L电器有限公司内部控制研究

发布时间：2017-08-10 12:33

  本文关键词：L电器有限公司内部控制研究

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【摘要】：在当代的社会经济环境中,内部控制对公司日常的运行具有极其重要的作用,其主要包括企业在日常运行管理过程中的自我调节和约束。企业是否有合理的内控制度是其经营活动是否顺利的重要因素。在企业的日常经营管理过程中内部控制是不可或缺的一个环节,对公司的顺利发展有着显著的影响。制定规范合理符合公司在企业运行管理的实际情况的内部控制制度是防范风险确保企业能够安全进行经营的关键所在。L电器有限公司是生产小型家电并负责其生产、售卖与运输的中小型企业,但是由于没有建立合理有效地内部控制制度,严重制约了L电器公司的日常经营,对其进一步的健康发展造成了十分不好的影响。所以,本文试图深入分析该公司的管理机制与运营模式,深入调查了解该公司的内部控制情况,采取的调查方式包括发放调查问卷、寻求法律顾问的帮助、现场检查、查询其公司内部管理文件等方式。这对该公司存在的问题,利用coso五要素分析法对其进行研究,包括风险管理情况、内部环境、信息与沟通、内部监督、控制活动等方面。研究发现该公司的内部控制情况确实不容乐观,对此我们提出了几点建议和措施来加以解决：优化公司内部经营环境、加强风险管理建设和实施、改善组织沟通现状来加快信息系统建设、提升内部监督能力等方法,希望能够为L电器有限公司的内部管理提供有益的参考和借鉴,能够优化该公司内部的内控机制和管理水平。
【关键词】：L电器有限公司 内部控制 COSO五要素
【学位授予单位】：湖南农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.6;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• abstract5-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究目的与研究意义10-11
• 1.2.1 选题目的10
• 1.2.2 选题意义10-11
• 1.3 国内外研究动态11-13
• 1.3.1 国外研究综述11
• 1.3.2 国内研究综述11-13
• 1.3.3 研究述评13
• 1.4 研究内容与方法13-14
• 1.4.1 研究内容13-14
• 1.4.2 研究方法14
• 1.5 本文的创新点及不足之处14-16
• 1.5.1 能的创新点14-15
• 1.5.2 研究的不足之处15-16
• 第2章 内部控制的理论概述16-26
• 2.1 内部控制的概念16
• 2.2 内部控制发展历程16-21
• 2.2.1 内部控制牵制阶段17-18
• 2.2.2 内部控制制度阶段18-19
• 2.2.3 内部控制结构阶段19-20
• 2.2.4 内部控制COSO四要素阶段20
• 2.2.5 内部控制风险管理阶段20-21
• 2.3 内部控制作用21-22
• 2.3.1 保证国家的方针政策、法律规范的贯彻及实施21
• 2.3.2 提供准确的财务信息21
• 2.3.3 有效防范企业风险21
• 2.3.4 促进和加强企业的有效经营21-22
• 2.4 内部控制要素22-26
• 2.4.1 控制环境22-23
• 2.4.2 风险评估23-24
• 2.4.3 控制活动24-25
• 2.4.4 信息与沟通25
• 2.4.5 内部监督25-26
• 第3章 L电器有限公司内部控制现状及问题分析26-42
• 3.1 L电器有限公司简介26-28
• 3.1.1 公司规模及产品市场26
• 3.1.2 公司组织结构26-27
• 3.1.3 公司财务状况27-28
• 3.2 L电器有限公司内部控制调查描述28-29
• 3.2.1 调查方法及调查目的28
• 3.2.2 样本情况28-29
• 3.2.3 分析工具与方法29
• 3.3 内控环境现状及存在问题29-33
• 3.3.1 L电器有限公司管理理念的分析29-30
• 3.3.2 公司组织结构分析30
• 3.3.3 企业文化建设理念分析30-31
• 3.3.4 人力资源管理分析31-33
• 3.4 风险管理现状及存在问题33-36
• 3.4.1 财务风险控制分析33-35
• 3.4.2 风险评估分析35-36
• 3.5 信息与沟通现状及存在问题36
• 3.6 控制活动现状及存在问题36-39
• 3.6.1 采购管理分析36-37
• 3.6.2 资产管理分析37-39
• 3.6.3 市场业务管理分析39
• 3.7 内部监督现状及存在问题39-42
• 3.7.1 内部监督部门分析39-40
• 3.7.2 内部监督执行情况分析40
• 3.7.3 监督职能分析40-42
• 第4章 L电器有限公司内部控制存在问题的原因分析42-47
• 4.1 内部环境方面42-43
• 4.1.1 内部控制意识薄弱42
• 4.1.2 公司治理结构与组织结构不完善42
• 4.1.3 人力资源政策不科学42-43
• 4.1.4 企业文化作用缺失43
• 4.2 风险评估方面43-44
• 4.2.1 风险意识淡薄43
• 4.2.2 风险评估机制不健全43-44
• 4.3 信息与沟通方面44
• 4.3.1 沟通状况不理想44
• 4.3.2 信息化程度较低44
• 4.4 控制活动方面44-45
• 4.4.1 控制活动设计不健全44-45
• 4.4.2 控制活动执行不力45
• 4.5 内部监督方面45-47
• 4.5.1 内部审计职能弱化45
• 4.5.2 内部监督评价机制不完善45-47
• 第5章 加强L电器有限公司内部控制的对策47-60
• 5.1 优化L电器有限公司的内部环境47-49
• 5.1.1 重构企业管理理念47
• 5.1.2 优化组织结构,保证责权利相对等47-48
• 5.1.3 加强企业文化建设48-49
• 5.1.4 优化人力资源政策49
• 5.2 加强风险管理建设和实施49-52
• 5.2.1 提高财务风险控制49-52
• 5.2.2 完善风险评估流程52
• 5.3 改善组织沟通现状,加快信息系统建设52-53
• 5.4 优化控制活动设计53-58
• 5.4.1 采购管理改进53-55
• 5.4.2 资产管理改进55-56
• 5.4.3 市场业务控制改进56-58
• 5.5 提高内部监督能力58-60
• 5.5.1 设立内部审计岗位58
• 5.5.2 加强内部监督执行情况的监管58
• 5.5.3 健全内部审计监督职能58-60
• 第6章 结论与展望60-62
• 6.1 结论60
• 6.2 有待研究的问题60-62
• 参考文献62-65
• 附录：L电器有限公司内部控制问卷调查表65-68
• 致谢68-69
• 作者简历69

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本文编号：650785