HX公司的现金流管理问题研究

发布时间：2017-08-16 23:12

  本文关键词：HX公司的现金流管理问题研究

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【摘要】：现金是当今市场经济发展下企业不可或缺的重要资源,是企业的“血液”,当然也是一家企业赖以生存的关键内容。从当今社会的企业的发展过程我们可以看出,最能够反映企业当前的健康状况的是现金流,而最终决定企业的兴盛和衰败的同样是现金流。因此,基于“现金为王”的思想对企业现金流进行有效地管理就显得尤为重要。良好的现金流管理可以成为企业腾飞的助推器,而糟糕的现金流管理则会将企业推向灭亡的境地。然而,就当前企业现金流管理状况来看,仍然有不少企业尤其是现金流管理水平较差的中小企业,没有对其给予高度的重视,缺乏完善的现金流预算管理体系。一些企业为了追求高额的销售收入而盲目扩张导致现金流周转不灵,最终因为现金流断裂而将面临破产的危机。因此,针对这样的现状,本文选取了HX公司作为这一专题研究的对象,通过深入企业实地调研,收集关于企业的数据及资料,了解该企业近年来的现金流管理现状,根据DSO等理论依据,对HX公司现金流的三个维度进行分析,发现该企业现金流管理方面的问题,并有针对性地剖析产生问题的原因,最后提出有利于改善HX公司现金流管理的一系列对策。本文主要根据HX公司由于盲目扩产并且缺乏筹资规划意识而导致产生大量的应收账款、库存积压,造成在高额利润背后的现金流管理困境,以及企业正因现金流不断恶化而不得不依赖于举债维持经营等一系列问题,提出了HX公司应当建立健全现金流预算管理体系,加强应收账款、存货以及筹资活动现金流的管理等对策,以期为HX公司改善其现金流管理问题起到积极的效果,同时也希望能为其他企业提供一定的借鉴作用。
【关键词】：现金流管理 现金流维度 DSO理论
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-12
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究目的及意义9-10
• 0.2.1 研究目的9-10
• 0.2.2 研究意义10
• 0.3 研究方法及内容10-12
• 0.3.1 研究方法10-11
• 0.3.2 研究内容11-12
• 1 现金流及其管理的相关理论12-19
• 1.1 相关概念及理论依据12-15
• 1.1.1 现金流的涵义12-13
• 1.1.2 现金流维度的涵义13-14
• 1.1.3 现金流管理的概念14
• 1.1.4 DSO理论14-15
• 1.2 现金流管理的方法15-19
• 1.2.1 现金流维度组合管理15-17
• 1.2.2 现金流管理评价指标17-19
• 2 HX公司现金流管理现状19-25
• 2.1 HX公司概况19-20
• 2.1.1 HX公司简介19
• 2.1.2 公司经营及财务状况19-20
• 2.2 HX公司现金流管理的现状20-25
• 2.2.1 公司财务人员的岗位设置20-21
• 2.2.2 应收账款管理办法的实施21-22
• 2.2.3 固定资产投资现金流的管理22-23
• 2.2.4 筹资活动现金流量及取得方式23-25
• 3 HX公司现金流管理存在的问题及原因分析25-33
• 3.1 HX公司现金流管理存在的问题25-29
• 3.1.1 现金流维度组合结构不合理25-26
• 3.1.2 应收账款居高不下26-27
• 3.1.3 大量存货挤占现金流27-28
• 3.1.4 筹资活动缺乏计划性28-29
• 3.2 HX公司现金流管理问题的原因分析29-33
• 3.2.1 缺乏完善的现金流预算制度29-30
• 3.2.2 企业忽视应收账款的管理30-31
• 3.2.3 产能过剩造成存货积压31-32
• 3.2.4 对筹资活动规划意识淡薄32-33
• 4 改善HX公司现金流管理的对策33-41
• 4.1 建立健全现金流预算管理体系33-34
• 4.1.1 健全企业现金流入流出预算33-34
• 4.1.2 设置相应的现金流预算管理工作组织34
• 4.1.3 完善现金流预算信息管理系统34
• 4.2 提高企业应收账款管理水平34-38
• 4.2.1 加强对应收账款管理的重视程度34-35
• 4.2.2 提高产品质量以促进收款35
• 4.2.3 实施有效的应收账款全程管理机制35-38
• 4.3 合理控制存货规模38-39
• 4.4 制定科学的筹资决策39-41
• 结束语41-42
• 参考文献42-45
• 致谢45

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本文编号：686002