制造业企业财务舞弊行为及对策研究——以昆明机床为例

发布时间：2024-04-24 02:36

　　随着各国经济的不断发展,企业财务舞弊的类型也越来越多样化,其带来的危害也是越来越深。这一现象严重干扰了证券市场的正常经营秩序,导致企业声誉的崩塌,甚至是破产清算,亦会影响投资者对市场的信心,同时,舞弊形式的多样化使得监管部门监管变的越来越困难,国内外财务舞弊案件出现的越来越频繁,根据国内市场来说,近年来上市公司会计舞弊被曝光的消息频繁涌现。为了这一问题的处理,我国政府部门采取了一系列的措施,但结果却也是杯水车薪,舞弊事件依然屡禁不止。因此,对财务舞弊的识别、动因及防范对策的分析仍具有现实意义。在之前研究的基础上,本文结合我国制造业上市公司发展现状,通过对近五年受到证监会及沪深两市处罚的制造业上市公司进行整理和总结,根据从样本中发现的特点出发,对我国制造业企业的舞弊现状进行分析。并且选取近两年来发生舞弊的具有代表性的制造业企业——昆明机床作为案例研究对象,分析其财务舞弊的过程、手段以及舞弊动因,然后根据前文所分析的结果,从企业内部和外部两个角度,对制造业上市公司财务舞弊行为的内部治理及外部审计提出相应的对策。本文发现,制造业上市公司常用舞弊手段是信息违规披露类手段,其中多项舞弊行为都涉及...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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致谢
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 选题背景与研究问题
    1.2 研究现状与存在不足
    1.3 研究思路与本文特色
    1.4 本文研究的应用价值
2 文献述评
    2.1 国内外对舞弊识别的研究
    2.2 国内外对舞弊手段的研究
    2.3 国内外对舞弊动因的研究
    2.4 国内外对舞弊防范治理的研究
    2.5 概括性评论
3 概念界定及理论基础
    3.1 概念界定
        3.1.1 财务舞弊
        3.1.2 盈余管理
    3.2 理论基础
        3.2.1 冰山理论
        3.2.2 舞弊三角理论
        3.2.3 GONE理论
        3.2.4 风险因子理论
4 制造业企业舞弊现状分析
    4.1 我国制造业发展现状
    4.2 制造业企业舞弊现状分析
        4.2.1 样本选取
        4.2.2 舞弊手段分析
        4.2.3 违规周期分析
        4.2.4 监管滞后期分析
    4.3 舞弊企业内部管理分析
        4.3.1 治理结构
        4.3.2 内部控制
    4.4 制造业企业舞弊动因分析
5 昆明机床案例分析
    5.1 昆明机床简介与案例背景
    5.2 案例概况
        5.2.1 舞弊案情回顾
        5.2.2 舞弊手段分析
    5.3 基于风险因子理论的舞弊动因分析
        5.3.1 道德品质因子
        5.3.2 舞弊动机因子
        5.3.3 潜在的舞弊机会因子
        5.3.4 被发现的可能性
        5.3.5 受惩罚的性质和程度
6 制造业企业财务舞弊的防治对策研究
    6.1 加强企业内部管理,优化公司治理结构
        6.1.1 优化公司治理结构
        6.1.2 完善内部监督管理制度
    6.2 提升会计事务所能力,发挥社会监督作用
        6.2.1 计划审计阶段
        6.2.2 实质性审计阶段
    6.3 创建科学完善的法律机制,健全配套防范制度
7 结论
    7.1 结论
    7.2 不足与启示
参考文献
作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果
学位论文数据集



本文编号：3963105