“营改增”后TSZ科技有限公司纳税筹划研究
发布时间：2021-04-04 12:58
随着我国当前经济形势的发展变化和中美贸易战的不断升级,尤其是近期发生的“中兴事件”不啻为一剂清醒剂,让我们意识到自身有限的科技水平与美国之间仍存在较大的差距。为了落实“科技强国”战略,国家鼓励和支持科技服务型企业的优惠政策不断推出,如何在税制改革后的新形势下选择适用的政策、最大程度地减轻税负,是当前科技服务型企业在激烈的市场竞争中面临的现实而紧迫的问题。“营改增”后,我国征税趋势明显呈现出低税率强监管模式,由此税务机关和企业之间出现了新一轮的博弈。本文结合当下博弈环境,以综述文献法、定性与定量法以及对比分析法为主要研究方法,对纳税筹划相关理论基础进行了剖析,首先介绍了纳税筹划常用的技术方法、诱因与动机、目标和原则以及与纳税筹划概念相关的知识体系。其次,以典型的科技服务型企业——TSZ公司为例,剖析了该公司现存的纳税问题,选取其最具代表性的经济业务进行分析。最后,在纳税筹划的整体性原则下,对TSZ公司的主要涉税业务设计出多个纳税筹划方案,同时对其涉及到的风险问题进行分析并提出了规避策略以期实现涉税零风险。研究结果表明:本文设计的纳税筹划方案较为贴近TSZ公司实际运营特点,并在一定程度上有...
【文章来源】： 常肖敏 西安石油大学
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
技术路线图
??突?峁┫?致精密的系统集成及研发服务。TSZ公司为了提供优质的软件产品和硬件设备服务，一般会引进较多的研发人员，并且要求其具有较高的科学文化素质，其研发人员本科以上学历占总体员工的85.7%，五位负责不同类型的项目经理都为博士研究生学历。2018年，TSZ公司取得保密资质并列入《武器装备科研生产单位保密资格名录》后，TSZ公司以其良好的服务和优质的产品性能使得其成交项目数量逐渐增加，企业收入也处于显著上升阶段，现今企业摸索出来的一套产品质量管理体系行之有效，企业已初具规模。TSZ公司目前组织架构如图3-1所示。图3-1公司组织架构图在这里，有必要着重介绍一下本公司的财务部门。TSZ公司财务部门现有人员三名，主持财务工作的财务总监为一名53周岁的老会计，具备会计专业本科学历，先前在非高新技术企业工作过6年，熟悉企业报税流程，主要负责定期编制公司的财务计划；对各项目收、付款情况进行核对分析，合理调配资金，确保公司资金正常运转；综合分析财务报表；并定期向总经理汇报财务状况。一名财务会计为本科学历，具备中级会计职称，并有三年工作经验，专门负责公司日常财务核算、凭证录入“云代账系统”；熟悉公司的各个项目进度以及收付款安排，及时开具发票等；核对并整理整理原始凭证；将每月的纳税申报缴纳各项税费并出具财务报表并交与财务总监。最后一名出纳为专科学历，仅有半年工作经验主要负责对公司开支的审批，对公司库存现金的保管并及时更新现金收支，银行收支等业务，按照凭证要求登记现金、银行存款日记账，做到日清月结，填制银行存款余额调节表；每月与财务会计和财务总监做好账目交接工作。3.1.2企业当前经营状况自2014年设立以来，TSZ公司为了企业管理人员、研发人员及基层员工打造良好的工作环
工提供的下午茶休息室等，优秀研发人员的引进、计算机设备和工作站数量的充足配备，致企业规模和业内影响力有较大提升。2017—2019 年企业的主营业务收入处于连续上升阶段，且成本上升幅度低于企业收入趋势，完全符合判定企业步入成长期阶段的特点。图 3-2 为 TSZ 公司 2016—2019 年度利润指标走势图。
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业加强纳税筹划研究[J]. 陈春粉. 纳税. 2020(06)
[2]小型微利企业创业融资的纳税筹划分析——基于生命周期视角[J]. 郭梦媛,王畅,李锺奥. 中国集体经济. 2020(04)
[3]高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析[J]. 曹燕飞. 财会学习. 2020(04)
[4]论企业纳税筹划及其风险管理研究[J]. 张惠文. 纳税. 2020(04)
[5]高新技术企业的税收筹划分析[J]. 沈淑莲. 中国商论. 2019(24)
[6]企业纳税筹划管理的风险防控分析[J]. 李爱平. 全国流通经济. 2019(35)
[7]中小企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J]. 张丽萍. 商讯. 2019(35)
[8]企业实施纳税筹划有效策略探讨[J]. 闫润全. 财会学习. 2019(35)
[9]浅析企业纳税筹划风险及其防范对策[J]. 赵洁. 纳税. 2019(35)
[10]行为经济学视域下税收筹划方案评价优化研究[J]. 李为人,蔡昌. 中国社会科学院研究生院学报. 2019(06)
硕士论文
[1]我国高新技术企业纳税筹划探究[D]. 高腾腾.北京交通大学 2019
[2]M公司纳税筹划管理研究[D]. 刘聪.大连理工大学 2018
本文编号：3118077
【文章来源】： 常肖敏 西安石油大学
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
技术路线图
??突?峁┫?致精密的系统集成及研发服务。TSZ公司为了提供优质的软件产品和硬件设备服务，一般会引进较多的研发人员，并且要求其具有较高的科学文化素质，其研发人员本科以上学历占总体员工的85.7%，五位负责不同类型的项目经理都为博士研究生学历。2018年，TSZ公司取得保密资质并列入《武器装备科研生产单位保密资格名录》后，TSZ公司以其良好的服务和优质的产品性能使得其成交项目数量逐渐增加，企业收入也处于显著上升阶段，现今企业摸索出来的一套产品质量管理体系行之有效，企业已初具规模。TSZ公司目前组织架构如图3-1所示。图3-1公司组织架构图在这里，有必要着重介绍一下本公司的财务部门。TSZ公司财务部门现有人员三名，主持财务工作的财务总监为一名53周岁的老会计，具备会计专业本科学历，先前在非高新技术企业工作过6年，熟悉企业报税流程，主要负责定期编制公司的财务计划；对各项目收、付款情况进行核对分析，合理调配资金，确保公司资金正常运转；综合分析财务报表；并定期向总经理汇报财务状况。一名财务会计为本科学历，具备中级会计职称，并有三年工作经验，专门负责公司日常财务核算、凭证录入“云代账系统”；熟悉公司的各个项目进度以及收付款安排，及时开具发票等；核对并整理整理原始凭证；将每月的纳税申报缴纳各项税费并出具财务报表并交与财务总监。最后一名出纳为专科学历，仅有半年工作经验主要负责对公司开支的审批，对公司库存现金的保管并及时更新现金收支，银行收支等业务，按照凭证要求登记现金、银行存款日记账，做到日清月结，填制银行存款余额调节表；每月与财务会计和财务总监做好账目交接工作。3.1.2企业当前经营状况自2014年设立以来，TSZ公司为了企业管理人员、研发人员及基层员工打造良好的工作环
工提供的下午茶休息室等，优秀研发人员的引进、计算机设备和工作站数量的充足配备，致企业规模和业内影响力有较大提升。2017—2019 年企业的主营业务收入处于连续上升阶段，且成本上升幅度低于企业收入趋势，完全符合判定企业步入成长期阶段的特点。图 3-2 为 TSZ 公司 2016—2019 年度利润指标走势图。
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业加强纳税筹划研究[J]. 陈春粉. 纳税. 2020(06)
[2]小型微利企业创业融资的纳税筹划分析——基于生命周期视角[J]. 郭梦媛,王畅,李锺奥. 中国集体经济. 2020(04)
[3]高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析[J]. 曹燕飞. 财会学习. 2020(04)
[4]论企业纳税筹划及其风险管理研究[J]. 张惠文. 纳税. 2020(04)
[5]高新技术企业的税收筹划分析[J]. 沈淑莲. 中国商论. 2019(24)
[6]企业纳税筹划管理的风险防控分析[J]. 李爱平. 全国流通经济. 2019(35)
[7]中小企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J]. 张丽萍. 商讯. 2019(35)
[8]企业实施纳税筹划有效策略探讨[J]. 闫润全. 财会学习. 2019(35)
[9]浅析企业纳税筹划风险及其防范对策[J]. 赵洁. 纳税. 2019(35)
[10]行为经济学视域下税收筹划方案评价优化研究[J]. 李为人,蔡昌. 中国社会科学院研究生院学报. 2019(06)
硕士论文
[1]我国高新技术企业纳税筹划探究[D]. 高腾腾.北京交通大学 2019
[2]M公司纳税筹划管理研究[D]. 刘聪.大连理工大学 2018
本文编号：3118077
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