R市棚改安置房建设项目跟踪审计探析
发布时间：2021-10-22 13:21
2008年以来,棚户区改造工作作为重点民生工程被正式纳入城镇保障性安居工程,并在全国范围内进行大规模地推进,大量棚改安置房投入建设,广大人民群众的住宅环境得到了极大改善。由于安置房建设投资庞大、社会影响深远、容易滋生问题,为使群众更好的享受民生工程带来的福利,各级审计部门要求对棚改安置房实施科学、全面的跟踪审计。一方面可以完善政府对棚改安置房建设项目的审计监督,从源头上尽早遏制腐败问题发生,另一方面有助于帮助项目规范管理、提高效能,进一步提升项目建设质量、完善国家建设成果。棚改安置房建设项目跟踪审计作为在民生工程领域开展的全新审计模式,在进一步保障民生居住权益、促进城市生态环境提升方面发挥着巨大的积极作用。全文共六个部分,除了引言和结语外,第二部分至第五部分是本文的核心部分。第二部分是棚改安置房建设项目跟踪审计理论概述。主要是系统概述了棚改安置房建设项目跟踪审计的相关概念、原则、特点及其理论基础。从棚改安置房、跟踪审计的含义着手进一步解释棚改安置房建设项目跟踪审计的概念,总结出其法律性、客观性、独立性和保密性原则,分析其四个特点是持续时间长、内容范围广泛、社会关注度高和预防作用强,并从...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
安置房项目方案设计
R市棚改安置房建设项目跟踪审计探析22图3-3各阶段对投资的影响（1）初步设计的跟踪审计。重点审计初设中设计勘察的准确性、合规性和效益性。审查初步设计的各个环节是否严格逐项审批，设计是否科学合理，此外还应重点审计棚改安置房项目设计的美观性和创新性，作为民生项目，安置房工程侧重于“安置”而忽略了项目的美观，导致绝大部分的安置房项目都是中规中矩、缺乏创新；同时，由于初步设计概算是后期项目管理和决策的重要依据，因此审计人员在跟踪审计过程中还要重点审查初设概算的计算，严格按照初设核算项目建设工程量和建设成本，并重点关注可能存在超概算的节点。经审计，R市棚改安置房建设项目的工程勘察证书、勘察合同和勘察工作报告真实有效，工程勘察、设计单位资质符合要求且收费合理，初步设计可操作性强，编制到审批过程合规，项目的规划设计具有较强的美观性，能够与周边的环境和谐搭配，但仍缺乏一定的创新；概算取费合理、计算基本准确，无“高套定额”和“回扣”问题。（2）施工图设计的跟踪审计。施工图设计项目实际施工的重要依据，是对初设的进一步细化加工，对于项目建设成果有最直接的影响。因此需要着重审计工程设计是否符合规范标准以保障项目的安全性、有无工程浪费以保障工程的经济性、设计是否合理以保障施工的可行性。经审计，R市棚改安置房建设项目的施工图设计总体安全合规，设计大体美观，基本没有形成工程浪费，但设计中的也存在缺陷。审计中发现，项目设计深度的研究不够，直接影响事后设计变更的数量，极大增加了建设造价与工期，例如项目的消防设计按照2014年消防验收规范设计，但2015年最新消防验收标准在原规范基础上增加了大量的新的要求，造成项目完工无法按照新规验收交付，导致大量的消防工程变更设
R市棚改安置房建设项目跟踪审计探析32审计，对工程项目管理、政策法规、施工技术、财务会计等方面都要求具备一定的专业水平以便对其进行督查开展审计。而R市棚改安置房建设项目的跟踪审计是由当地审计机关组织实施的，作为政府单位人才流动性孝审计人员学历较低，整体年龄偏大，缺乏高素质的复合型审计人才，同时受地方财政水平影响，很多审计人才考虑到收入问题将政府审计单位作为备选，造成了各基层审计机关的专业水平不高。（2）跟踪审计人员知识结构单一。此次对R市棚改安置房建设项目跟踪审计的审计小组共有审计人员7名，其中分管局长1名，专业分别为会计4名、审计2名、工程管理1名，审计人员结构组成如图41所示。由图可以分析出审计人员的知识结构以财会类为主，缺乏工程类、计算机类等财会以外专业人才，要在如此短的时间内，完成大体量的建设项目中全过程的跟踪审计，在专业性强的关键节点审计中，一般审计人员难以综合考虑分析发现问题，造成审计结果的偏差，增加跟踪审计风险。图4-1审计人员知识结构组成4.3跟踪审计方式方法有待改进虽然跟踪审计是审计发展的新兴产物，但是在跟踪审计开展的过程中，实际运用的审计方法仍然受传统审计的影响难以有较大的创新，审计人员对项目的审计泛泛而行，没有充分对项目的深入分析和特点突出，都直接导致了审计结果存在一定的偏差。4.3.1跟踪审计方法拘泥于传统审计方式（1）R市棚改安置房的跟踪审计方法较单一。该项目的跟踪审计方式主要是深入项目建设一线了解项目推进情况、调取相关的工程建设原始资料进行比对、分析、核验。方法较为传统和单一，而且对审计人员的审计水平主观依赖性较高，纯人工审计效率较低，同时针对项目决策等主观性强的方面的审计较少，没有灵
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国国家审计变革演进历程回顾及启示[J]. 刘胜强,邱帆,刘三昌. 华东经济管理. 2020(03)
[2]重大公共工程跟踪审计方法与思路分析[J]. 吴昱昊. 中国注册会计师. 2019(09)
[3]政策跟踪审计理论框架研究[J]. 王帆,谢志华. 审计研究. 2019(03)
[4]创新审计方法,实现审计价值增值——以某高校工程审计实践经验为例[J]. 谭银花,王颖. 中国注册会计师. 2019(05)
[5]政府政策跟踪审计机理及实现方式探讨[J]. 常凌杰,郭爱芳. 财会通讯. 2018(34)
[6]征地补偿专项资金跟踪审计探讨[J]. 许阳. 财会通讯. 2018(28)
[7]PPP项目跟踪审计探讨[J]. 欧阳群. 财会通讯. 2018(25)
[8]工程项目全过程跟踪审计应用分析[J]. 赵玲. 财会通讯. 2018(25)
[9]问题导向的公共投资审计模式研究[J]. 李曼,陆贵龙. 审计研究. 2018(04)
[10]高校建设工程项目全过程跟踪审计案例探究——以温州医科大学仁济学院迁建工程为例[J]. 陈微云. 会计之友. 2018(12)
本文编号：3451181
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
安置房项目方案设计
R市棚改安置房建设项目跟踪审计探析22图3-3各阶段对投资的影响（1）初步设计的跟踪审计。重点审计初设中设计勘察的准确性、合规性和效益性。审查初步设计的各个环节是否严格逐项审批，设计是否科学合理，此外还应重点审计棚改安置房项目设计的美观性和创新性，作为民生项目，安置房工程侧重于“安置”而忽略了项目的美观，导致绝大部分的安置房项目都是中规中矩、缺乏创新；同时，由于初步设计概算是后期项目管理和决策的重要依据，因此审计人员在跟踪审计过程中还要重点审查初设概算的计算，严格按照初设核算项目建设工程量和建设成本，并重点关注可能存在超概算的节点。经审计，R市棚改安置房建设项目的工程勘察证书、勘察合同和勘察工作报告真实有效，工程勘察、设计单位资质符合要求且收费合理，初步设计可操作性强，编制到审批过程合规，项目的规划设计具有较强的美观性，能够与周边的环境和谐搭配，但仍缺乏一定的创新；概算取费合理、计算基本准确，无“高套定额”和“回扣”问题。（2）施工图设计的跟踪审计。施工图设计项目实际施工的重要依据，是对初设的进一步细化加工，对于项目建设成果有最直接的影响。因此需要着重审计工程设计是否符合规范标准以保障项目的安全性、有无工程浪费以保障工程的经济性、设计是否合理以保障施工的可行性。经审计，R市棚改安置房建设项目的施工图设计总体安全合规，设计大体美观，基本没有形成工程浪费，但设计中的也存在缺陷。审计中发现，项目设计深度的研究不够，直接影响事后设计变更的数量，极大增加了建设造价与工期，例如项目的消防设计按照2014年消防验收规范设计，但2015年最新消防验收标准在原规范基础上增加了大量的新的要求，造成项目完工无法按照新规验收交付，导致大量的消防工程变更设
R市棚改安置房建设项目跟踪审计探析32审计，对工程项目管理、政策法规、施工技术、财务会计等方面都要求具备一定的专业水平以便对其进行督查开展审计。而R市棚改安置房建设项目的跟踪审计是由当地审计机关组织实施的，作为政府单位人才流动性孝审计人员学历较低，整体年龄偏大，缺乏高素质的复合型审计人才，同时受地方财政水平影响，很多审计人才考虑到收入问题将政府审计单位作为备选，造成了各基层审计机关的专业水平不高。（2）跟踪审计人员知识结构单一。此次对R市棚改安置房建设项目跟踪审计的审计小组共有审计人员7名，其中分管局长1名，专业分别为会计4名、审计2名、工程管理1名，审计人员结构组成如图41所示。由图可以分析出审计人员的知识结构以财会类为主，缺乏工程类、计算机类等财会以外专业人才，要在如此短的时间内，完成大体量的建设项目中全过程的跟踪审计，在专业性强的关键节点审计中，一般审计人员难以综合考虑分析发现问题，造成审计结果的偏差，增加跟踪审计风险。图4-1审计人员知识结构组成4.3跟踪审计方式方法有待改进虽然跟踪审计是审计发展的新兴产物，但是在跟踪审计开展的过程中，实际运用的审计方法仍然受传统审计的影响难以有较大的创新，审计人员对项目的审计泛泛而行，没有充分对项目的深入分析和特点突出，都直接导致了审计结果存在一定的偏差。4.3.1跟踪审计方法拘泥于传统审计方式（1）R市棚改安置房的跟踪审计方法较单一。该项目的跟踪审计方式主要是深入项目建设一线了解项目推进情况、调取相关的工程建设原始资料进行比对、分析、核验。方法较为传统和单一，而且对审计人员的审计水平主观依赖性较高，纯人工审计效率较低，同时针对项目决策等主观性强的方面的审计较少，没有灵
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国国家审计变革演进历程回顾及启示[J]. 刘胜强,邱帆,刘三昌. 华东经济管理. 2020(03)
[2]重大公共工程跟踪审计方法与思路分析[J]. 吴昱昊. 中国注册会计师. 2019(09)
[3]政策跟踪审计理论框架研究[J]. 王帆,谢志华. 审计研究. 2019(03)
[4]创新审计方法,实现审计价值增值——以某高校工程审计实践经验为例[J]. 谭银花,王颖. 中国注册会计师. 2019(05)
[5]政府政策跟踪审计机理及实现方式探讨[J]. 常凌杰,郭爱芳. 财会通讯. 2018(34)
[6]征地补偿专项资金跟踪审计探讨[J]. 许阳. 财会通讯. 2018(28)
[7]PPP项目跟踪审计探讨[J]. 欧阳群. 财会通讯. 2018(25)
[8]工程项目全过程跟踪审计应用分析[J]. 赵玲. 财会通讯. 2018(25)
[9]问题导向的公共投资审计模式研究[J]. 李曼,陆贵龙. 审计研究. 2018(04)
[10]高校建设工程项目全过程跟踪审计案例探究——以温州医科大学仁济学院迁建工程为例[J]. 陈微云. 会计之友. 2018(12)
本文编号：3451181
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