基于风险因子理论的圣莱达财务舞弊动因及治理研究

发布时间：2023-05-10 19:17

　　伴随着我国资本市场的繁荣发展,许多问题也逐渐显露出来,其中尤为突出的是上市公司财务舞弊问题。上市公司编制并披露虚假财务报告,不仅导致企业信誉受损,也使投资者损失惨重,更造成市场秩序混乱,负面影响极大。虽然国内外学者围绕财务舞弊问题展开了大量研究,监管部门也在实践中不断优化舞弊治理体系,但是财务舞弊仍屡禁不止。这在一定程度上反映出当前的舞弊治理措施还有待完善。因此,要想有效打击上市公司的舞弊行为,还需要进一步探究舞弊动因并完善治理措施。本文以圣莱达财务舞弊案为研究对象,在总结国内外财务舞弊研究成果和不足的基础上,运用风险因子理论深入剖析了圣莱达财务舞弊的动因,进而有针对性地提出了治理财务舞弊的建议。圣莱达以诉讼方式掩盖虚增违约金收入的事实,在关联方的配合下完成了资金循环支付,并且伙同地方政府虚增政府补助,舞弊手段隐蔽性强且迷惑性高。所以,全面分析圣莱达财务舞弊案有利于拓展财务舞弊动因研究和治理研究的成果,为遏制财务舞弊行为提供参照。本文由以下六个部分构成:第一部分为绪论。该部分首先说明了本文的研究背景及意义,随后梳理了舞弊动因和舞弊治理相关的国内外文献并总结其成果和不足,为本文的研究寻求...

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 财务舞弊动因文献综述
        1.2.2 财务舞弊治理文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新之处
2 财务舞弊概述与理论基础
    2.1 财务舞弊概述
        2.1.1 财务舞弊的概念
        2.1.2 财务舞弊的手段
        2.1.3 财务舞弊的识别
    2.2 风险因子理论
        2.2.1 个别风险因子
        2.2.2 一般风险因子
3 圣莱达财务舞弊手段与识别分析
    3.1 圣莱达财务舞弊案例概况
        3.1.1 圣莱达基本情况
        3.1.2 圣莱达财务舞弊案情概述
        3.1.3 圣莱达财务舞弊影响分析
    3.2 圣莱达财务舞弊手段分析
        3.2.1 虚假诉讼掩盖倒签协议事实
        3.2.2 利用关联方完成资金循环支付
        3.2.3 与地方政府合谋虚增政府补助
    3.3 圣莱达财务舞弊识别分析
        3.3.1 财务信息识别
        3.3.2 非财务信息识别
4 基于风险因子的圣莱达财务舞弊动因分析
    4.1 道德品质因子分析
        4.1.1 实际控制人法律意识淡薄
        4.1.2 高管职业道德缺失
    4.2 舞弊动机因子分析
        4.2.1 仓促买壳遭遇经营压力
        4.2.2 保壳谋重组动机强烈
    4.3 舞弊机会因子分析
        4.3.1 治理机制缺乏制衡
        4.3.2 关联方和地方政府协助
    4.4 被发现的可能性因子分析
        4.4.1 舞弊手段隐蔽性强
        4.4.2 会计师事务所失职
    4.5 受惩罚的性质与程度因子分析
        4.5.1 舞弊处罚力度小
        4.5.2 投资者索赔困难
5 基于风险因子的财务舞弊治理建议
    5.1 控制个别风险因子的舞弊治理建议
        5.1.1 建立诚信文化践行体系
        5.1.2 提高产品盈利能力
        5.1.3 制定合理的经营战略
    5.2 控制一般风险因子的舞弊治理建议
        5.2.1 强化企业内部权力制衡
        5.2.2 加强政府部门监管职能
        5.2.3 提高事务所舞弊识别能力
        5.2.4 加大财务舞弊处罚力度
        5.2.5 完善投资者损害赔偿机制
6 总结与展望
    6.1 研究总结
    6.2 不足与展望
        6.2.1 不足之处
        6.2.2 未来展望
参考文献
后记



本文编号：3813347