HF集团固定资产内部控制优化研究

发布时间：2021-01-17 16:41

　　黑龙江省工业强省建设规划（2019-2025）表明:工业发展仍依旧作为国民经济发展重中之重,工业引领经济的发展。当前,各国又重新将注意力聚焦到工业,新一轮的工业革命应运而生,各国开始重新对制造业进行战略布局。HF集团作为黑龙江省的老工业集团,是生产销售飞机零部件、锻件、冶金轧钢机械为主的工业公司。随着集团的发展,固定资产占资产比重逐渐加大。固定资产是HF集团经营业务的发展基石,然而,在HF集团内部存在着固定资产验收执行力度较弱、预算环节与采购环节相脱节等问题,如何对集团固定资产进行合理化的内部控制变得尤为重要。本文对HF集团固定资产内部控制进行了深入的探讨,希望对集团固定资产内部控制的发展提供借鉴意义,以求企业更好的发展。本文以文献分析法、案例分析法、归纳总结法对HF集团固定资产的内部控制进行深入分析,起初采用文献分析法将国内外的研究现状作为基准,将国内外学者的研究作为本文研究的关键起点;其次是采用案例分析法对HF集团的背景介绍以及HF集团固定资产内部控制现存的问题、究其原因进行分析探讨;然后采用归纳总结法,从固定资产内部控制公司层面以及固定资产内部控制具体业务执行层面优化,各个层面的... 

【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

HF集团组织架构图

哈尔滨商业大学硕士学位论文-12③电子设备包括：计算机、复印机、扫描仪等。④电器设备包括：变压器、稳压器、电控箱等。⑤其他设备包括：增压装置、热缩机、真空泵等。HF集团固定资产结构规模如表3-1所示：表3-1HF集团固定资产规模结构表金额：元HF集团固定资产各环节内部控制情况，具体表现如下：（1）预算环节：HF集团领导依据每年度12月份编制的采购预算表，进行审核，通过批复的采购计划，采购部门在每年年初进行固定资产投资。采购时间较长的固定资产，需定期向集团领导汇报采购进度。预算环节流程如图3-2所示：图3-2预算环节流程图主要风险点：预算编制不严、导致使用率不高，资金浪费。项目具体项目金额基本建设类生产用房屋等274512500设备类机器设备230458000电子设备1234460运输设备2064500电器设备15005430其他设备40428410合计563703300

3HF集团固定资产内部控制的现状、存在问题及原因分析13（2）采购环节：各使用部门上报固定资产预算采购表，采购部门依据预算计划表进行审核，总预算达到1000万，需要经集团领导审核。采购环节流程如图3-3所示：图3-3采购环节流程图主要风险点：采购未根据预算数，相关部门缺乏沟通、职责不明确及相应的审批程序不规范。（3）验收入库环节：采购的固定资产经技术人员、采购部门、使用部门验收后，填制《设备验收入库单》。验收入库环节流程图如图3-4所示：图3-4验收入库环节流程图

【参考文献】：
期刊论文
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[4]中小企业固定资产内部控制存在的问题与对策[J]. 李垒.  中国集体经济. 2019(36)
[5]内部控制机制在医院固定资产管理中的应用[J]. 方芳.  时代经贸. 2019(33)
[6]对深化高校固定资产管理业务内部控制规范建设问题的研究[J]. 吴雪婷.  会计师. 2019(21)
[7]基于内控视角的医院固定资产管理——以W医院为例[J]. 吴晓红.  中国总会计师. 2019(11)
[8]综述内部控制在固定资产投资中的运用[J]. 陈璐.  中外企业家. 2019(33)
[9]公立医院固定资产管理内部控制研究——以S公立医院为例[J]. 肖斌.  中国总会计师. 2019(08)
[10]加强高校固定资产内部控制的几点思考[J]. 罗桂语.  财经界(学术版). 2019(14)



本文编号：2983229