M乳制品公司存货内部控制优化研究
发布时间：2021-01-29 18:47
伴随着经济的发展和人们生活质量水平的提高,关注民生需求成为党和国家工作的重点,乳制品企业属于食品制造类行业,是关于民生的企业。然而在经济全球化背景下,国际上很多大型的乳制品类公司入住中国,和国内的企业展开激烈竞争,国内乳制品类企业想在市场中生存下去并取得竞争优势,必须高度重视存货内部管理,建立完善的存货内部控制体系,以此来降低生产成本、保障食品安全、提高市场竞争力。M公司是一家具有中等规模的乳制品生产公司,本文以M公司为研究对象,通过实地调研和发放调查问卷等方法,对该公司存货内部控制情况进行了深入分析,发现M公司存在内部控制环境薄弱、控制活动环节制度和流程不完善、存货内部控制缺乏有效监督、存货信息交流与沟通不畅通和存货风险评估体系不完善等诸多问题。作者在参阅学者们相关文献的基础上,结合存货内部控制相关理论,针对M公司在存货内部控制方面存在的问题,从内部环境、控制活动、内部监督、信息与沟通和风险评估五个方面提出切实可行的改进建议,重点针对控制活动方面完善了规章制度,构建了各环节优化流程图,指出关键风险点及控制措施。本文通过对M公司存货内部控制情况进行分析,从内部控制五要素的角度出发,针对...
【文章来源】：中原工学院河南省
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
公司2015-2019年销售收入数据来源：M公司内部资料整理
其中管理人员66人，普通员工104人。调查问卷共回收160份，回收率为94.12%。回收问卷中有效问卷共147份，部分问卷因一题多选或答题未完成而作废，回收问卷有效率为91.88%。回收的有效问卷包括管理人员62人，普通员工85人。本调查问卷共设计了27个问题，第1-4个问题为员工个人基本情况，旨在分析员工年龄、学历、职位和工作年限等构成情况；第5-25个问题主要是对M公司存货内部控制的内部环境（共6题）、控制活动（共4题）、风险评估（共4题）、信息与沟通（共4题）和内部监督（共5题）五个维度进行调查，各维度问题比例情况如图3.10，每个问题的答案均包括非常赞同、赞同、不清楚、不赞同和非常不赞同5个选项，旨在对公司存货内部控制实施现状进行分析。图3.10调查问卷各维度问题占比情况3.8小结本章节对M公司基本情况进行了简要介绍，对该公司近几年经营情况进行了分析，从整体上来看，M公司近五年销售收入大体呈递增趋势，表明M公司发展处于一个上升期。此外，本章节重点对M公司存货内部控制现状进行了详细阐述，从存货采购、验收入库、仓储保管、存货出库、盘点清查五个环节以流程图的形式对M公司存货管理现状进行了分析，目前M公司存货管理各流程简单粗糙，存货管理效率不高，管理流程有待进一步优化。为了进一步分析公司存货管理存在问题，笔者设计了调查问卷，本章节介绍了问卷调查目的、设计等情况，调查结果及分析将在下一章节具体描述。
中原工学院硕士学位论文22被验收入库的现象。另外，通过对公司调研发现，存在仓储部库管员把未经检验的存货直接入库的现象。部分原材料在晚上时间运输到公司，质检人员已经下班并且家距离公司较远，会请库管人员帮忙检验验收，而库管人员并不具备检验的专业知识，只是对原材料数量和包装袋进行查看后直接入库，在这种情况下，原材料质量无法保证。（2）质检人员专业素质不高图4.1M公司技术部员工学历情况数据来源：M公司内部资料整理M公司技术部目前共有员工27人，由图4.1可知本科以上学历仅占18.5%，大专及以下学历占比高达81.5%。技术部质检人员学历普遍较低，并且人员流动性很强，三年以上工作经验的质检人员很少，大多数为刚参加工作的毕业生，知识匮乏并且没有经验。公司生产的产品在验收入库时，质检人员只是按照行业质量检验标准对产品维生素、蔗糖等含量是否超标进行常规化检验，却忽视了产品外包装是否达标的检验，比如生产日期打印是否清晰、胶带密封是否存在褶皱等细节。顾客在商场购物时，往往最关注的就是产品保质期和包装是否完好，而这些被忽视的细节会严重影响产品的销售，甚至会对公司的形象和信誉造成影响。4.2.3存货仓储保管环节问题分析表4.3M公司2019年存货损耗率分析表存货损耗率第一季度第二季度第三季度第四季度公司规定标准原材料产品3‰2.9‰3.5‰3‰3.8‰4.3‰3‰3.6‰4.5‰3‰3.2‰2.8‰由表4.3可知，M公司规定存货正常损耗率为3‰，而原材料和产品在仓储保管过
【参考文献】：
期刊论文
[1]生产型企业存货管理内部控制问题研究[J]. 吴梦迪. 环渤海经济瞭望. 2020(03)
[2]企业内部控制建设研究——以电力企业为例[J]. 姜亮. 中国商论. 2019(20)
[3]食品公司存货内部控制研究——基于YH食品公司存货管理[J]. 王桂桂. 财务与金融. 2019(03)
[4]企业内部控制及财务管理信息化建设[J]. 谭建英. 合作经济与科技. 2019(02)
[5]乳制品企业如何做好存货管理[J]. 赵艳丰. 中国乳业. 2018(06)
[6]中小企业采购内部控制的研究[J]. 刘倩如. 财会学习. 2016(11)
硕士论文
[1]A企业内部控制体系优化研究[D]. 刘鑫焰.西安理工大学 2019
[2]HT集团公司内部控制体系优化[D]. 柴燕妮.西安理工大学 2019
[3]X企业存货内部控制研究[D]. 苑亚茹.西安石油大学 2019
[4]YJ建筑施工企业材料采购内部控制研究[D]. 王艺.西安石油大学 2019
[5]S建材公司存货内部控制研究[D]. 王一航.西安石油大学 2019
[6]G果汁公司存货内部控制案例研究[D]. 马昊文.中国财政科学研究院 2019
[7]医药流通企业存货内部控制改进研究[D]. 傅浩宇.安徽财经大学 2019
[8]Y制药有限公司存货内部控制问题探讨[D]. 鄢魁文.江西财经大学 2019
[9]基于供应链视角大润发超市存货管理问题探析[D]. 李欣.江西财经大学 2019
[10]A公司内部控制研究[D]. 赵静.郑州大学 2019
本文编号：3007405
【文章来源】：中原工学院河南省
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
公司2015-2019年销售收入数据来源：M公司内部资料整理
其中管理人员66人，普通员工104人。调查问卷共回收160份，回收率为94.12%。回收问卷中有效问卷共147份，部分问卷因一题多选或答题未完成而作废，回收问卷有效率为91.88%。回收的有效问卷包括管理人员62人，普通员工85人。本调查问卷共设计了27个问题，第1-4个问题为员工个人基本情况，旨在分析员工年龄、学历、职位和工作年限等构成情况；第5-25个问题主要是对M公司存货内部控制的内部环境（共6题）、控制活动（共4题）、风险评估（共4题）、信息与沟通（共4题）和内部监督（共5题）五个维度进行调查，各维度问题比例情况如图3.10，每个问题的答案均包括非常赞同、赞同、不清楚、不赞同和非常不赞同5个选项，旨在对公司存货内部控制实施现状进行分析。图3.10调查问卷各维度问题占比情况3.8小结本章节对M公司基本情况进行了简要介绍，对该公司近几年经营情况进行了分析，从整体上来看，M公司近五年销售收入大体呈递增趋势，表明M公司发展处于一个上升期。此外，本章节重点对M公司存货内部控制现状进行了详细阐述，从存货采购、验收入库、仓储保管、存货出库、盘点清查五个环节以流程图的形式对M公司存货管理现状进行了分析，目前M公司存货管理各流程简单粗糙，存货管理效率不高，管理流程有待进一步优化。为了进一步分析公司存货管理存在问题，笔者设计了调查问卷，本章节介绍了问卷调查目的、设计等情况，调查结果及分析将在下一章节具体描述。
中原工学院硕士学位论文22被验收入库的现象。另外，通过对公司调研发现，存在仓储部库管员把未经检验的存货直接入库的现象。部分原材料在晚上时间运输到公司，质检人员已经下班并且家距离公司较远，会请库管人员帮忙检验验收，而库管人员并不具备检验的专业知识，只是对原材料数量和包装袋进行查看后直接入库，在这种情况下，原材料质量无法保证。（2）质检人员专业素质不高图4.1M公司技术部员工学历情况数据来源：M公司内部资料整理M公司技术部目前共有员工27人，由图4.1可知本科以上学历仅占18.5%，大专及以下学历占比高达81.5%。技术部质检人员学历普遍较低，并且人员流动性很强，三年以上工作经验的质检人员很少，大多数为刚参加工作的毕业生，知识匮乏并且没有经验。公司生产的产品在验收入库时，质检人员只是按照行业质量检验标准对产品维生素、蔗糖等含量是否超标进行常规化检验，却忽视了产品外包装是否达标的检验，比如生产日期打印是否清晰、胶带密封是否存在褶皱等细节。顾客在商场购物时，往往最关注的就是产品保质期和包装是否完好，而这些被忽视的细节会严重影响产品的销售，甚至会对公司的形象和信誉造成影响。4.2.3存货仓储保管环节问题分析表4.3M公司2019年存货损耗率分析表存货损耗率第一季度第二季度第三季度第四季度公司规定标准原材料产品3‰2.9‰3.5‰3‰3.8‰4.3‰3‰3.6‰4.5‰3‰3.2‰2.8‰由表4.3可知，M公司规定存货正常损耗率为3‰，而原材料和产品在仓储保管过
【参考文献】：
期刊论文
[1]生产型企业存货管理内部控制问题研究[J]. 吴梦迪. 环渤海经济瞭望. 2020(03)
[2]企业内部控制建设研究——以电力企业为例[J]. 姜亮. 中国商论. 2019(20)
[3]食品公司存货内部控制研究——基于YH食品公司存货管理[J]. 王桂桂. 财务与金融. 2019(03)
[4]企业内部控制及财务管理信息化建设[J]. 谭建英. 合作经济与科技. 2019(02)
[5]乳制品企业如何做好存货管理[J]. 赵艳丰. 中国乳业. 2018(06)
[6]中小企业采购内部控制的研究[J]. 刘倩如. 财会学习. 2016(11)
硕士论文
[1]A企业内部控制体系优化研究[D]. 刘鑫焰.西安理工大学 2019
[2]HT集团公司内部控制体系优化[D]. 柴燕妮.西安理工大学 2019
[3]X企业存货内部控制研究[D]. 苑亚茹.西安石油大学 2019
[4]YJ建筑施工企业材料采购内部控制研究[D]. 王艺.西安石油大学 2019
[5]S建材公司存货内部控制研究[D]. 王一航.西安石油大学 2019
[6]G果汁公司存货内部控制案例研究[D]. 马昊文.中国财政科学研究院 2019
[7]医药流通企业存货内部控制改进研究[D]. 傅浩宇.安徽财经大学 2019
[8]Y制药有限公司存货内部控制问题探讨[D]. 鄢魁文.江西财经大学 2019
[9]基于供应链视角大润发超市存货管理问题探析[D]. 李欣.江西财经大学 2019
[10]A公司内部控制研究[D]. 赵静.郑州大学 2019
本文编号：3007405
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