新三板企业BD科技公司审计风险控制研究

发布时间：2022-10-10 21:53

　　近年来,依托于国家政策的支持,为我国中小企业融资提供服务的新三板市场发展迅猛,吸引了众多中小企业挂牌进驻。但是由于其市场环境具有一定的特殊性,例如监管条件宽松,服务对象基础薄弱等特点,新三板市场开始暴露出各种各样的问题。在这样的环境下,新三板市场审计尤其受到多方关注。然而,从新三板市场设立之初开始,场内审计违规现象层出不穷,审计丑闻频频揭露。这使得投资方在进行对新三板市场的投资决策时,审计意见的参考价值大幅降低。作为新三板市场的第三方鉴证机构,会计师事务所不仅承担着对新三板企业的审计责任,还在维护新三板市场稳健发展方面起着至关重要的作用。基于新三板市场特点,分析新三板审计项目的审计风险并设计控制方案,对保证新三板审计业务的质量和促进新三板市场稳定健康发展有着重要意义。本文选取作者亲身经历的新三板企业BD科技公司审计业务为研究对象,文中首先介绍了研究背景,表示近年来由于新三板市场监察制度尚不完善,挂牌的中小企业基数大,因此对于新三板审计业务的需求越来越多,然而关于新三板审计丑闻却层出不穷。然后对于本文依照的国内外文献作出简单评述,并对新三板市场的相关概念及特征、现代风险导向审计的审计流程... 

【文章页数】：74 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外研究现状
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 文献述评
    1.4 研究内容和方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 技术路线图
第二章 相关概念及理论基础
    2.1 新三板市场基本情况
        2.1.1 新三板市场的概念
        2.1.2 新三板市场的特点
        2.1.3 新三板市场审计的特点
    2.2 现代风险导向审计相关理论
        2.2.1 现代风险导向审计的审计模型
        2.2.2 现代风险导向审计的基本审计流程
    2.3 审计风险控制的相关理论
        2.3.1 委托代理理论
        2.3.2 多米诺骨牌理论
        2.3.3 风险管理理论
第三章 新三板企业BD科技公司审计风险控制现状及问题
    3.1 审计主体的新三板审计业务现状
        3.1.1 Z会计师事务所的基本情况
        3.1.2 Z会计师事务所的新三板客户特征
        3.1.3 Z会计师事务所新三板审计违规情况
        3.1.4 Z会计师事务所新三板违规案例的审计风险成因分析
    3.2 新三板企业BD科技公司审计风险控制现状
        3.2.1 新三板企业BD科技公司的基本情况
        3.2.2 审计项目小组基本情况
        3.2.3 审计主体对BD科技公司的审计流程
    3.3 新三板企业BD科技公司审计风险控制问题
        3.3.1 项目组成员构成单薄,风险管理意识薄弱
        3.3.2 审计工作时间有限,风险识别不全面
        3.3.3 审计人员专业能力参差不齐,审计程序执行有效性不足
        3.3.4 质量复核程序执行不够严谨,复核结果质量难以保证
第四章 新三板企业BD科技公司审计风险识别与评价
    4.1 BD科技公司的重大错报风险分析
        4.1.1 持续经营能力的风险识别
        4.1.2 内部控制的风险识别
        4.1.3 收入确认的风险识别
        4.1.4 无形资产计量的风险识别
        4.1.5 固定资产折旧的风险识别
    4.2 审计主体对BD科技公司审计项目的检查风险分析
        4.2.1 会计师事务所层面的检查风险识别
        4.2.2 审计人员自身因素相关检查风险识别
    4.3 对新三板企业BD科技公司审计业务的审计风险进行评价
        4.3.1 建立审计风险评价的指标体系
        4.3.2 建立判断矩阵
        4.3.3 计算审计风险控制权重
        4.3.4 利用模糊综合评价法评价审计风险
第五章 新三板企业BD科技公司审计风险控制方案设计
    5.1 加强对重大错报风险的识别和评估
        5.1.1 加强对BD公司持续经营能力的判断
        5.1.2 加强对BD公司内部控制的审计
        5.1.3 强化对营业收入和成本核算的审计程序
        5.1.4 关注BD公司的无形资产和固定资产
    5.2 严格控制检查风险
        5.2.1 对项目人员进行合理配置
        5.2.2 增强审计程序执行的有效性
        5.2.3 充分运用复核程序
        5.2.4 提升项目组整体专业水平
第六章 会计师事务所保障审计风险控制方案运行的措施
    6.1 购买注册会计师职业责任保险转移审计风险
    6.2 建立新三板客户信息数据库
        6.2.1 向第三方寻求帮助,以获得新三板客户数据
        6.2.2 联合其他会计师事务所促成合作,共同建立新三板数据库
    6.3 完善审计质量追责制度
第七章 结论
致谢
参考文献
附录一
附录二
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]企业风险承担是否提升了审计收费水平？[J]. 张鑫,乔贵涛,王亚茹.  南京审计大学学报. 2020(01)
[2]风险导向审计在会计师事务所的应用研究——基于问卷调查的数据[J]. 林鹏飞.  河北经贸大学学报. 2019(06)
[3]基于灰色聚类优化模型的审计检查风险评价[J]. 胡玉生,梁力军,孙龙渊.  北京信息科技大学学报(自然科学版). 2019(05)
[4]“新三板挂牌”收入确认审计问题探析[J]. 祁金祥.  财会通讯. 2019(28)
[5]基于《企业风险管理——与战略和绩效的整合》（ERM 2017）的风险管理持续审计评价模型[J]. 张晓东,邬奕强.  中国管理信息化. 2019(17)
[6]新三板审计风险及应对[J]. 刘显福,严春容.  财会通讯. 2019(01)
[7]基于大数据的审计风险识别与控制问题研究[J]. 王秋菲,秦爽,石丹.  会计之友. 2018(24)
[8]风险导向审计在创业板拟上市公司审计中的运用——以国立科技为例[J]. 张艳.  财会通讯. 2018(31)
[9]“新三板”挂牌企业财务风险成因与控制研究[J]. 张谊昕.  全国流通经济. 2018(22)
[10]内部控制缺陷、外部审计意见与真实盈余管理——基于新三板公司的实证研究[J]. 刘红梅,刘琛,王克强.  财经论丛. 2018(07)

硕士论文
[1]会计师事务所审计新三板挂牌企业的审计风险研究[D]. 陈鹤.上海国家会计学院 2017
[2]新三板业务的审计风险研究[D]. 赵威.南京审计大学 2017
[3]基于“新三板”企业的注册会计师审计风险及其应对研究[D]. 潘喆慧.天津财经大学 2017
[4]A软件公司“新三板挂牌”收入确认的审计问题研究[D]. 刘林宁.湖南大学 2017



本文编号：3690419