社会保险基金审计监控研究

发布时间：2020-08-13 18:46

【摘要】：社会保险基金作为我国社会保障制度的重要组成部分,主要包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险。随着政策执行力度的不断加大,社会保险覆盖面逐渐遍布各个地区和社会群体,社会保险的参保人数迅猛增长,社会保险基金累计结存额日益庞大。由于社会对于社会保险基金的关注度逐渐增高,完善的社会保险基金监控体系,积极反应社会保险基金在筹集和使用中的相关问题,有助于帮助社会公众了解及监督社保基金的来源与去向。在2015年的审计署工作报告中,前任审计长刘家义在阐述2016年审计工作重点时提出,将组织全国审计机关对基本医疗保险基金和医疗救助基金进行审计,这足以说明社会保险基金的重要地位。虽然国内已有专家学者针对社会保险基金审计机制进行了研究,但是很少有人从风险管理角度和审计监控方面出发构建完整的社会保险基金审计监控机制。本文将在社会保险基金风险分析和审计监控机制分析的理论基础上,针对社会保险基金的来源、目的和管理构建一个系统的审计监控机制,为以后的社会保险基金审计研究作出一定的贡献。首先,本文回顾了社会保险基金的涵义和种类、社会保险基金管理、社会保险基金审计和审计监控机制构成的相关文献,定义了本文中的社会保险基金的概念为:“根据国家法律、法规和政策规定,由参保单位和参保个人按规定缴费、政府补贴或通过其他合法方式筹集的,专门用于支付社会保险待遇以及其他相关支出的专项资金”,并且我国还不存在统一的社会保险基金审计监控机制。其次,由于审计监控应当从社会保险基金的风险入手,本文分析其存在的风险主要包括组织结构风险、筹集征收风险、偿付能力风险和投资运营风险,并通过结合相关文献研究了社会保险基金风险管理的目标及内容。接下来,结合社会保险基金风险管理的目标,根据审计监控的目标、内容的文献回顾和理论分析,提出了一套社会保险基金审计监控机制,包括其机制构成、内在联系和运行保障体系。然后,本文依据相关的理论来设计问卷进行调查验证,通过对问卷结果的统计分析,得出结果基本符合前文理论分析的预期。根据问卷结果,得出我国尚未形成完善的社会保险基金审计监控机制;我国社会保险基金审计监控的目标是保障社会保险基金制度的有效运行,保障社会保险资金的安全完整;社会保险基金审计监控的构成要素包括:委托机制、计划机制、执行机制、报告机制、整改机制和信息传递机制;风险的影响因素主要有审计人员能力及经验、审计人员专业胜任能力、相关法律法规完善程度、组织结构完善程度等方面;审计的法律地位、审计人员专业胜任能力、审计技术方法、审计独立性对于社会保险基金审计监控机制的运行都有重要的保障作用这五方面的调查结论。根据调查结论,本文提出针对社会保险基金监控机制的六点强化对策,即注重监控主体独立性、完善基金管理组织结构、探索有效的审计技术方法、确保审计人员专业胜任能力、加大审计整改与处罚力度、完善相关法律法规建设。最后,本文分析了此次研究中的不足之处,展望了未来研究方向。
【学位授予单位】：浙江财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F842.61;F239.6
【图文】：

浙江财经大学硕士学位论文第二节 研究思路及框架方法论研究与实证研究相结合的方法，对社会保险基金审计监控对于现有社会保险基金审计监控机制的相关文献进行分析，同次在理论基础上，根据社会保险基金现有风险，从审计角度并通过问卷方式进行改善并归纳影响因素；最后得出结论，。图 1-1 所示：

保险、国民救助保险，其统称为国民保险，通过社会保障法及相关法律进行约束管理。Maarse（2005）则比较了比利时、德国、瑞士和荷兰的社会保障制度后，认为德国的社会保险制度比较具有代表性，其社会保险主要包括疫病保险、灾害保险、职工保险、失业保险和养老保险五大类，同时根据其社会发展，衍生出针对特殊人群的社会保险，如老年残疾保险和手工艺者养老金等，标志其“福利国家”型社会保障制度的完善建立。表 2-1 国外社会保险基金典型分类表国家 社会保险种类日本 医疗保险、养老保险、雇佣保险、劳动灾害保险英国 失业保险、国民健康保险、国民救助保险德国 疫病保险、灾害保险、职工保险、失业保险和养老保险《社会保险法》（2011）规定，我国社会保险主要包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险 5 个方面的基金；通过用人单位与劳动者缴纳社会保险费的方式形成基金，国家在税收、利率、财政等方面予以支持，并主要通过货币方式提供保障。①社会保险基金具体组成如图 2-1 所示：

浙江财经大学硕士学位论文第三章 我国社会保险基金的风险现状分析第一节 我国社会保险基金的结构分析我国自建立社会保险基金以来，由于适用人群的不断扩大和基金种类的增多基金总额不断增长。2012 年以来社会保险基金的收入和支出总额呈逐年递增趋2016 年全年社会保险基金总收入更是达到了 53563 亿元。近 5 年基金收支变化况如图 3-1。

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本文编号：2792378