“营改增”对徐州市财政收入的影响研究
发布时间：2021-09-05 05:13
2016年5月1日,“营改增”即“营业税改征增值税”在全国范围内全面推开。“营改增”是国家税制改革的重要举措,是国家结构性减税的一项重要措施,其目的是进一步优化税制结构,避免重复征税,促进经济社会发展,从长远看,具有非常积极的意义。但是,就目前“营改增”实施初期来看,“营改增”的实施导致地方税收收入减少,对地方经济地发展也带来了巨大挑战。全面推行“营改增”以来,徐州市地方财政因失去地方主体税源,以及财力分配变化,也受到了不小地冲击。如何平衡“营改增”给企业带来的减税福利和保障地方财政收入稳定增长之间的关系,是当前地方政府亟待解决的难题。本文采用文献研究法、定量分析法、归纳法,通过“营改增”前后历史数据的对比,从正反两方面分析了“营改增”实施后,对徐州市地方财政收入带来的积极影响和消极影响。研究发现,“营改增”能够刺激市场活力,优化产业结构,提高出口企业的竞争力,为企业提供良好的发展环境。但同时也带来一定的消极影响,由于税制的变化和财力分配的调整,导致地方主体税种缺失,地方财政收入减收明显,地方财政压力增大。另外,地方税费征管难度和风险进一步加大,对税收征管工作提出了更高的要求。本文借鉴...
【文章来源】：中国矿业大学江苏省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
试点纳税人行业分布情况图（单位：户）
公共管理硕士专业学位论文123.2优化经济结构,促进企业转型升级（OptimizeEconomicStructureandPromoteCorporateTransformationandUpgrading）2016年，徐州市实现国内生产总值5808.5亿元，增长速度达8.2%，位列全省第五。其中，第一产业10.9亿元，第二产业2513.85亿元，第三产业2751.78亿元，相比上一年，分别增长4.3%、6.74%、11.86%，第三产业增长速率是第一产业的近3倍，比重较上年提高1.2个百分点。全市三次产业结构为9.3：43.3：47.4。其中，高新技术产业总产值达5177.46亿元，占规模以上工业总产值比重为36.7%，同比增长16.7%，较上年提高0.5个百分点[23]。图3-22012-2016年三次产业结构情况Figure3-2Threeindustrialstructurein2012-20162017年，徐州市“营改增”纳税人增值税入库金额共107.78亿元，较2016年入库金额53.58亿元，增长101.14%。其中，建筑服务、房地产开发、商品零售服务、现代服务业对当年增值税入库金额贡献最大，分别占2017年全年税收收入的31%、22%、15%、14%，进一步体现了“营改增”对第三产业的发展有着积极的影响，促进经济结构的调整。如图3-3所示。
3“营改增”对徐州市财政收入的积极影响13图3-3“营改增”纳税人2017年增值税收入分行业分布情况图Figure3-3“VATReform”taxpayer2017VATincomedistributionbyindustry3.3创造良好环境，促进企业创新（CreateaGoodEnvironmentandPromoteBusinessInnovation）“营改增”实施后，增值税中性税收的特点被最大化的释放出来，消除了营业税和增值税并行时期，重复征税的问题，减少税收对经济市场的造成的干扰，为企业提供良好的税收环境，也创造更加优越的发展环境。“营改增”促使当前货物和劳务销售同服务业在制度上相统一，使税收环境更加公平和统一，有利于市场更好的发挥其资源配置的作用。可以说，“营改增”的实施，不管是从微观还是宏观，都给徐州市经济带来了强劲的发展动力。一是进一步规范了企业管理。为了充分享受到增值税抵扣链条带来的税收利好，企业开始进一步规范内部的财务管理、发票管理、产业链条结构。同时，对下游企业有了更高的要求，促使下游企业也不得不开始规范管理，形成一条不断优化的产业链，带动整个行业的发展。二是“营改增”为市场营造的良好环境，推动了新兴产业的发展，对徐州市产业升级，财税体制改革有着强有力的推动力。特别是对于高新技术企业来说，企业采购的和技术研发相关的各类研发材料、机器设备、不动产以及无形资产，产生的增值税进项税额全部可以抵扣，这给高新技术企业节省了很多研发成本，让企业有更多的资金空间购买新的设备投入到新的研发工作中，增强了企业的从事科技研发能力，生产出科技含量更高，技术创新更优的产品，从而进一步加强了企业整体竞争力，且形成良性循环。3.4提高出口服务业纳税人竞争力（ImprovetheCompetitivenessofExportServiceTaxpayers）自2013年以来，徐州市出口货物
本文编号：3384742
【文章来源】：中国矿业大学江苏省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
试点纳税人行业分布情况图（单位：户）
公共管理硕士专业学位论文123.2优化经济结构,促进企业转型升级（OptimizeEconomicStructureandPromoteCorporateTransformationandUpgrading）2016年，徐州市实现国内生产总值5808.5亿元，增长速度达8.2%，位列全省第五。其中，第一产业10.9亿元，第二产业2513.85亿元，第三产业2751.78亿元，相比上一年，分别增长4.3%、6.74%、11.86%，第三产业增长速率是第一产业的近3倍，比重较上年提高1.2个百分点。全市三次产业结构为9.3：43.3：47.4。其中，高新技术产业总产值达5177.46亿元，占规模以上工业总产值比重为36.7%，同比增长16.7%，较上年提高0.5个百分点[23]。图3-22012-2016年三次产业结构情况Figure3-2Threeindustrialstructurein2012-20162017年，徐州市“营改增”纳税人增值税入库金额共107.78亿元，较2016年入库金额53.58亿元，增长101.14%。其中，建筑服务、房地产开发、商品零售服务、现代服务业对当年增值税入库金额贡献最大，分别占2017年全年税收收入的31%、22%、15%、14%，进一步体现了“营改增”对第三产业的发展有着积极的影响，促进经济结构的调整。如图3-3所示。
3“营改增”对徐州市财政收入的积极影响13图3-3“营改增”纳税人2017年增值税收入分行业分布情况图Figure3-3“VATReform”taxpayer2017VATincomedistributionbyindustry3.3创造良好环境，促进企业创新（CreateaGoodEnvironmentandPromoteBusinessInnovation）“营改增”实施后，增值税中性税收的特点被最大化的释放出来，消除了营业税和增值税并行时期，重复征税的问题，减少税收对经济市场的造成的干扰，为企业提供良好的税收环境，也创造更加优越的发展环境。“营改增”促使当前货物和劳务销售同服务业在制度上相统一，使税收环境更加公平和统一，有利于市场更好的发挥其资源配置的作用。可以说，“营改增”的实施，不管是从微观还是宏观，都给徐州市经济带来了强劲的发展动力。一是进一步规范了企业管理。为了充分享受到增值税抵扣链条带来的税收利好，企业开始进一步规范内部的财务管理、发票管理、产业链条结构。同时，对下游企业有了更高的要求，促使下游企业也不得不开始规范管理，形成一条不断优化的产业链，带动整个行业的发展。二是“营改增”为市场营造的良好环境，推动了新兴产业的发展，对徐州市产业升级，财税体制改革有着强有力的推动力。特别是对于高新技术企业来说，企业采购的和技术研发相关的各类研发材料、机器设备、不动产以及无形资产，产生的增值税进项税额全部可以抵扣，这给高新技术企业节省了很多研发成本，让企业有更多的资金空间购买新的设备投入到新的研发工作中，增强了企业的从事科技研发能力，生产出科技含量更高，技术创新更优的产品，从而进一步加强了企业整体竞争力，且形成良性循环。3.4提高出口服务业纳税人竞争力（ImprovetheCompetitivenessofExportServiceTaxpayers）自2013年以来，徐州市出口货物
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