税收优惠对江西省小微企业的税负影响研究
发布时间：2021-01-06 17:29
自2008年以来,民营经济的成长日新月异,小微企业俨然已演变成为了社会中至关重要的组成成分,是为中国国民创造就业机会的主要渠道。制定扶持性财税政策,助力企业发展,在经济下行大背景下,能起到稳定国内就业市场、缓解经济运行压力、优化产业结构转型等重要作用。从2010年度开始,税收上就对小微企业订定了许多的优惠方针,在企业所得税、增值税等多方面都有针对性条款,这些关于小微企业的判定准则和优惠幅度都在逐年上升,同时还增加了印花税、资源税等多个种类税种和行政费用的减免以及跟进的配套措施,再加上纳税申报和办税流程的简化和信息化的发展,的确帮小微企业缓解了很多压力。根据2019年暑期“江西省税源结构细化分析”课题组实地调研时,从江西省税务局以及省内11个设区市税务局中提取的数据,江西省小微企业的数量一直占比在90%以上,近年来更是激增并稳定到95%以上,是江西省社会发展的排头兵。无论是在巩固经济方面、加大就业方面、税款组成方面、科研攻关方面、结构调整方面还是在社会长治久安方面都做出了不可小视的贡献,获得了政府及市场的双重重视。但是由于小微企业存在着人员散乱、资金匮乏、宣传不力等诸多的问题,导致其欠缺...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
社会集中分配论
税收优惠对江西省小微企业的税负影响研究28企业，所以为小微企业减轻税负是当务之急，近年来推出了一系列小微企业减税降费政策，就是为了帮助小微企业减轻负担。表3.62013—2017年江西省分企业规模税负单位：%2013年2014年2015年2016年2017年一、大型企业4.83%4.78%3.57%3.72%3.35%二、中型企业5.83%3.89%3.53%3.32%3.28%三、小微企业10.21%11.27%13.45%12.55%14.35%合计7.33%7.16%7.54%7.21%7.72%图3.12013—2017年江西省分企业规模税税负3.3.1流转税税负变化流转税主要包括增值税、消费税，考虑到要涉及2016年及以前年份的数据，此处仍包括了营业税，在CTAIS系统中，有17个税种，其中“其他税收税收”一栏主要包括的就是营业税，所以在计算时将其他税收收入加入流转税中。江西省小微企业流转税收入总额逐年递增，但增速自2015年起有所放缓，从之前29%左右的增速下降至2.34%，说明小微企业流转税税收优惠政策的实施有了成效。其中增值税税负逐年增长，近两年来增速更是加快，其中一般纳税人增速最快，主要是因为营改增政策的全面铺开，与之
江西省小微企业税收优惠政策实施现状的现实分析29对应的，其他税收一栏税负逐渐减少，尤其是在2015、2016年急剧下降，和增值税变动趋势正好相反，2017年的税负率更是下降到0.07%，也说明了江西省小微企业营业税的快速减少，和营改增政策的实行相吻合。消费税在小微企业税收收入中占比很小，大约只有2%~5%，除了2015年上升到了0.94%，消费税税负近年来还是呈现下降趋势的。增值税和营业税税负总和有所上升，从2013年的4.85%上涨到了2017年的6.96%，虽然增速有所减缓，但是税负总体上还是上涨的，说明虽然以营改增为主体的优惠政策略有成效，但还是需要加大力度，切实推进其他政策，助力小微企业减轻流转税税负。表3.72013—2017年江西省小微企业流转税税负单位：%2013年2014年2015年2016年2017年增值税收入（万元）2,804,3744,080,0934,464,2466,399,74010,278,685其他税收收入（万元）2,617,3333,035,2203,748,0092,446,54496,946消费税收入（万元）279,684259,6941,245,871832,771806,436增值税税负2.51%3.12%3.36%4.35%6.90%其他税收税负2.34%2.32%2.82%1.66%0.07%消费税税负0.25%0.20%0.94%0.57%0.54%流转税收入（万元）5,701,3917,375,0079,458,1269,679,05511,182,067流转税税负5.10%5.65%7.12%6.58%7.50%图3.22013—2017年江西省小微企业流转税税负
【参考文献】：
期刊论文
[1]eWTP平台影响中小企业发展的分析[J]. 文小颖,罗亚,夏胡倩,兰敏,陈思婷. 中国商论. 2019(21)
[2]激发保护民营企业的企业家精神[J]. 李艳双,朱丽娜. 宏观经济管理. 2019(11)
[3]中小企业国际化营销渠道思考[J]. 吴晗. 中国商论. 2019(18)
[4]促进小微企业科技创新的财税政策与配套措施[J]. 林哲. 税务研究. 2019(04)
[5]小微企业税收优惠政策执行问题与建议[J]. 张晨,孔天洋,董懿蔚. 行政事业资产与财务. 2019(06)
[6]减税红利是否应享尽享——基于上海市科技型小微企业减税落实情况调研[J]. 谷岱南,曾思佳,吉黎. 地方财政研究. 2019(03)
[7]税收优惠、供给侧改革与企业投资[J]. 刘啟仁,赵灿,黄建忠. 管理世界. 2019(01)
[8]民营经济发展与企业家精神[J]. 王小兰. 中央社会主义学院学报. 2019(01)
[9]经济新常态下中小企业社会信用体系发展现状与政策建议[J]. 王保祥,彭剑锋. 现代管理科学. 2018(12)
[10]从税收中立视角看我国税收优惠制度改革[J]. 赵庆功. 现代经济探讨. 2018(10)
本文编号：2960967
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
社会集中分配论
税收优惠对江西省小微企业的税负影响研究28企业，所以为小微企业减轻税负是当务之急，近年来推出了一系列小微企业减税降费政策，就是为了帮助小微企业减轻负担。表3.62013—2017年江西省分企业规模税负单位：%2013年2014年2015年2016年2017年一、大型企业4.83%4.78%3.57%3.72%3.35%二、中型企业5.83%3.89%3.53%3.32%3.28%三、小微企业10.21%11.27%13.45%12.55%14.35%合计7.33%7.16%7.54%7.21%7.72%图3.12013—2017年江西省分企业规模税税负3.3.1流转税税负变化流转税主要包括增值税、消费税，考虑到要涉及2016年及以前年份的数据，此处仍包括了营业税，在CTAIS系统中，有17个税种，其中“其他税收税收”一栏主要包括的就是营业税，所以在计算时将其他税收收入加入流转税中。江西省小微企业流转税收入总额逐年递增，但增速自2015年起有所放缓，从之前29%左右的增速下降至2.34%，说明小微企业流转税税收优惠政策的实施有了成效。其中增值税税负逐年增长，近两年来增速更是加快，其中一般纳税人增速最快，主要是因为营改增政策的全面铺开，与之
江西省小微企业税收优惠政策实施现状的现实分析29对应的，其他税收一栏税负逐渐减少，尤其是在2015、2016年急剧下降，和增值税变动趋势正好相反，2017年的税负率更是下降到0.07%，也说明了江西省小微企业营业税的快速减少，和营改增政策的实行相吻合。消费税在小微企业税收收入中占比很小，大约只有2%~5%，除了2015年上升到了0.94%，消费税税负近年来还是呈现下降趋势的。增值税和营业税税负总和有所上升，从2013年的4.85%上涨到了2017年的6.96%，虽然增速有所减缓，但是税负总体上还是上涨的，说明虽然以营改增为主体的优惠政策略有成效，但还是需要加大力度，切实推进其他政策，助力小微企业减轻流转税税负。表3.72013—2017年江西省小微企业流转税税负单位：%2013年2014年2015年2016年2017年增值税收入（万元）2,804,3744,080,0934,464,2466,399,74010,278,685其他税收收入（万元）2,617,3333,035,2203,748,0092,446,54496,946消费税收入（万元）279,684259,6941,245,871832,771806,436增值税税负2.51%3.12%3.36%4.35%6.90%其他税收税负2.34%2.32%2.82%1.66%0.07%消费税税负0.25%0.20%0.94%0.57%0.54%流转税收入（万元）5,701,3917,375,0079,458,1269,679,05511,182,067流转税税负5.10%5.65%7.12%6.58%7.50%图3.22013—2017年江西省小微企业流转税税负
【参考文献】：
期刊论文
[1]eWTP平台影响中小企业发展的分析[J]. 文小颖,罗亚,夏胡倩,兰敏,陈思婷. 中国商论. 2019(21)
[2]激发保护民营企业的企业家精神[J]. 李艳双,朱丽娜. 宏观经济管理. 2019(11)
[3]中小企业国际化营销渠道思考[J]. 吴晗. 中国商论. 2019(18)
[4]促进小微企业科技创新的财税政策与配套措施[J]. 林哲. 税务研究. 2019(04)
[5]小微企业税收优惠政策执行问题与建议[J]. 张晨,孔天洋,董懿蔚. 行政事业资产与财务. 2019(06)
[6]减税红利是否应享尽享——基于上海市科技型小微企业减税落实情况调研[J]. 谷岱南,曾思佳,吉黎. 地方财政研究. 2019(03)
[7]税收优惠、供给侧改革与企业投资[J]. 刘啟仁,赵灿,黄建忠. 管理世界. 2019(01)
[8]民营经济发展与企业家精神[J]. 王小兰. 中央社会主义学院学报. 2019(01)
[9]经济新常态下中小企业社会信用体系发展现状与政策建议[J]. 王保祥,彭剑锋. 现代管理科学. 2018(12)
[10]从税收中立视角看我国税收优惠制度改革[J]. 赵庆功. 现代经济探讨. 2018(10)
本文编号：2960967
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