退市背景下鹏起科技内部控制研究

发布时间：2024-06-13 18:33

　　随着《证券法》的逐步完善,企业在资本市场上的流动性也越来越大,有优质的企业进入,就会有劣质的企业退出。纵观被淘汰出局的企业,无一不是在内部控制上存在或多或少的问题。本文以被退市的鹏起科技为研究对象,采用文献研究法、案例分析法、模糊综合评价法,深入探究鹏起科技被强制退市的内部控制原因,并提出改进措施和建议,为其他处于类似情况下的企业优化内部控制提供参考。首先阐述论文的研究背景和研究意义,总结当前国内外有关内部控制、公司治理及相关问题的文献,充分了解内部研究控制现状,交代研究的框架结构。其次对论文涉及到的概念及理论进行阐述,为论文提供理论支撑。通过对鹏起科技进行介绍,梳理公司经营出现的问题,将退市过程分为三个时间段,包括风险警示阶段、暂停上市阶段和退市阶段。进而构建起鹏起科技内部控制模糊综合评价模型,从定量的角度对鹏起科技内部控制进行评价分析。根据评价结果并结合实例,分析鹏起科技退市具体的内部控制原因,主要包括内部环境混乱、控制活动存在缺陷、信息披露违规、监督机制不健全等四个方面。最后以导致鹏起科技退市的内部控制原因为基础,提出改进建议:加强内部环境管理、确保控制活动有效、规范信息交流与沟...

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
        1.2.3 国内外文献述评
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第2章 相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 退市制度
        2.1.2 内部控制
        2.1.3 公司治理
    2.2 理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 利益相关者理论
        2.2.3 模糊综合评价理论
    2.3 本章小结
第3章 鹏起科技退市案例概况
    3.1 鹏起科技简介
        3.1.1 公司业务范围
        3.1.2 公司财务状况
    3.2 公司退市过程
        3.2.1 风险警示阶段
        3.2.2 暂停上市阶段
        3.2.3 退市阶段
    3.3 公司经营出现的问题
        3.3.1 主业改变不成功
        3.3.2 违规涉诉行为日趋增多
        3.3.3 管理人员变动频繁
        3.3.4 经营状况持续恶化
    3.4 本章小结
第4章 鹏起科技退市的内部控制评价及原因分析
    4.1 基于模糊综合评价法的鹏起科技内部控制评价
        4.1.1 评价指标及指标权重的确认
        4.1.2 确定评价等级与构建评价矩阵
        4.1.3 评价矩阵与权重的合成
        4.1.4 模糊综合评价结果
    4.2 内部环境混乱
        4.2.1 公司治理结构不平衡
        4.2.2 公司治理机制不健全
    4.3 控制活动存在缺陷
        4.3.1 大额违规担保
        4.3.2 违规资金占用
    4.4 信息披露违规
        4.4.1 重要关联方未纳入合并范围
        4.4.2 未及时披露公司重大事项
    4.5 监督机制不健全
        4.5.1 缺乏独立内部审计部门
        4.5.2 忽视外部监督意见
    4.6 本章小结
第5章 完善鹏起科技内部控制的建议
    5.1 加强内部环境管理
        5.1.1 完善公司治理结构
        5.1.2 建立健全公司治理机制
        5.1.3 制定合理的发展战略
    5.2 确保控制活动有效
        5.2.1 授权与职责分离控制
        5.2.2 实物资产控制
        5.2.3 业绩评价与预算活动控制
    5.3 规范信息交流与沟通
        5.3.1 会计信息质量把控
        5.3.2 确保信息沟通高效
    5.4 强化内控监督机制
        5.4.1 深化内部审计职能
        5.4.2 重视外部审计意见
    5.5 本章小结
结论
参考文献
附录 调查问卷
攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果
致谢



本文编号：3993477