内部控制审计报告否定意见案例研究 ——以中珠医疗为例
发布时间：2021-11-02 12:09
党的十九大报告提出,创新支撑现代化经济体系,而上市公司的创新离不开良好的内部控制。随着我国财政部等五部委颁布《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等系列文件,企业以及投资者逐步认识到内部控制的重要性。由于审计和监管环境的不成熟、法律法规制度的不健全、企业管理层的趋利动机导致凌驾于控制之上等诸多因素,导致我国上市公司如今普遍存在内部控制缺陷,这些内部控制缺陷影响着企业的管理运行和可持续发展。为应对上市公司财务舞弊造假行为,证券监管部门要求企业委托会计师事务所出具内部控制审计报告,注册会计师签字确认。自2011年新华制药被出具第一份内部控制审计否定意见报告后,每年被出具内控否定意见的上市公司呈增长趋势,上市公司暴露出的内部控制缺陷越来越多。在这一背景之下,研究我国上市公司内部控制审计否定意见,分析其内部控制存在的重大缺陷和改进措施能够促进我国上市公司内部控制体系的发展。本文主要采用文献综述法及案例分析法分析研究中珠医疗的内部控制情况,首先运用文献综述法,归纳整理与内部控制审计相关的文献资料,当前国内外文献主要在内部控制的框架构建、内部控制审计的发展过程、内部控制审计意见类型以及...
【文章来源】：安徽财经大学安徽省
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制审计的相关研究
1.2.2 内部控制缺陷的影响因素
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 基本框架
1.4 创新与不足
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
2 相关概念界定及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 内部控制
2.1.2 内部控制审计
2.1.3 内控审计意见类型
2.1.4 内部控制重大缺陷
2.2 相关理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信号传递理论
3 内部控制否定意见总体分析
3.1 内部控制否定意见的整体现状
3.2 出具内部控制否定意见的原因
3.2.1 内部控制缺陷总体情况
3.2.2 内部控制缺陷具体表现
3.3 内部控制缺陷披露情况
3.4 内部控制自评报告总体分析
3.4.1 自评报告现状分析
3.4.2 自评报告问题分析
4 中珠医疗案例介绍
4.1 背景介绍
4.1.1 基本情况
4.1.2 公司主要业务
4.2 中珠医疗内控审计否定意见情况
4.2.1 中珠医疗内控自我评价报告与审计意见
4.2.2 内控审计报告与内控自评报告意见对比
4.2.3 中珠医疗内部控制重大缺陷
4.3 导致内控审计否定意见的原因
4.3.1 从内部控制五要素角度分析
4.3.2 从内部控制重大缺陷角度分析
5 内部控制缺陷的改进建议
5.1 健全关联方资金占用管理制度
5.2 加强关联方交易风险评估
5.3 强化关联方信息控制制度的执行
5.4 完善业务审批流程
5.5 提高公司信息披露的质量
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制信息披露对盈余管理的影响——基于制造业上市公司的实证研究[J]. 李媛媛,李冬伟. 江西社会科学. 2019(10)
[2]董事会权威性、内部控制和审计质量——新时代背景下国有企业的经验证据[J]. 周泽将,汪帅. 审计研究. 2019(05)
[3]内部审计经理监察能力与企业违规——来自我国中小板上市企业的经验证据[J]. 李世辉,杨丽,曾辉祥. 会计研究. 2019(08)
[4]基于内部控制五要素构建内部审计质量控制体系[J]. 顾刚. 财会学习. 2019(19)
[5]内部控制重大缺陷隐藏现状探析——以内部控制规范体系的实施为背景[J]. 董卉娜. 财会月刊. 2019(05)
[6]上市公司内部控制对财务绩效的影响机理——基于医药行业的数据[J]. 江其玟,褚扬. 财会通讯. 2018(32)
[7]论内部控制审计意见对企业非效率投资的影响[J]. 张原,李向连. 财会月刊. 2018(18)
[8]上市公司内部控制缺陷认定标准:披露现状与完善对策[J]. 李庆玲,沈烈. 财会月刊. 2018(16)
[9]内部控制自我评价、企业社会责任与内部控制审计意见——基于2014～2015年沪深A股主板上市公司数据的实证研究[J]. 宋志琼,王晓军. 经济论坛. 2018(07)
[10]上市公司内部控制缺陷分析评价——基于非标准内控审计报告[J]. 何丽梅,李琪. 财会通讯. 2018(13)
博士论文
[1]自愿性内部控制审计披露与资本成本：理论分析与经验证据[D]. 施继坤.东北财经大学 2013
本文编号：3471955
【文章来源】：安徽财经大学安徽省
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制审计的相关研究
1.2.2 内部控制缺陷的影响因素
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 基本框架
1.4 创新与不足
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
2 相关概念界定及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 内部控制
2.1.2 内部控制审计
2.1.3 内控审计意见类型
2.1.4 内部控制重大缺陷
2.2 相关理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信号传递理论
3 内部控制否定意见总体分析
3.1 内部控制否定意见的整体现状
3.2 出具内部控制否定意见的原因
3.2.1 内部控制缺陷总体情况
3.2.2 内部控制缺陷具体表现
3.3 内部控制缺陷披露情况
3.4 内部控制自评报告总体分析
3.4.1 自评报告现状分析
3.4.2 自评报告问题分析
4 中珠医疗案例介绍
4.1 背景介绍
4.1.1 基本情况
4.1.2 公司主要业务
4.2 中珠医疗内控审计否定意见情况
4.2.1 中珠医疗内控自我评价报告与审计意见
4.2.2 内控审计报告与内控自评报告意见对比
4.2.3 中珠医疗内部控制重大缺陷
4.3 导致内控审计否定意见的原因
4.3.1 从内部控制五要素角度分析
4.3.2 从内部控制重大缺陷角度分析
5 内部控制缺陷的改进建议
5.1 健全关联方资金占用管理制度
5.2 加强关联方交易风险评估
5.3 强化关联方信息控制制度的执行
5.4 完善业务审批流程
5.5 提高公司信息披露的质量
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制信息披露对盈余管理的影响——基于制造业上市公司的实证研究[J]. 李媛媛,李冬伟. 江西社会科学. 2019(10)
[2]董事会权威性、内部控制和审计质量——新时代背景下国有企业的经验证据[J]. 周泽将,汪帅. 审计研究. 2019(05)
[3]内部审计经理监察能力与企业违规——来自我国中小板上市企业的经验证据[J]. 李世辉,杨丽,曾辉祥. 会计研究. 2019(08)
[4]基于内部控制五要素构建内部审计质量控制体系[J]. 顾刚. 财会学习. 2019(19)
[5]内部控制重大缺陷隐藏现状探析——以内部控制规范体系的实施为背景[J]. 董卉娜. 财会月刊. 2019(05)
[6]上市公司内部控制对财务绩效的影响机理——基于医药行业的数据[J]. 江其玟,褚扬. 财会通讯. 2018(32)
[7]论内部控制审计意见对企业非效率投资的影响[J]. 张原,李向连. 财会月刊. 2018(18)
[8]上市公司内部控制缺陷认定标准:披露现状与完善对策[J]. 李庆玲,沈烈. 财会月刊. 2018(16)
[9]内部控制自我评价、企业社会责任与内部控制审计意见——基于2014～2015年沪深A股主板上市公司数据的实证研究[J]. 宋志琼,王晓军. 经济论坛. 2018(07)
[10]上市公司内部控制缺陷分析评价——基于非标准内控审计报告[J]. 何丽梅,李琪. 财会通讯. 2018(13)
博士论文
[1]自愿性内部控制审计披露与资本成本：理论分析与经验证据[D]. 施继坤.东北财经大学 2013
本文编号：3471955
本文链接：https://www.wllwen.com/shoufeilunwen/jjglss/3471955.html
