
随着我国经济的快速发展,企业在竞争激烈的市场环境中要承受巨大的压力,近年来国家相继出台了限制三公消费、限酒令等一系列政策,这些政策对制酒行业的经营产生了较大的影响。对于现在酒类市场需求不足的情况,酒类企业必须进行全面的改革创新。相聚酒业有限公司属于制造类企业,存货在企业资产中有不可取代的地位,对企业存货进行内部控制,在企业经营当中占重要的地位。相聚酒业有限公司属于民营中小型制酒的企业,在近几年的产业变革当中,存在营业利润下降、存货内部控制制度薄弱等问题,因此本文选择其进行研究。首先,本文先对研究背景及选题意义进行了介绍,总结了国内外研究现状。然后通过对相聚酒业有限公司的存货内部控制现状进行分析和研究,并对相聚酒业有限公司存货的数据进行观察,从各个环节存在的问题,发现相聚酒业有限公司存在问题的原因大致如下:存货内部控制环境:企业文化流于形式、公司内部管理人员内部控制意识不强、存货相关管理人员管理素质不高;存货风险评估:公司员工识别外部风险及合同风险能力不足;存货控制活动:审批与授权程序不完善、存货定价机制不合理、没有制定存货预算计划、会计系统控制不严;信息与沟通渠道:信息不能够实时共享、...
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 相关研究评述
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新性
第2章 内部控制与存货内部控制相关理论
2.1 内部控制的基本理论
2.1.1 内部控制要素
2.1.2 内部控制评价的涵义及原则
2.2 存货内部控制相关理论
2.2.1 存货内部控制的定义
2.2.2 存货内部控制的内容
2.2.3 存货内部控制的目标
2.2.4 存货内部控制的风险
第3章 相聚酒业有限公司存货内部控制现状及存在的问题
3.1 相聚酒业有限公司简介
3.1.1 相聚酒业有限公司概况
3.1.2 相聚酒业有限公司组织结构
3.2 相聚酒业有限公司存货现状
3.2.1 存货占流动资产比重
3.2.2 各类存货占比情况
3.2.3 存货周转率
3.3 公司存货内部控制现状
3.3.1 存货采购环节的现状
3.3.2 验收入库环节的现状
3.3.3 仓储保管环节现状
3.3.4 领用发出环节的现状
3.3.5 盘点清查环节的现状
3.3.6 处置环节的现状
3.4 公司存货内部控制存在的问题
3.4.1 存货采购环节内部控制问题
3.4.2 验收入库环节内部控制问题
3.4.3 仓储保管环节内部控制问题
3.4.4 领用发出环节内部控制问题
3.4.5 盘点清查环节内部控制问题
3.4.6 存货处置环节内部控制问题
第4章 相聚酒业公司存货内部控制存在问题的原因分析
4.1 公司存货内部控制环境不完善
4.1.1 企业文化流于形式
4.1.2 员工存货内部控制意识不强
4.1.3 存货相关管理人员素质不高
4.2 公司缺乏风险识别能力及风险应对措施
4.2.1 外部风险识别能力不足
4.2.2 缺少合同风险防范意识及应对措施
4.3 公司存货控制活动机制不健全
4.3.1 审批与授权程序不完善
4.3.2 缺乏合理存货定价机制
4.3.3 缺乏对存货的盘点清查
4.3.4 缺乏存货预算管理
4.3.5 会计系统控制不严
4.4 公司信息与沟通渠道不畅通
4.4.1 各部门之间的数据得不到实时共享
4.4.2 内外部沟通机制不健全
4.5 公司存货内部控制监控体系不完善
4.5.1 缺少独立的审计部门
4.5.2 缺少相对应的监督人员
第5章 改进相聚酒业有限公司存货内部控制的建议
5.1 完善存货内部控制环境
5.1.1 重视企业文化建设
5.1.2 加强宣传培训,强化内控意识
5.2 加大风险管理力度
5.2.1 提高员工风险识别能力
5.2.2 加强合同风险识别与防范
5.3 完善存货控制活动
5.3.1 加强审批与授权的管理
5.3.2 完善定价机制
5.3.3 建立盘点清查机制
5.3.4 加强预算控制
5.3.5 加强会计系统控制
5.4 加强信息沟通
5.4.1 加强内外部沟通
5.4.2 拓宽反舞弊渠道
5.4.3 加强信息系统建设
5.5 构建存货内部控制监督评价制度
5.5.1 建立企业内部监督部门
5.5.2 加强存货内部控制各环节的监督
5.6 引入存货内部控制自我评价
结论
参考文献
攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果
致谢
本文编号：3813200
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 相关研究评述
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新性
第2章 内部控制与存货内部控制相关理论
2.1 内部控制的基本理论
2.1.1 内部控制要素
2.1.2 内部控制评价的涵义及原则
2.2 存货内部控制相关理论
2.2.1 存货内部控制的定义
2.2.2 存货内部控制的内容
2.2.3 存货内部控制的目标
2.2.4 存货内部控制的风险
第3章 相聚酒业有限公司存货内部控制现状及存在的问题
3.1 相聚酒业有限公司简介
3.1.1 相聚酒业有限公司概况
3.1.2 相聚酒业有限公司组织结构
3.2 相聚酒业有限公司存货现状
3.2.1 存货占流动资产比重
3.2.2 各类存货占比情况
3.2.3 存货周转率
3.3 公司存货内部控制现状
3.3.1 存货采购环节的现状
3.3.2 验收入库环节的现状
3.3.3 仓储保管环节现状
3.3.4 领用发出环节的现状
3.3.5 盘点清查环节的现状
3.3.6 处置环节的现状
3.4 公司存货内部控制存在的问题
3.4.1 存货采购环节内部控制问题
3.4.2 验收入库环节内部控制问题
3.4.3 仓储保管环节内部控制问题
3.4.4 领用发出环节内部控制问题
3.4.5 盘点清查环节内部控制问题
3.4.6 存货处置环节内部控制问题
第4章 相聚酒业公司存货内部控制存在问题的原因分析
4.1 公司存货内部控制环境不完善
4.1.1 企业文化流于形式
4.1.2 员工存货内部控制意识不强
4.1.3 存货相关管理人员素质不高
4.2 公司缺乏风险识别能力及风险应对措施
4.2.1 外部风险识别能力不足
4.2.2 缺少合同风险防范意识及应对措施
4.3 公司存货控制活动机制不健全
4.3.1 审批与授权程序不完善
4.3.2 缺乏合理存货定价机制
4.3.3 缺乏对存货的盘点清查
4.3.4 缺乏存货预算管理
4.3.5 会计系统控制不严
4.4 公司信息与沟通渠道不畅通
4.4.1 各部门之间的数据得不到实时共享
4.4.2 内外部沟通机制不健全
4.5 公司存货内部控制监控体系不完善
4.5.1 缺少独立的审计部门
4.5.2 缺少相对应的监督人员
第5章 改进相聚酒业有限公司存货内部控制的建议
5.1 完善存货内部控制环境
5.1.1 重视企业文化建设
5.1.2 加强宣传培训,强化内控意识
5.2 加大风险管理力度
5.2.1 提高员工风险识别能力
5.2.2 加强合同风险识别与防范
5.3 完善存货控制活动
5.3.1 加强审批与授权的管理
5.3.2 完善定价机制
5.3.3 建立盘点清查机制
5.3.4 加强预算控制
5.3.5 加强会计系统控制
5.4 加强信息沟通
5.4.1 加强内外部沟通
5.4.2 拓宽反舞弊渠道
5.4.3 加强信息系统建设
5.5 构建存货内部控制监督评价制度
5.5.1 建立企业内部监督部门
5.5.2 加强存货内部控制各环节的监督
5.6 引入存货内部控制自我评价
结论
参考文献
攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果
致谢
本文编号：3813200
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