内蒙古T县税务局财务内部控制优化研究

发布时间：2021-08-13 20:43

　　2012年12月出台的《行政事业单位内部控制规范（试行）》为我国行政事业单位内部控制工作奠定了发展基础。尽管我国关于行政事业单位内部控制的研究起步比较晚,但是通过近几年的努力,在制度建设、体系完善等方面取得了不俗的成绩,然而依然存在内控管理不严、执行不力、腐败案件频繁等问题。财务内部控制是行政单位内部控制的重要组成部分,一套完整的财务内部控制体系能够有效防范财务风险、预防腐败犯罪,保障单位有效运转。2016年,国家税务总局印发了《国家税务总局关于进一步做好当前内控机制建设工作的通知》文件,要求进一步深化税务系统内控机制建设,推进内控机制建设覆盖至各级税务机关、覆盖税收执法和行政管理“两权”运行的全过程,着力完善制度防线、流程防线、信息防线、监督防线,确保权力运行不出轨,党员干部不出事、少出事。随着2018年《深化党和国家机构改革方案》的落实,国税地税征管体制改革后税务系统财务工作也迎来了一系列改革。因此在新形势下,按照税务系统财务工作的新要求,各级税务机关要更深入发展和完善财务内部控制体系,保障各项税收工作稳步推进,提高公共服务质量。本文以T县税务局为例,运用文献研究法、案例分析法等,... 

【文章来源】：内蒙古大学内蒙古自治区 211工程院校

【文章页数】：48 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

税务系统财务内控组织架构图

T县税务局公用经费报销流程图

。细致分析各个业务流程，对单位经济活动中存在的不确定因素进行梳理、汇总，比照相关政策规定，找出风险点，形成风险清单。其次要进行风险评估。运用定量和定性方法评估风险发生的可能性和对单位产生的影响程度，科学制定风险评估标准，确立风险等级。最后进行风险应对。针对所存在的风险，及时反馈，提出解决方案，立即整改，确保风险降到最低。按照风险评估流程，在开展风险评估后形成风险评估报告提交至单位内部控制领导小组，改进和完善财务内控制度，强化单位层面和业务层面的控制，实现财务内部控制有序开展。图4.1风险评估流程图Fig4.1Riskassessmentflowchart4.建立健全财务内控制度，确保执行力新形势下，税务系统财务工作在工作理念、业务处理方式等方面都发生了重大变化。因此，T县税务局需要建立与之相适应的财务内控制度，明确岗位职责，细化工作流程。在贯

【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈行政事业单位财务内部控制问题及对策[J]. 王丽姗.  中国乡镇企业会计. 2020(02)
[2]行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J]. 张梅花.  中国乡镇企业会计. 2020(02)
[3]行政事业单位财务内部控制的问题及对策研究[J]. 谭冬香.  中国乡镇企业会计. 2020(02)
[4]行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J]. 朱小玲.  中国集体经济. 2020(02)
[5]浅谈如何加强基层行政单位财务内部控制建设[J]. 袁靖.  财经界(学术版). 2019(18)
[6]关于加强行政事业单位国有资产管理的思考[J]. 倪慧清.  中国市场. 2019(21)
[7]探析COSO框架下的行政事业单位内部控制的构建与完善[J]. 姜丽秋.  时代经贸. 2018(15)
[8]新形势下行政事业单位财务管理存在的问题和对策探讨[J]. 张文倩.  财会学习. 2017(22)
[9]行政事业单位内部控制评价模式与指标浅析[J]. 邬维国.  行政事业资产与财务. 2017(15)
[10]行政单位内部控制存在的问题及对策[J]. 高健,朱久霞.  商业会计. 2017(10)

硕士论文
[1]H行政单位内部控制评价与优化研究[D]. 周佺.东华理工大学 2019
[2]基层行政单位内部控制体系优化研究[D]. 黄伟莹.暨南大学 2018
[3]A行政单位业务层面内部控制研究[D]. 任婉仪.河南大学 2017



本文编号：3341105