基于COSO框架的A公司内部控制优化研究
发布时间：2023-05-22 01:14
随着我国经济高速持续发展和对外开放的不断深化、市场化水平不断提高,中国的经济发生了根本性变化,在激烈的市场化竞争中,特别是众多中小企业在发展中遇到越来越多的问题,如内部管理不规范、内部控制制度不健全等,这都与中小企业内部控制基础薄弱有着密不可分的关系,内部控制制度不完善严重阻碍了企业快速发展,建立和完善符合中小企业发展特性的内部控制制度需要引起我们的高度重视,同时也是企业防范经营风险、实现可持续发展的必要条件,因此研究中小企业内部控制优化问题具有现实意义。本文针对A公司的内部控制开展研究,首先阐述了研究背景和研究意义,归纳分析了国内外学术界关于内部控制框架及优化策略等方面的研究成果,对内部控制概念、目标、原则、coso框架、内控有效性进行介绍,奠定了坚实的理论基础。其次,分析A公司内部控制现状,再借助实地调研法,通过对员工的问卷调研从coso框架五要素方面对A公司现有内部控制体系的有效性进行评估,同时与管理层深入访谈相结合,找出现有的内控体系的薄弱环节。再次,根据实地调研了解的薄弱环节,对A公司内部控制存在的问题及成因进行详细分析。最后,根据A公司内部控制存在的问题和内部控制的目标要求...
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外内部控制研究现状
1.2.1 国外文献综述与现状
1.2.2 国内文献综述与现状
1.2.3 国内外研究现状述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 可能的创新之处
1.5 技术路线图
第二章 内部控制理论基础
2.1 内部控制概念
2.2 内部控制原则
2.3 内部控制目标
2.4 coso框架五要素
2.5 内部控制有效性
第三章 基于coso框架的A公司内部控制的现状
3.1 A公司经营概况
3.1.1 A公司基本情况
3.1.2 A公司经营存在的问题
3.2 A公司财务情况
3.2.1 A公司偿债能力分析
3.2.2 A公司主要财务指标横向对比
3.3 A公司内部控制总体目标
3.4 新三板公司内部控制特点
3.5 A公司内部控制现状
3.5.1 内部环境现状
3.5.2 风险评估现状
3.5.3 控制活动现状
3.5.4 信息与沟通现状
3.5.5 内部监督现状
3.6 A公司内部控制有效性调研
3.6.1 调研问卷设计依据
3.6.2 调研问卷设置与实施
3.6.3 调研数据统计与分析
3.6.4 问卷信效度检验
3.6.5 调研结果分析
第四章 基于coso框架的A公司内部控制问题分析
4.1 A公司控制环境问题
4.1.1 大股东权利缺乏有效制衡
4.1.2 公司人力资源保障不足
4.1.3 公司文化建设缺乏重视
4.2 A公司风险评估问题
4.2.1 风险评估意识薄弱
4.2.2 未建立风险评估体系
4.2.3 风险识别能力差
4.3 A公司控制活动问题
4.3.1 公司内部控制活动设置不完善
4.3.2 预算管理力度不足
4.3.3 权责分离与审批授权管控不足
4.4 A公司信息与沟通问题
4.4.1 内部信息传递不通畅
4.4.2 信息披露的执行缺乏内部监督
4.5 A公司内部监督问题
4.5.1 公司内部控制监督体系不完善
4.5.2 内部监督评价体系流于形式
第五章 基于COSO框架的A公司内部控制优化建议
5.1 营造良好的内部控制环境
5.1.1 完善公司治理结构
5.1.2 强化人力资源管理
5.1.3 加强内部控制文化建设
5.2 完善风险评估体系
5.2.1 提高整体风险防范意识
5.2.2 完善风险管理制度和风险防范机制
5.2.3 根据风险点设置对应的风险应对措施
5.3 强化内部控制活动
5.3.1 确保内部控制制度全面覆盖
5.3.2 加强公司全面预算管理
5.3.3 审批授权进行精细化管理
5.4 保障信息与沟通顺畅
5.4.1 扩大沟通渠道
5.4.2 完善公司信息披露制度
5.5 保证内部监督有效实施
5.5.1 设置独立的监督控制部门
5.5.2 健全内部控制监督评价体系
第六章 结论及展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
附录A 公司内部控制调研问卷
致谢
本文编号：3821716
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外内部控制研究现状
1.2.1 国外文献综述与现状
1.2.2 国内文献综述与现状
1.2.3 国内外研究现状述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 可能的创新之处
1.5 技术路线图
第二章 内部控制理论基础
2.1 内部控制概念
2.2 内部控制原则
2.3 内部控制目标
2.4 coso框架五要素
2.5 内部控制有效性
第三章 基于coso框架的A公司内部控制的现状
3.1 A公司经营概况
3.1.1 A公司基本情况
3.1.2 A公司经营存在的问题
3.2 A公司财务情况
3.2.1 A公司偿债能力分析
3.2.2 A公司主要财务指标横向对比
3.3 A公司内部控制总体目标
3.4 新三板公司内部控制特点
3.5 A公司内部控制现状
3.5.1 内部环境现状
3.5.2 风险评估现状
3.5.3 控制活动现状
3.5.4 信息与沟通现状
3.5.5 内部监督现状
3.6 A公司内部控制有效性调研
3.6.1 调研问卷设计依据
3.6.2 调研问卷设置与实施
3.6.3 调研数据统计与分析
3.6.4 问卷信效度检验
3.6.5 调研结果分析
第四章 基于coso框架的A公司内部控制问题分析
4.1 A公司控制环境问题
4.1.1 大股东权利缺乏有效制衡
4.1.2 公司人力资源保障不足
4.1.3 公司文化建设缺乏重视
4.2 A公司风险评估问题
4.2.1 风险评估意识薄弱
4.2.2 未建立风险评估体系
4.2.3 风险识别能力差
4.3 A公司控制活动问题
4.3.1 公司内部控制活动设置不完善
4.3.2 预算管理力度不足
4.3.3 权责分离与审批授权管控不足
4.4 A公司信息与沟通问题
4.4.1 内部信息传递不通畅
4.4.2 信息披露的执行缺乏内部监督
4.5 A公司内部监督问题
4.5.1 公司内部控制监督体系不完善
4.5.2 内部监督评价体系流于形式
第五章 基于COSO框架的A公司内部控制优化建议
5.1 营造良好的内部控制环境
5.1.1 完善公司治理结构
5.1.2 强化人力资源管理
5.1.3 加强内部控制文化建设
5.2 完善风险评估体系
5.2.1 提高整体风险防范意识
5.2.2 完善风险管理制度和风险防范机制
5.2.3 根据风险点设置对应的风险应对措施
5.3 强化内部控制活动
5.3.1 确保内部控制制度全面覆盖
5.3.2 加强公司全面预算管理
5.3.3 审批授权进行精细化管理
5.4 保障信息与沟通顺畅
5.4.1 扩大沟通渠道
5.4.2 完善公司信息披露制度
5.5 保证内部监督有效实施
5.5.1 设置独立的监督控制部门
5.5.2 健全内部控制监督评价体系
第六章 结论及展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
附录A 公司内部控制调研问卷
致谢
本文编号：3821716
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