我国个人所得税的政策变迁 ——基于间断—平衡理论的研究
发布时间：2021-03-07 08:05
个人所得税是我国税收收入的主要税种,有着筹集财政收入、调配居民收入的主要职能作用,是国家进行宏观调控的调节工具。自1980年,我国征收个人所得税以来,为适应我国社会经济环境以及居民个人收入的变化,个人所得税政策不断变迁,先后经历了六次修订,个人所得税制度逐步得到完善。作为税务研究领域的一个主要部分,对个人所得税的政策体制进行科学的研究探讨是进行税务研究的关键基础。通过对个人所得税制度变迁的政策分析有助于更好的理解政策的内在推力及外在影响。从公共管理的角度分析个人所得税政策变迁的动因、效果、变迁过程,为个人所得税制度改革和征管工作的不断完善提供一定的理论参考,为我国个人所得税的制度完善提供新的思路,对完善我国的税收制度体系具有重要的意义。本文在间断—平衡理论分析框架的基础上对个人所得税的政策变迁过程进行分析,间断平衡理论分析模型基于政策平衡期与间断期的分析,能够为公共政策的变迁提供合理的分析手段。该种分析方式打破了渐进式模型理论的弊端,更符合政策变迁的实际过程。纵观个人所得税政策的发展历史,个人所得税政策的变迁过程符合间断平衡的总体变化规律,符合间断平衡理论的政策变迁间断期和平衡期的核心...
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：80 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图３－１个人所得税在税收中的占比??
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山东大学硕士学位论文??２０１４?７３７６．６１?６４１２８０．６０?１．１５％??２０１５?８６１７．２７?６８５９９２．９０?１．２６％??２０１６?１００８８．９８?７４００６０．８０?１．３６％??２０１７?１１９６６．３７?８２０７５４．３０?１．４６％??２０１８?１３８７１．９７?９００３０９．５０?１．５４％??（数据来源：中国统计年鉴）??如上表３－１所示，我国个人所得税在ＧＤＰ中的比例处于１．０８－１．５４％之间，??个人所得税税收规模仍在相对较低的水平上。??表３－２不同收入等级的国家个税所占ＧＤＰ比重??收入等级?个人所得税占ＧＤＰ的比重??低收入国家（６７０美元以下）?３％??中等收入国家（６７０？７５００美元）?５％？６％??高收入国家（１２２１０美元以上）?１１．５０％??（数据来源：世界银行）??如上表３－２所示，低收入国家、中等收入国家、高收入国家个人所得税所占??ＧＤＰ的占比为３％、５％－６％、１１．５０％，而对比中国个人所得税在ＧＤＰ中的比例，??显然处于低位。我国个人所得税的税收调节能力相比于其他国家处丁－弱势水平。??１．６?１???－?—＊一个人所得税占（；丨）丨１比．屯?？??ｔ?１．５－?／??Ｉ１－３－?／??Ｉ：?－Ａｖ??２０（１８?２０１０?２０１２?２０１４?２０１６?２０１８??年份??（数椐来源：中国统计年鉴）??图３－３我国个人所得税占ＧＤＰ的比重逐年变化情况??３４??
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于公平原则的我国个人所得税效果分析与改革建议[J]. 姚君达. 财会学习. 2019(10)
[2]基于税收公平的中国个人所得税改革[J]. 蔡清锋. 纳税. 2019(09)
[3]我国个人所得税税制改革的影响[J]. 王雨竹. 中国商论. 2019(05)
[4]新个税改革后存在的问题及对策探讨[J]. 任艳. 纳税. 2019(07)
[5]浅谈个人所得税改革亮点[J]. 丛理玉. 交通财会. 2019(03)
[6]个人所得税改革研究[J]. 吴丹. 农村经济与科技. 2019(04)
[7]我国个人所得税改革及国外个税政策的借鉴[J]. 陈昕婕. 财会学习. 2019(06)
[8]公共政策“间断—平衡”模型的重构与应用——以我国扶贫政策为例[J]. 谢明,朱春宇. 现代管理科学. 2018(05)
[9]试论政策变迁中的间断与平衡[J]. 孟莹. 新西部. 2018(06)
[10]“间断平衡框架”对中国政策过程的解释力研究——以1949年以来户籍政策变迁为例[J]. 李金龙,王英伟. 社会科学研究. 2018(01)
博士论文
[1]中国个人所得税收入之谜研究[D]. 李琼.对外经济贸易大学 2016
[2]“间断—平衡理论框架”下的中国城镇女性就业支持政策研究[D]. 谭宁.华中师范大学 2014
[3]个人所得税纳税遵从与税收征管[D]. 周琦深.华中科技大学 2013
硕士论文
[1]基于分类综合制的个人所得税制改革研究[D]. 郑舒琪.北京邮电大学 2018
[2]我国个人所得税制度研究[D]. 龚罗金.江西财经大学 2016
[3]中国个人所得税费用扣除标准的浮动机制研究[D]. 王香林.安徽财经大学 2015
[4]我国个人所得税制度的改革和发展研究[D]. 陈娟蓉.上海交通大学 2008
本文编号：3068691
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：80 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图３－１个人所得税在税收中的占比??
ｔ?°?、?ｇ３〇－?°?０?口??〇?〇?Ａ?Ａ?ｉ２５．?ｍ。。??ｇ?Ｏ?０?Ａ?Ａ?Ｓ２０＇?Ａ?Ａ?Ａ?么?Ａ?Ａ??楚?２０ｋ－?３?Ｄ?Ａ?Ｖ?＾１５－?Ｖ?７?Ｖ?ｖ?Ｖ?ｖ?Ｖ??Ａ?▽?▽?７?ｉｓ＊??ｌｕｋ？今?ｔ??Ｊ?＜＜］＜＜＜！?〇?＜＜＜３＜＜＜＜３＜Ｊ＜＜Ｉ??２Ｕ０８?２０１０?２０１２?２０１４?２０１６?２０１８?２００８?２０１０?２０１２?２０１４?２０１６?２０１８??年份?年份??（数据来源：中国统计年鉴）??图３－２个人所得税税收额度及占比与其他重要税种的比较??如图３－２所示，图中列出了我国总税收收入中排名前六的税种，由于最近几??年个人所得税的上升趋势明显，从２０１６年开始，个人所得税的税收收入仅次于??国内增值税与营业税，位居第三位。从个人所得税的税收占比方面分析，其变化??趋势与税收收入的变化趋势一致。但我围个人所得税的比重相比于发达国家仍然??处子较低的水平，个人所得税的税收比重和人均经济仍然需要进一步提升。??３．３．２我国个人所得税占ＣＤＰ的比重??ＧＤＰ足衡量丨其家经济状况的最佳指标。我丨間２０１８年度的ＧＤＰ为９０．０３力＿亿??元，成为世界的第二大经济体。分析个人所得税所占ＧＤＰ的比重能够分析出个??人所得税在整个国民经济屮的发挥其职能作川的力度。??表３－丨２００９－２０１８年我国个人所得税占ＧＤＰ的比爾??个人所得税?（；丨）Ｐ?个人所得税占??年份??（亿元）?（亿元）?（ｉｌ）Ｐ的比重??２００９?３９４９．３５?３４８５１７．７０?１．１３％??２０１０?４８３７．２７?４１２１１９．３０?
山东大学硕士学位论文??２０１４?７３７６．６１?６４１２８０．６０?１．１５％??２０１５?８６１７．２７?６８５９９２．９０?１．２６％??２０１６?１００８８．９８?７４００６０．８０?１．３６％??２０１７?１１９６６．３７?８２０７５４．３０?１．４６％??２０１８?１３８７１．９７?９００３０９．５０?１．５４％??（数据来源：中国统计年鉴）??如上表３－１所示，我国个人所得税在ＧＤＰ中的比例处于１．０８－１．５４％之间，??个人所得税税收规模仍在相对较低的水平上。??表３－２不同收入等级的国家个税所占ＧＤＰ比重??收入等级?个人所得税占ＧＤＰ的比重??低收入国家（６７０美元以下）?３％??中等收入国家（６７０？７５００美元）?５％？６％??高收入国家（１２２１０美元以上）?１１．５０％??（数据来源：世界银行）??如上表３－２所示，低收入国家、中等收入国家、高收入国家个人所得税所占??ＧＤＰ的占比为３％、５％－６％、１１．５０％，而对比中国个人所得税在ＧＤＰ中的比例，??显然处于低位。我国个人所得税的税收调节能力相比于其他国家处丁－弱势水平。??１．６?１???－?—＊一个人所得税占（；丨）丨１比．屯?？??ｔ?１．５－?／??Ｉ１－３－?／??Ｉ：?－Ａｖ??２０（１８?２０１０?２０１２?２０１４?２０１６?２０１８??年份??（数椐来源：中国统计年鉴）??图３－３我国个人所得税占ＧＤＰ的比重逐年变化情况??３４??
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于公平原则的我国个人所得税效果分析与改革建议[J]. 姚君达. 财会学习. 2019(10)
[2]基于税收公平的中国个人所得税改革[J]. 蔡清锋. 纳税. 2019(09)
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[6]个人所得税改革研究[J]. 吴丹. 农村经济与科技. 2019(04)
[7]我国个人所得税改革及国外个税政策的借鉴[J]. 陈昕婕. 财会学习. 2019(06)
[8]公共政策“间断—平衡”模型的重构与应用——以我国扶贫政策为例[J]. 谢明,朱春宇. 现代管理科学. 2018(05)
[9]试论政策变迁中的间断与平衡[J]. 孟莹. 新西部. 2018(06)
[10]“间断平衡框架”对中国政策过程的解释力研究——以1949年以来户籍政策变迁为例[J]. 李金龙,王英伟. 社会科学研究. 2018(01)
博士论文
[1]中国个人所得税收入之谜研究[D]. 李琼.对外经济贸易大学 2016
[2]“间断—平衡理论框架”下的中国城镇女性就业支持政策研究[D]. 谭宁.华中师范大学 2014
[3]个人所得税纳税遵从与税收征管[D]. 周琦深.华中科技大学 2013
硕士论文
[1]基于分类综合制的个人所得税制改革研究[D]. 郑舒琪.北京邮电大学 2018
[2]我国个人所得税制度研究[D]. 龚罗金.江西财经大学 2016
[3]中国个人所得税费用扣除标准的浮动机制研究[D]. 王香林.安徽财经大学 2015
[4]我国个人所得税制度的改革和发展研究[D]. 陈娟蓉.上海交通大学 2008
本文编号：3068691
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