建设工程项目施工阶段跟踪审计的风险管理

发布时间：2017-04-13 22:09

  本文关键词：建设工程项目施工阶段跟踪审计的风险管理，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本文以工程审计人员的视角出发,对建设项目施工阶段的跟踪审计风险管理进行了系统的研究。通过系统查阅国家、地方、行业协会等关于建设工程项目跟踪审计的相关法规、规章、制度;分析跟踪审计在建设工程项目中的运用情况,并在参考国内外先进的审计理念、审计科学研究成果的基础上,根据研究侧重点加以总结归纳,综合国内外研究成果建立了施工阶段跟踪审计风险管理的层次结构模型,建立了当前建设工程施工阶段跟踪审计风险管理的要素及其相互关系模型。本研究以某高校体育馆建设工程跟踪审计项目为实例,编制了调查问卷。通过对建设、监理、施工、咨询、审计等单位具有实践经验的工程管理人员开展施工阶段跟踪审计风险管理方面的问卷调查,积累了一定的基础数据,获取了第一手资料;并在汇总问卷调查数据的基础上建立三级风险指标判断矩阵。运用施工阶段跟踪审计风险评价指标体系和风险管理模型,判断跟踪审计风险的大小并对风险因素进行排序,分清主要风险和次要风险,分析、总结跟踪审计的风险管理特点,进行层次单排序、层次总排序以及一致性检验。得出了相应风险因素的排序。经分析研究,符合当前工程建设的实际状况。本研究为优化建设工程项目施工阶段跟踪审计机制进行有价值的理论探索。根据作者从事建设工程审计工作的实践经验,对施工阶段跟踪审计的风险管理的方法、风险因素的成因、发展变化等进行归纳与分析,使之更加系统化、理论化,并据此提出了相应的风险防范措施。作者将这些措施应用于审计工作实践,取得了较好效果,使本次研究的结论上升为一种内部审计风险管理的系统方法。
【关键词】：建设工程 跟踪审计 风险管理
【学位授予单位】：兰州交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：TU723;F239.63
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-24
• 1.1 论文的研究背景9-21
• 1.1.1 建设工程项目审计发展概况9-12
• 1.1.2 建设工程项目跟踪审计发展概况12-13
• 1.1.3 建设工程项目跟踪审计存在的问题13-16
• 1.1.4 国内外建设项目施工阶段跟踪审计的研究16-17
• 1.1.5 风险导向审计理念简介17-18
• 1.1.6 风险导向审计在建设工程项目跟踪审计中的应用研究18-21
• 1.2 论文研究的目的和意义21
• 1.2.1 研究目的21
• 1.2.2 研究意义21
• 1.3 论文研究的思路、内容、方法21-24
• 1.3.1 研究思路21-22
• 1.3.2 研究内容22
• 1.3.3 研究方法22-24
• 2 建设工程项目施工阶段跟踪审计论述24-33
• 2.1 施工阶段跟踪审计的涵义、类型、特点24-27
• 2.1.1 跟踪审计涵义24
• 2.1.2 施工阶段跟踪审计的类型24-26
• 2.1.3 施工阶段跟踪审计的特点26-27
• 2.2 施工阶段跟踪审计的作用、内容、程序27-33
• 2.2.1 施工阶段跟踪审计的作用27-30
• 2.2.2 施工阶段跟踪审计的内容30-31
• 2.2.3 施工阶段跟踪审计的程序31-33
• 3 施工阶段跟踪审计风险评价指标体系研究33-41
• 3.1 建设项目施工阶段跟踪审计风险概述33-34
• 3.1.1 跟踪审计风险涵义33
• 3.1.2 施工阶段跟踪审计风险类型33-34
• 3.2 施工阶段跟踪审计的风险因素分析34-35
• 3.3 施工阶段跟踪审计风险评价指标体系35-41
• 3.3.1 造价控制风险评价指标37
• 3.3.2 内控制度风险评价指标37-38
• 3.3.3 信息管理风险评价指标38-39
• 3.3.4 审计实施风险评价指标39
• 3.3.5 审计质量风险评价指标39-41
• 4 施工阶段跟踪审计风险管理模型研究41-53
• 4.1 采用层次分析法的原因41
• 4.2 层次分析法分析评价程序41-44
• 4.2.1 建立层次结构模型41-42
• 4.2.2 构建判断矩阵42-43
• 4.2.3 层次单排序43
• 4.2.4 层次总排序43
• 4.2.5 一致性检验43-44
• 4.3 案例研究44-53
• 4.3.1 案例背景44
• 4.3.2 调研工作44-45
• 4.3.3 建立判断矩阵45-46
• 4.3.4 数值计算46-49
• 4.3.5 结果分析49-50
• 4.3.6 采取措施50-53
• 5 施工阶段跟踪审计风险管理对策53-59
• 5.1 风险管理的前期准备53-54
• 5.1.1 风险管理的实施前提53-54
• 5.1.2 风险管理的实施步骤54
• 5.2 风险管理的实施阶段54-59
• 5.2.1 内部风险及控制办法54-56
• 5.2.2 外部风险及控制办法56-59
• 6 研究结论与展望59-61
• 6.1 研究结论59
• 6.2 研究展望59-61
• 参考文献61-63
• 附录63-65
• 致谢65

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本文编号：304578