A建设投资公司内部控制体系评价与优化研究

发布时间：2021-11-10 15:04

　　公司内部控制体系的有效运行是一个公司赖以生存与发展的保障,而国有企业的健康发展又是现代国有经济发展中重要的模块。可以说,国有企业内部控制质量影响着国有企业的改革进程。本文以地方国有企业A建设投资公司的内部控制体系为研究对象,旨在通过案例研究的方式对国有企业的内部控制体系优化问题进行探讨。A建设投资公司为地方国有公司,它的成立与发展情况十分具有代表性,具有很大的研究意义。研究过程以内部控制五要素为总体研究思路,之后通过调研对A建设投资公司的整体情况、组织结构以及公司运营状况等进行了资料收集,对公司规章制度、会议文件及档案资料进行了查阅,并对其业务流程、财务风险等进行了初步分析,为进一步的研究打下了基础。在研究过程中借助内部控制评价百分制法以及定性评价的方法,发现A建设投资公司内部控制体系不完善,存在严重程度不一的缺陷。之后,再将公司内部控制理论、企业风险管理思想融入优化思路中,从内部控制审计的角度出发,分别对A建设投资公司内部环境、风险评估、活动控制、信息与沟通以及监督模块进行内部控制体系评价,之后针对性的做出进一步的优化。其中,在研究过程中结合A建设投资公司运营特点,对控制活动要素的优... 

【文章来源】：江西理工大学江西省

【文章页数】：83 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图3.2层次结构模型图

第四章A建设投资公司内部控制体系优化41审核，需在法律法规、公司规章制范围内，签订人需有相关合同签订权限，合同文书确认已经相关责任人审定批准。②经济合同的签订审批程序：通过不通过通过通过图4.3经济合同签订审批流程图③确保因所签订合同的内容、格式条款错误、以及重要内容如合同金额、付款方式、付款时间等给公司带来经济损失的概率降到最低；④注意依据各种经营活动所产生合同签订的特征单独控制，如A建设投资公司主要的经济合同项目集中于建设投资、资产租赁、采购、劳务用工等合同，并关注合同留存及归置过程的风险点。⑤合同文稿的起草、修改核定、审定权限应按照合同类型以及金额的重要程度报经不同责任人签字审批，明确授权审批制度：表4.4合同审批权限表合同金额职能部门分管副总经理（授权委托分管副总）总经理董事长1—20万20—100万>100万（2）具体经济合同的签订权限控制点：①融资贷款、债权回购（处置）合同的签订：（a）公司发生的融资贷款活动按照公司制定的融资计划进行，由财务部门牵头向银行等融资机构提出融资贷款计划，并按流程敲定具体各项细节，按涉及到的权限报备审批。（b）公司发生的金融债权回购（处置）活动，由于此项活动较为特殊，应加强控制，严格依照公司计划，一般由投资部牵头对外交接，需严格权限流程审批。报上级领导审批签订职能部相关部门主管审批门起草（修订）法律顾问审核


本文编号：3487495