增值税税率改革对行业税负的影响研究 ——基于2018年税率改革的投入产出分析

发布时间：2021-10-24 17:54

　　增值税税收是一国税收制度的核心,我国的增值税自建立以来经历了几次重大的调整变革。2018年3月28日,国务院常务会议确定了深化增值税改革的三项措施,本文就此次增值税税率变化政策对行业、对经济的影响进行了研究。本文沿着理论模型、数据分析、政策建议的逻辑线索,首先介绍了增值税的相关概念、税率改革的内容及投入产出分析的理论基础。其次将税收理论与投入产出方法相结合,构建增值税税率变化对各行业影响的模型,多层次地分析了2018年税率变化对国民经济42个行业的税负影响情况。结果表明行业税负平均下降幅度约为0.29%,对煤炭采选产品行业、金属制品行业等32个行业来说是有利于减轻税负,而对住宿和餐饮行业、金融行业等10个行业而言却加重了税负。总体来说,此次改革有利于行业整体税负的下降,促进各行业发展,进而推动行业内的企业优化产业结构、促进产业转型升级。在此基础上测算了2018年增值税税率改革对山东省新旧动能转换十大产业的影响。发现对高端装备产业、新能源新材料产业、现代海洋产业、高端化工产业及现代高效农业产业等行业有同向作用,减轻了行业税负,有利于促进行业发展,但对信息技术产业、医养健康产业、文化创意产... 

【文章来源】：山东工商学院山东省

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究现状
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究方法
        1.3.1 投入产出模型法
        1.3.2 文献研究法
    1.4 研究思路及路线图
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 技术路线图
    1.5 研究创新点和不足
        1.5.1 研究创新点
        1.5.2 研究不足
2 投入产出模型及其原理
    2.1 投入产出方法
    2.2 投入产出表
        2.2.1 实物型投入产出表
        2.2.2 价值型投入产出表
    2.3 投入产出模型
        2.3.1 横列模型
        2.3.2 纵列模型
        2.3.3 平衡关系
3 增值税税率变化影响的模型构建
    3.1 利用投入产出模型对税率变化研究的可行性分析
    3.2 关于增值税变化的投入产出模型构建
    3.3 新增固定资本形成总额分产业部门来源的估算矩阵
    3.4 数据来源
4 增值税税率变化模型的计算结果及分析
    4.1 销项税的变化
    4.2 进项税的变化
    4.3 行业税负变化
    4.4 税负变化的影响
        4.4.1 对行业税负的影响
        4.4.2 对产业结构的影响
        4.4.3 对宏观经济的影响
    4.5 税率变化对山东省新旧动能转换产业的影响分析
5 政策建议
    5.1 具体政策建议
        5.1.1 注重研发,激发创新活力
        5.1.2 由重资产向轻资产转型
        5.1.3 充分利用政策,做好纳税筹划
        5.1.4 深化优惠政策,实现政策差异化
        5.1.5 搭建税收政策反馈平台,启动风险分担机制
        5.1.6 政府宣传引导
    5.2 研究展望
参考文献
附录 A
附录 B
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]减税政策效应分析及完善[J]. 姜敏.  税务研究. 2018(06)
[2]浅谈税收如何促进社会公平[J]. 叶青,吕阳.  税务研究. 2018(06)
[3]把握社会主要矛盾转化 深化税收制度改革[J]. 张斌.  税务研究. 2018(02)
[4]立足新时代 描绘税收改革发展新蓝图——“新时代税收改革发展理论与实践”研讨综述[J]. 李平.  税务研究. 2018(02)
[5]“营改增”对行业理论税负的影响与抵扣因素研究——基于浙江省投入产出数据的分析[J]. 王茜萌,周伟峰.  商业研究. 2017(05)
[6]“营改增”对建筑业税负的影响——基于投入产出表[J]. 瞿富强,吴静.  土木工程与管理学报. 2016(04)
[7]从税收看制造业转型升级——以深圳市宝安区制造业发展为例[J]. 王晓明,田瑞.  税务研究. 2016(03)
[8]增值税“扩围”进程中云南省服务业税负分析——基于投入产出表的测算[J]. 龙海雯.  中国商论. 2015(22)
[9]增值税改革物价效应的度量和预测——基于投入产出表的分析[J]. 刘柏惠.  财贸经济. 2015(10)
[10]增值税“扩围”进程中的服务业行业税负研究——基于投入产出表的测算分析[J]. 龙海雯.  中国商论. 2015(18)



本文编号：3455715