JX建筑公司风险导向内部审计问题探讨

发布时间：2021-01-19 20:20

　　伴随着我国社会经济的发展,在竞争激烈的市场中,公司的生计与成长时刻都面临着重大的风险。风险导向内部审计是一种全新的审计思维模式,在一定程度上完善了内部审计的不足,融合公司经营的目标,以风险为导向,对公司的风险管理、内部控制和治理程序进行评价,进而提出建设性意见和建议实现公司的增值。本文从理论与实务的角度出发,采用案例分析法,系统阐述了风险导向内部审计的概念、特征、基本程序、约束条件和理论基础。在已有研究的理论成果上,结合风险导向内部审计在JX建筑公司实施情况,对其存在的问题和原因进行研究分析,给出了完善的对策,为相关研究提供基本素材。全文共六部分。除了引言与结语,从第二部分到第五部分是文章的重点章节。第二部分是风险导向内部审计的理论概述,系统介绍了它的概念、特征、基本程序、约束条件和理论基础。从风险导向内部审计的涵义、对象和目标对其概念进行阐述,归纳了其具有三个特征,以风险评估为核心,促进企业价值增值和与企业目标结合紧密。它包含风险评估程序,控制测试和实质性程序三种基本程序,并且受独立性、客观性和内部审计人员的专业胜任能力约束。最后,引入公司治理、内部控制、风险管理和战略管理等理论分析... 

【文章来源】： 李龄杰 江西财经大学

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

论文的基本框架

JX建筑公司风险导向内部审计问题探讨162.5风险导向内部审计理论基础借鉴严晖(2004)的公司治理与内部控制的整合系统分析风险导向内部审计理论基矗风险导向内部审计成为公司治理和内部控制的共同要素形成整合系统，如图2.1所示。图2.1公司治理和内部控制的整合系统首先，现代的广义公司治理以科学决策为核心，风险管理嵌入公司治理层面，公司治理在拟定战略计划和决策时都会重点关注风险。其次，内部控制与风险管理逐步融合，依据风险评估结果安排相关的风险应对方案，把风险降低到公司可接受的风险偏好区间，促使达成公司的目标。最后，风险因素使得内部审计由管理导向转变为风险导向，内部审计通过对公司经营管理的深入分析，以风险为沟通桥梁，为治理和控制供给及时、相关的信息，反馈提前到事前、事中，使得公司能够更有效地防范风险。2.5.1公司治理理论公司治理理论是在企业的所有权和经营权分离背景下发展起来的，资本的价值形态与实物形态相分离，随着企业规模的扩张，企业管理者的经营权越来越大，推动公司治理进一步发展。自20世纪80年代以来，企业管理者权力过于膨胀，为个人利益损害企业的利益的情形时常发生，但企业不只是由资本所有者组成，

3JX建筑公司风险导向内部审计的案例介绍213.1.2组织架构公司按要求建立了相对完善的组织结构，设立了董事会，共有7名董事(包含2名外部董事)，董事长作为法定代表人；公司经理层主要为总经理、总经理助理、副总经理、财务总监、总工程师和法务总监等成员，且总经理、财务总监和法务总监同时还是董事；公司还建立了监事会、党委会、工会和职代会等组织。目前，公司生产经营基本上采取职能制管理模式，即根据管理职能和分工，设立相应的管理部门或事业部，部分涉及多个管理部门的工作事务则采取矩阵式管理形式。公司组织架构如图3.1所示。图3.1JX建筑公司组织架构

【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据与企业内部审计融合发展探析[J]. 刘青松,张小有.  企业经济. 2019(12)
[2]基于新COSO框架的企业风险导向审计模式分析[J]. 任丽.  财会通讯. 2019(31)
[3]大数据时代施工企业审计技术创新的思考[J]. 董江涛.  山西财经大学学报. 2019(S2)
[4]对风险导向内部审计内涵的探讨[J]. 贺雪霞,李明辉.  财会通讯. 2019(19)
[5]我国内部审计的新使命与发展新路径[J]. 秦荣生.  会计之友. 2019(08)
[6]基于风险导向的房地产企业内部审计工作探讨[J]. 林昊.  财务与会计. 2019(06)
[7]城商行内部风险导向审计思考[J]. 徐爽.  中国金融. 2019(04)
[8]经营风险导向内部审计策略及实践——以国有电网企业为例[J]. 孟庆霖,戴斐斐,张耀心.  财会通讯. 2018(31)
[9]风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用分析[J]. 虞塘.  山西财经大学学报. 2018(S2)
[10]监事会治理有效吗——基于内部审计师兼任监事会成员的视角[J]. 王兵,吕梦,苏文兵.  南开管理评论. 2018(03)

博士论文
[1]风险导向内部审计基本问题研究[D]. 吴俊峰.西南财经大学 2009
[2]风险导向内部审计若干问题研究[D]. 严晖.厦门大学 2004



本文编号：2987651