税收优惠政策对高新技术企业全要素生产率的影响研究 ——基于研发投入的视角
发布时间：2021-06-23 08:05
生产率实现由“全要素”推进是转变国家经济增长方式的关键。如何有效提高全要素生产率,是供给侧结构性改革背景下国家面临的重要现实问题。在当前的经济形势下,技术进步和知识创新对全要素生产率的提升起到了更加核心的作用。高新技术企业作为研发投入大、创新活动较为密集的企业,不仅体现着国家自主创新能力,还成为全要素生产率增长的重要推动力量。为激励高新技术企业发展,我国先后实施了多种税收优惠政策,这些税收优惠政策对高新技术企业的全要素生产率影响如何?其作用机制是怎样的?研发投入是否可以成为提升全要素生产率的路径?基于以上问题,笔者基于研发投入的视角,通过理论分析和实证检验,探究税收优惠对高新技术企业全要素生产率的影响。笔者首先通过总结国内外学者的相关研究成果,结合相关研究背景,为自身的研究开辟了空间。其次,在对相关概念进行界定后,总结了税收优惠、全要素生产率的相关理论,为后续的研究奠定了理论基础。第三,对我国高新技术企业税收优惠及全要素生产率的现状进行了分析,通过梳理当前我国高新技术企业的税收优惠政策,发现了政策运行中存在的问题,并运用DEA-Malmquist指数法测算出我国高新技术企业2013-2...
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：71 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文研究框架图
第2章相关概念及理论基础11第2章相关概念及理论基础2.1相关概念2.1.1高新技术企业高新技术企业属于知识和技术的密集型企业，在本文中主要指注册成立一年以上且前一年内尚未发生过重大事故或违法行为，公司拥有的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》的范围，能够获取企业主要经营所需的知识产权的所有权，创新能力评价达到国家规定的标准，研发费用及研发人员等指标达到国家认定标准的公司。我国科技部、财政部和国家税务总局在2008年首次对高新技术企业进行了认定，2016年又对《高新技术企业认定管理办法》进行了修订完善25。认定为高新技术企业需经过科技部、国家税务局及财政部成立的专门小组审核，相关企业应满足以下条件：图2-1高新技术企业认定条件25科技部财政部国家税务总局：《高新技术企业认定管理办法》，2016.
第2章相关概念及理论基础122.1.2税收优惠税收优惠是国家为激励特定对象发展，给予特定的企业或课税对象在特定环节减税或免税的政策。税收优惠具有目的性、法定性和非普遍性特征26，政府为了扶持相关产业或地区企业发展，通过制定法律法规，给予一部分纳税人相应的税收减免政策，以实现资源合理配置及产业结构升级的目的。本文中的高新技术企业不但在税收优惠政策中降低了获取公共产品的成本，还获得了新的资金流，降低融资约束，能够更好地实现企业价值。税收优惠按照优惠形式可分为税基式、税率式、税额式和时间式优惠四个种类。图2-2对税收优惠的具体形式进行了展开。本文的研究对象高新技术企业，其税收优惠政策主要涉及税率式优惠中的优惠税率、税基式优惠中的研发费用加速扣除以及时间式优惠中的固定资产加速折旧等。图2-2税收优惠类型26潘孝珍.税收优惠对企业市场行为的影响研究[M].北京:中国社会科学出版社,2016.25-26.
【参考文献】：
期刊论文
[1]研发加计税收优惠对企业全要素生产率的激励效应[J]. 薛钢,张道远,王薇. 云南财经大学学报. 2019(08)
[2]财务柔性、研发投入与企业全要素生产率[J]. 何明志,王晓晖. 产经评论. 2019(04)
[3]高新技术企业全要素生产率影响因素研究[J]. 纪培端. 中国统计. 2019(07)
[4]税收优惠对企业全要素生产率的激励作用研究——基于供给侧结构性改革背景[J]. 杨莎莉,张平竺,游家兴. 税务研究. 2019(04)
[5]研发投入对中国区域全要素生产率的影响研究——基于DEA-Tobit模型[J]. 刘建翠,郑世林. 城市与环境研究. 2018(04)
[6]税收优惠、财务冗余与研发投资——基于门槛效应和Ⅳ-2SLS模型的实证分析[J]. 李涛,刘会,田芮佳,万伟. 投资研究. 2018(12)
[7]政府补助、研发投入与企业全要素生产率——基于创业板上市公司的实证分析[J]. 王薇,艾华. 中南财经政法大学学报. 2018(05)
[8]企业所得税率降低会影响全要素生产率吗?——来自我国上市公司的经验证据[J]. 郑宝红,张兆国. 会计研究. 2018(05)
[9]税收政策与全要素生产率——基于中国高技术产业的实证研究[J]. 刘伟江,吕镯. 制度经济学研究. 2017(02)
[10]创新激励还是税盾?—高新技术企业税收优惠研究[J]. 李维安,李浩波,李慧聪. 科研管理. 2016(11)
博士论文
[1]交通基础设施对全要素生产率的影响机制研究[D]. 王睿哲.北京交通大学 2019
[2]劳动力成本上升对中国企业全要素生产率的影响研究[D]. 薛天航.浙江大学 2019
硕士论文
[1]机械行业上市公司研发投入与企业绩效的相关性研究[D]. 刘宸旭.中国财政科学研究院 2019
[2]企业创新、政府补助与全要素生产率[D]. 田秀颀.山东大学 2019
[3]研发投入、劳动力素质与企业绩效[D]. 何蒙洁.南京大学 2018
[4]不同板块财税优惠与研发投入对企业全要素生产率的影响[D]. 卿良秀.湖南大学 2018
[5]高新技术企业税收优惠、研发投入与企业绩效的相关性研究[D]. 李睛.天津财经大学 2017
[6]高新技术企业税收优惠政策运行与优化研究[D]. 孟祥薇.山东大学 2016
[7]税收优惠对创业板上市公司创新绩效的影响研究[D]. 郭春立.中国矿业大学 2015
[8]促进高新技术产业发展的财税支持政策研究[D]. 王博.复旦大学 2012
[9]税收激励对高新技术企业技术创新影响的实证研究[D]. 马伟红.南京财经大学 2012
[10]全要素生产率理论及实证研究[D]. 杨顺元.天津大学 2006
本文编号：3244582
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：71 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文研究框架图
第2章相关概念及理论基础11第2章相关概念及理论基础2.1相关概念2.1.1高新技术企业高新技术企业属于知识和技术的密集型企业，在本文中主要指注册成立一年以上且前一年内尚未发生过重大事故或违法行为，公司拥有的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》的范围，能够获取企业主要经营所需的知识产权的所有权，创新能力评价达到国家规定的标准，研发费用及研发人员等指标达到国家认定标准的公司。我国科技部、财政部和国家税务总局在2008年首次对高新技术企业进行了认定，2016年又对《高新技术企业认定管理办法》进行了修订完善25。认定为高新技术企业需经过科技部、国家税务局及财政部成立的专门小组审核，相关企业应满足以下条件：图2-1高新技术企业认定条件25科技部财政部国家税务总局：《高新技术企业认定管理办法》，2016.
第2章相关概念及理论基础122.1.2税收优惠税收优惠是国家为激励特定对象发展，给予特定的企业或课税对象在特定环节减税或免税的政策。税收优惠具有目的性、法定性和非普遍性特征26，政府为了扶持相关产业或地区企业发展，通过制定法律法规，给予一部分纳税人相应的税收减免政策，以实现资源合理配置及产业结构升级的目的。本文中的高新技术企业不但在税收优惠政策中降低了获取公共产品的成本，还获得了新的资金流，降低融资约束，能够更好地实现企业价值。税收优惠按照优惠形式可分为税基式、税率式、税额式和时间式优惠四个种类。图2-2对税收优惠的具体形式进行了展开。本文的研究对象高新技术企业，其税收优惠政策主要涉及税率式优惠中的优惠税率、税基式优惠中的研发费用加速扣除以及时间式优惠中的固定资产加速折旧等。图2-2税收优惠类型26潘孝珍.税收优惠对企业市场行为的影响研究[M].北京:中国社会科学出版社,2016.25-26.
【参考文献】：
期刊论文
[1]研发加计税收优惠对企业全要素生产率的激励效应[J]. 薛钢,张道远,王薇. 云南财经大学学报. 2019(08)
[2]财务柔性、研发投入与企业全要素生产率[J]. 何明志,王晓晖. 产经评论. 2019(04)
[3]高新技术企业全要素生产率影响因素研究[J]. 纪培端. 中国统计. 2019(07)
[4]税收优惠对企业全要素生产率的激励作用研究——基于供给侧结构性改革背景[J]. 杨莎莉,张平竺,游家兴. 税务研究. 2019(04)
[5]研发投入对中国区域全要素生产率的影响研究——基于DEA-Tobit模型[J]. 刘建翠,郑世林. 城市与环境研究. 2018(04)
[6]税收优惠、财务冗余与研发投资——基于门槛效应和Ⅳ-2SLS模型的实证分析[J]. 李涛,刘会,田芮佳,万伟. 投资研究. 2018(12)
[7]政府补助、研发投入与企业全要素生产率——基于创业板上市公司的实证分析[J]. 王薇,艾华. 中南财经政法大学学报. 2018(05)
[8]企业所得税率降低会影响全要素生产率吗?——来自我国上市公司的经验证据[J]. 郑宝红,张兆国. 会计研究. 2018(05)
[9]税收政策与全要素生产率——基于中国高技术产业的实证研究[J]. 刘伟江,吕镯. 制度经济学研究. 2017(02)
[10]创新激励还是税盾?—高新技术企业税收优惠研究[J]. 李维安,李浩波,李慧聪. 科研管理. 2016(11)
博士论文
[1]交通基础设施对全要素生产率的影响机制研究[D]. 王睿哲.北京交通大学 2019
[2]劳动力成本上升对中国企业全要素生产率的影响研究[D]. 薛天航.浙江大学 2019
硕士论文
[1]机械行业上市公司研发投入与企业绩效的相关性研究[D]. 刘宸旭.中国财政科学研究院 2019
[2]企业创新、政府补助与全要素生产率[D]. 田秀颀.山东大学 2019
[3]研发投入、劳动力素质与企业绩效[D]. 何蒙洁.南京大学 2018
[4]不同板块财税优惠与研发投入对企业全要素生产率的影响[D]. 卿良秀.湖南大学 2018
[5]高新技术企业税收优惠、研发投入与企业绩效的相关性研究[D]. 李睛.天津财经大学 2017
[6]高新技术企业税收优惠政策运行与优化研究[D]. 孟祥薇.山东大学 2016
[7]税收优惠对创业板上市公司创新绩效的影响研究[D]. 郭春立.中国矿业大学 2015
[8]促进高新技术产业发展的财税支持政策研究[D]. 王博.复旦大学 2012
[9]税收激励对高新技术企业技术创新影响的实证研究[D]. 马伟红.南京财经大学 2012
[10]全要素生产率理论及实证研究[D]. 杨顺元.天津大学 2006
本文编号：3244582
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