“放管服”背景下中小企业税务风险管理研究
发布时间：2021-01-20 09:47
近年来,随着“放管服”的深入推进,作为征税方的税务机关一直在进行深刻的税制改革和征管体制改革。“放管服”在让税务机关放掉权力的同时,也将责任还给了企业,加之金税三期系统的全面上线,税收大数据、云计算功能的增强,纳税信用激励约束机制的完善等,企业面临的税务风险管理环境发生了很大变化,亟需转变税务风险管理思维模式,尤其是对中小企业而言。一直以来,中小企业在我国国民经济中都占有重要地位,尤其是在促进就业、科技创新等方面,为国家做出了巨大的贡献。但中小企业普遍治理结构简单,内控制度不健全,风险管理能力较弱,尤其忽视税务风险管理的重要性,付出了很多沉重代价,如资金成本的增加、企业信用的受损,甚至遭受刑事处罚等。而实际上,若中小企业事先对税务风险进行管理,化被动为主动,不仅会大大降低税务风险发生的概率,还可能会给企业带来积极的影响。此外,当前不管是业界还是学界,对税务风险管理的研究多聚焦在大企业,结合中小企业自身风险管理特点和风险管理偏好等研究的较少。本文正是基于这样的背景,对中小企业税务风险管理进行研究。税务风险管理是企业风险管理的一个分支,在企业风险管理中的地位日趋重要。为帮助中小企业最大限度...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
017-2019年上饶市中小企业违反税收管理明细
“放管服”背景下中小企业税务风险管理研究14经证等方面。图3-22017-2019年上饶市中小企业发票违法明细在进一步分析上饶市中小企业税务行政处罚数据后，我们可以看到，2017至2019年，上饶市共有3.98万户中小企业受到过一次以上行政处罚，占上饶市中小企业总数的39.4%。在这其中，205户中小企业被处罚过10次以上，1348户中小企业被处罚过6-10次，6303户中小企业被处罚过3-5次，8067户中小企业被处罚过2次。纵观以上数据分析，可以看出，上饶市中小企业在日常实务中遭受税务行政处罚的概率相对较高，但绝大多数都归因于日常管理不到位，若加强管理都是可以避免的，这一点中小企业需要引起高度重视。从纳税信用数据上看，2019年，上饶市共评定企业纳税人5.91万户，评价结果为A级的1364户，评级结果为C级的4946户，评价结果为D级的11427户①。A级纳税人通常可以享受相关税务激励和外部门联合激励，而C级、D级纳税人作为“纳税信用级别较低的纳税人”，很可能会在享受税收优惠政策时受到限制，比如申请享受资源综合利用增值税即征即退、残疾人就业增值税优惠政策时，其中一个必备条件就是纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。纳税信用管理制度是国家税务总局2014年10月1日开始试行，随着“放管服”的深入推进，在税务管理中日益重要的一种管理制度。它与“税收黑名单”等制度共同构成税务上的联合激励惩戒机制，主要目标是提高全社会的纳税遵从度，促进全社会信用体系的建设。但从实际来看，中小企业往往并未意识到纳税信用的重要性，①纳税信用数据来源于税务金三系统。
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析我国税制改革及影响[J]. 闫正颖,钱静. 现代经济信息. 2019(03)
[2]中小企业税务内控与风险管理研究[J]. 郭普明. 纳税. 2019(03)
[3]中小企业税收筹划的风险及防范[J]. 曹君义. 纳税. 2018(26)
[4]营改增后现代中小企业税务风险的控制探究[J]. 邱芬芬. 现代经济信息. 2018(01)
[5]首次全面解析2017COSO正式版《企业风险管理框架》[J]. 孙友文. 工业审计与会计. 2017(Z2)
[6]浅析中小企业税务风险及控制措施[J]. 王超. 中国国际财经(中英文). 2017(17)
[7]基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究[J]. 王晓华. 中国市场. 2017(21)
[8]中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究[J]. 屈静晓. 中小企业管理与科技(上旬刊). 2017(02)
[9]浅析图们江区域中小企业税务风险管理现状[J]. 杜金玲. 商场现代化. 2016(19)
[10]企业税务风险日常管理新常态:融入COSO风险框架的税企合作导向[J]. 吴春璇,莫磊. 经济研究参考. 2016(29)
博士论文
[1]中小企业税务风险管理研究[D]. 罗威.暨南大学 2012
硕士论文
[1]中小企业税务风险管理研究[D]. 陈学梨.武汉纺织大学 2018
[2]责任政府视角下深化“放管服”改革研究[D]. 王雪萍.华侨大学 2018
[3]企业税务风险控制体系问题研究[D]. 胡敏.东北财经大学 2017
[4]基于COSO内控框架的企业税务风险管理研究[D]. 沈言.电子科技大学 2017
本文编号：2988824
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
017-2019年上饶市中小企业违反税收管理明细
“放管服”背景下中小企业税务风险管理研究14经证等方面。图3-22017-2019年上饶市中小企业发票违法明细在进一步分析上饶市中小企业税务行政处罚数据后，我们可以看到，2017至2019年，上饶市共有3.98万户中小企业受到过一次以上行政处罚，占上饶市中小企业总数的39.4%。在这其中，205户中小企业被处罚过10次以上，1348户中小企业被处罚过6-10次，6303户中小企业被处罚过3-5次，8067户中小企业被处罚过2次。纵观以上数据分析，可以看出，上饶市中小企业在日常实务中遭受税务行政处罚的概率相对较高，但绝大多数都归因于日常管理不到位，若加强管理都是可以避免的，这一点中小企业需要引起高度重视。从纳税信用数据上看，2019年，上饶市共评定企业纳税人5.91万户，评价结果为A级的1364户，评级结果为C级的4946户，评价结果为D级的11427户①。A级纳税人通常可以享受相关税务激励和外部门联合激励，而C级、D级纳税人作为“纳税信用级别较低的纳税人”，很可能会在享受税收优惠政策时受到限制，比如申请享受资源综合利用增值税即征即退、残疾人就业增值税优惠政策时，其中一个必备条件就是纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。纳税信用管理制度是国家税务总局2014年10月1日开始试行，随着“放管服”的深入推进，在税务管理中日益重要的一种管理制度。它与“税收黑名单”等制度共同构成税务上的联合激励惩戒机制，主要目标是提高全社会的纳税遵从度，促进全社会信用体系的建设。但从实际来看，中小企业往往并未意识到纳税信用的重要性，①纳税信用数据来源于税务金三系统。
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析我国税制改革及影响[J]. 闫正颖,钱静. 现代经济信息. 2019(03)
[2]中小企业税务内控与风险管理研究[J]. 郭普明. 纳税. 2019(03)
[3]中小企业税收筹划的风险及防范[J]. 曹君义. 纳税. 2018(26)
[4]营改增后现代中小企业税务风险的控制探究[J]. 邱芬芬. 现代经济信息. 2018(01)
[5]首次全面解析2017COSO正式版《企业风险管理框架》[J]. 孙友文. 工业审计与会计. 2017(Z2)
[6]浅析中小企业税务风险及控制措施[J]. 王超. 中国国际财经(中英文). 2017(17)
[7]基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究[J]. 王晓华. 中国市场. 2017(21)
[8]中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究[J]. 屈静晓. 中小企业管理与科技(上旬刊). 2017(02)
[9]浅析图们江区域中小企业税务风险管理现状[J]. 杜金玲. 商场现代化. 2016(19)
[10]企业税务风险日常管理新常态:融入COSO风险框架的税企合作导向[J]. 吴春璇,莫磊. 经济研究参考. 2016(29)
博士论文
[1]中小企业税务风险管理研究[D]. 罗威.暨南大学 2012
硕士论文
[1]中小企业税务风险管理研究[D]. 陈学梨.武汉纺织大学 2018
[2]责任政府视角下深化“放管服”改革研究[D]. 王雪萍.华侨大学 2018
[3]企业税务风险控制体系问题研究[D]. 胡敏.东北财经大学 2017
[4]基于COSO内控框架的企业税务风险管理研究[D]. 沈言.电子科技大学 2017
本文编号：2988824
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