A房地产公司货币资金内部控制研究

发布时间：2021-09-03 08:34

　　近些年来,大量的财务舞弊案件使得人们更加关注企业的内部控制,但也同时说明了这些企业的内部控制体系中存在一定的缺陷。很多企业由于缺乏有效、健全的内部控制制度和体系,造成公司经营管理混乱、财产损失、工作效率和经济效益低,还可能会引起腐败行为的发生。货币资金由于其流动性高、安全性低、易疏于管理监控的特性,所隐藏的控制风险无疑也是最大的,尤其货币资金还可以直接用于支付的特性,因此货币资金成为了有心的不法分子贪污、盗窃、挪用的对象,给企业的生产经营带来损失。内部控制失效,特别是货币资金内部控制失效是这些案件发生的根本原因。在这种大环境下,各个企业对其货币资金的内部控制必须保证高标准严要求。因此,建立健全货币资金内部控制体系尤为重要。本文首先对文章的选题背景、研究目的及意义、国内外研究现状进行简单的阐述。其次介绍了内部控制理论、货币资金内部控制的相关概念以及货币资金内部控制方法。接着介绍了A公司目前的基本状况以及资金内部控制的基本状况,从内部控制五要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督的角度分别对A公司货币资金内部控制中现在所存在的问题做了调查分析,发现存在内部控制实施的动力不... 

【文章来源】：西安石油大学陕西省

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

研究框架图

23对每一个岗位的日常职责都作了详细的规定。但在制度的具体实施中还是存在一些问题。（1）货币资金内部控制实施的动力不足A公司是一家典型的家族经营式民营企业，长期以来股权、所有权与经营权都高度集中，在股东大会、董事会和监事会的人员构成中，成员之间有一部分的互为亲属关系。公司的管理层对公司业务管理和资金的控制干预过多，并且没有得到有效的检查和监督。尽管A公司已经设置了比较完善的企业治理结构以及合理规定了岗位责任和权力范围，由于受到长期形成的环境影响和思维模式的影响，在这种情况下，导致管理层势必不愿意个人的权力被过于约束和监管，因此公司也缺乏执行货币资金内控实施的根本动力。图3-22018年A公司持股比例明细图由图3-2可以看出，A公司的股权由5人和一家公司分别持有，其中3人都是冯氏家族成员，冯XJ持有的股权最多，为25%。值得一提的是，经查验，冯XJ对陕西FRTX有限公司持有80%的股权。也就是说，在A公司中冯XJ个人持有41%的股权，冯氏家庭成员总共持有66%的股权，具有明显的家族式企业的特点，权力高度集中，致使对内部控制的实施没有足够的动力。（2）货币资金相关岗位未实施定期轮岗A公司货币资金内部控制的执行过程中，存在定期轮岗制度的落实不到位的情况。尽管A公司在人力资源规章制度中明确提出要对关键岗位的人员（例如出纳、资产管理会计等员工）进行强制性休假的要求，但由于工作的实际需求基本无法执行该规定。公司的管理层并没有意识到定期轮岗这一制度的重要性，在实际工作中，他们认为由于货币资金的相关岗位业务量大且具有一点专业性，为更好的完成工作，需要安排经验更为丰富的员工，在同一个工作岗位的工作时间与所积累的工作经验成正比，时间越长，办

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硕士论文
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本文编号：3380785