有色金属企业Z进出口公司税收筹划研究

发布时间：2017-04-09 21:02

  本文关键词：有色金属企业Z进出口公司税收筹划研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和进步,企业获得了快速的发展,市场的竞争也日趋激烈。公司在经营过程中,不仅要提高产品的竞争力,还必须通过科学的财务管理,增强抵御抗风险的能力,实现企业经济效益的最大化。税收筹划一方面通过让企业依法纳税,降低税务风险;另一方面通过合理的规划,减轻企业的税务成本,提高盈利能力,增强企业的核心竞争力;因此,税收筹划在我国越来越受到企业和政府管理部门等各方的广泛重视。Z进出口公司是一家具有进出口资质上市公司的子公司,并在香港建有孙公司,主要从事有色金属进出口贸易。近几年来,虽然Z进出口公司的发展势头良好,母公司在技术革新,节能减排等方面做出了许多成绩。但由于公司对国家税收政策及其法律法规知识了解不全面,理解不透彻;在财务管理中缺乏科学、合理的税收筹划整体规划,甚至出现了个别偷税、漏税、逃税的情况,给公司的经营管理活动埋下了巨大的涉税风险。本文首先阐明了论文选题的背景和意义,简述了税收筹划的相关理论基础。通过对有色金属企业Z进出口公司的税务管理状况进行分析,发现公司在税务管理中存在着税收筹划意识不强、财务管理不到位、经营模式不合理、与母公司关联交易不规范、缺乏惩戒机制等问题。有色金属企业Z进出口公司的税收筹划思路,拟从公司的增值税、关税、所得税、印花税等税种作为切入点,从微观的角度入手开展研究,提出税收筹划的整体方案。通过增强公司全员应对税务风险意识、加强税法和税收优惠政策的学习和宣传、提高税收筹划人员素质、改进税务管理工作程序、优化公司的税务合作模式、加强与税务部门沟通交流等措施,一方面使公司能够充分利用现有国家、地方的税收条款或税收优惠政策享受到国家宏观调控经济政策、经济开发区优惠政策等带给企业的实际经济利益。另一方面也可以在税收筹划过程中,根据国家经济调控政策,结合公司实际生产情况,适时的调整企业产品结构,实现产业转型升级,提高企业的可持续发展能力,增强企业的整体竞争实力。
【关键词】：Z进出口公司 税收筹划 进出口贸易
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.32;F752.6
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 绪论8-15
• 1.1 研究背景与意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究现状10-12
• 1.2.1 国外研究现状10-11
• 1.2.2 国内研究现状11-12
• 1.3 研究内容及框架12-13
• 1.3.1 研究的内容12-13
• 1.3.2 论文研究主要框架图13
• 1.4 研究方法以及创新点13-15
• 1.4.1 研究方法13-14
• 1.4.2 创新点14-15
• 第2章 税收筹划相关理论15-22
• 2.1 税收筹划概念及特征15-17
• 2.1.1 税收筹划概念界定15-16
• 2.1.2 税收筹划特征16-17
• 2.2 税收筹划的内容及目标17-19
• 2.2.1 税收筹划的内容17-18
• 2.2.2 税收筹划的目标18-19
• 2.3 税收筹划方法19-20
• 2.4 税收筹划的风险20-22
• 第3章 Z进出口公司税务管理现状与存在的问题22-34
• 3.1 Z进出口公司及母公司的基本情况22-23
• 3.2 Z进出口公司税负分析23-31
• 3.2.1 相关主要税种、税率23-25
• 3.2.2 Z进出口公司及母公司享受的主要税收优惠政策25-26
• 3.2.3 Z进出口公司税务管理现状26-28
• 3.2.4 公司税负水平分析28-31
• 3.3 Z进出口公司税收筹划存在的主要问题31-34
• 第4章 有色金属进出口Z公司税收筹划方案设计34-49
• 4.1 设计原则34-35
• 4.2 税收筹划主要实施阶段与技术35-36
• 4.3 Z进出口公司税收筹划方案设计步骤36-37
• 4.4 Z进出口公司税收筹划设计方案37-49
• 4.4.1 所得税筹划方案37-40
• 4.4.2 增值税筹划方案40-42
• 4.4.3 进出口加工贸易业务的税收筹划42-46
• 4.4.4 印花税筹划方案46-47
• 4.4.5 其他税种筹划方案47-49
• 第5章 税收筹划方案实施的保障措施和发展思路49-53
• 5.1 税收筹划方案实施的保障措施49-51
• 5.1.1 提高税务人员和税收筹划人员的业务水平和素质49-50
• 5.1.2 建立并完善制度50
• 5.1.3 增强应对税务风险的意识50-51
• 5.2 Z进出口公司税收筹划的发展思路51-53
• 5.2.1 密切关注税收优惠政策51
• 5.2.2 结合公司整体利益和战略开展税收筹划51-52
• 5.2.3 加强与税务管理部门的沟通和交流52-53
• 第6章 结论与展望53-55
• 6.1 结论53-54
• 6.2 展望54-55
• 参考文献55-58
• 致谢58

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