YC银行增值型内部审计问题探讨

发布时间：2017-09-05 02:03

  本文关键词：YC银行增值型内部审计问题探讨

  更多相关文章： 商业银行 内部审计 价值增值

【摘要】：伴随着世界经济市场化、全球化和知识化的发展态势,商业银行间的竞争日益激烈。商业银行依照相关法律和国际惯例建立现代化的企业制度以应对金融风险,而加强商业银行内部审计是建立现代企业制度的基本要求,也是加强银行内部管理、提高银行经济效益和防范金融风险的内在需要。内部审计作为商业银行公司治理结构的重要组成部分,内审人员虽然不直接参加经营活动,但作为董事会对经营管理层的主要监督手段,不仅可以通过发现潜在风险、提出有效建议为银行减少损失,还可以通过发挥威慑作用制约经营者的违规违法行为并督促经营管理层勤勉尽责创造更好的业绩。总而言之,内部审计是一种可以有效提高企业价值,并对经营过程中产生的风险进行防范的机制。内部审计为了维系其在组织机构中的地位,发展到增值型内部审计的新阶段是十分必要的。本文以YC银行为研究对象,采用理论分析、案例分析和比较分析相结合的研究方法,按照“引言—理论概述—案例银行存在的问题及原因分析—优秀银行的经验借鉴一对策建议”的基本研究思路,在受托责任理论、风险管理理论、价值链理论的基础上,以探讨商业银行增值型内部审计问题为主题,分析增值型内部审计中存在的问题及其产生的原因,然后针对该问题提出相应的解决方法。首先,本文从理论角度阐述增值型内部审计的定义及构成要素,以及增值型内部审计与传统内部审计在审计理念、目标、业务范围、服务对象的区别,接下来对内部审计在商业银行公司治理、内部控制以及风险管理中发挥的增值作用进行了阐述。其次,以YC银行为案例研究对象,对YC银行增值型内部审计概况作了陈述,阐述YC银行增值型内部审计存在的问题。这其中包括：(1)内部审计在公司治理领域的作用尚未显现；(2)内部审计在银行内部控制体系的运行效果不理想； (3)内部审计对银行风险管理体系的监督评价不到位；(4)增值效果不明显,审计效率较低；(5)审计整改不到位,审计工作质量不高；(6)审计人员工作消极被动,咨询功能未能充分发挥。基于YC银行增值型内部审计存在问题,分析其存在问题的原因,主要有以下方面：(1)银行管理层对增值理念和增值目标的认识不足；(2)内部审计机构设置不合理,独立性不高；(3)银行内部治理结构不完善；(4)审计系统信息化程度不高,审计技术落后；(5)未建立统一的增值型内部审计业绩衡量标准；(6)内部审计人员综合素质不高。再次,对比中国工商银行增值型内部审计现状,归纳总结出工商银行增值型内部审计的成功经验,包括以下四个方面：全新的内部审计价值理念；独立、垂直管理的内部审计组织体系；信息化的内部审计业务系统；职业化的内部审计团队。最后在分析出增值型内部审计在YC银行存在的问题,并得出原因后,结合中国工商银行的相关经验,以达到完善YC银行增值型内部审计的目的,可以通过以下几点进行完善。 (1)提高管理层对增值型内部审计增值作用的认识,主要包括：完善公司内部治理机制；确立有特色的审计服务理念；加强与管理层的沟通；积极营销内部审计。 (2)改革和完善内部审计组织体系,主要包括：改善内部审计机构的组织管理体系；加强区域审计中心建设；制定规范的内部审计章程。(3)拓展增值型内部审计的服务范围,主要包括：积极开展咨询服务；强化公司治理领域的增值服务；强化公司内部控制领域的增值服务；强化公司风险管理领域的增值服务。(4)创新增值型内部审计的方法与手段,主要包括：加快审计信息化建设步伐；转变审计方式；强化审计整改力度,加强审计成果运用。 (5)构建增值型内部审计的业绩评价体系,主要包括：建立平衡计分卡体系评价内部审计部门增值业绩；将评价结果与激励挂钩。(6)提高内部审计人员的综合素质,主要包括：优化内部审计人员结构；严把审计人员的准入门槛；建立员工自学激励与集中培训机制。
【关键词】：商业银行 内部审计 价值增值
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1 引言14-21
• 1.1 研究背景和意义14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意义14-15
• 1.2 文献综述15-18
• 1.2.1 关于增值型内部审计理论的文献回顾15-16
• 1.2.2 关于如何实现增值型内部审计增值功能的文献回顾16-17
• 1.2.3 关于增值型内部审计业绩评价的文献回顾17-18
• 1.2.4 文献述评18
• 1.3 研究思路与方法18-19
• 1.3.1 研究思路18-19
• 1.3.2 研究方法19
• 1.4 本文的框架19-21
• 2 增值型内部审计理论概述21-29
• 2.1 增值型内部审计的涵义21-22
• 2.1.1 增值型内部审计的定义21
• 2.1.2 增值型内部审计的构成要素21-22
• 2.2 增值型内部审计与传统内部审计的区别22-24
• 2.2.1 审计理念的区别22-23
• 2.2.2 审计目标的区别23
• 2.2.3 审计业务范围的区别23
• 2.2.4 审计服务对象的区别23-24
• 2.3 商业银行内部审计增值活动的领域24-26
• 2.3.1 公司治理领域24
• 2.3.2 内部控制领域24-25
• 2.3.3 风险管理领域25-26
• 2.4 增值型内部审计的理论基础26-29
• 2.4.1 受托责任理论26
• 2.4.2 风险管理理论26-27
• 2.4.3 价值链理论27-29
• 3 YC银行增值型内部审计存在的问题及原因分析29-39
• 3.1 YC银行增值型内部审计概况29-31
• 3.1.1 YC银行简介29-30
• 3.1.2 YC银行增值型内部审计现状30-31
• 3.2 YC银行增值型内部审计存在的问题31-35
• 3.2.1 内部审计在公司治理领域的作用尚未显现31-32
• 3.2.2 内部审计在银行内部控制体系的运行效果不理想32
• 3.2.3 内部审计对银行风险管理体系的监督评价不到位32-33
• 3.2.4 增值效果不明显,审计效率较低33
• 3.2.5 审计整改不到位,审计工作质量不高33-34
• 3.2.6 审计人员工作消极被动,咨询功能未能充分发挥34-35
• 3.3 YC银行增值型内部审计存在问题的原因分析35-39
• 3.3.1 银行管理层对增值理念和增值目标的认识不足35
• 3.3.2 内部审计机构设置不合理,独立性不高35-36
• 3.3.3 银行内部治理结构不完善36
• 3.3.4 审计系统信息化程度不高,审计技术落后36-37
• 3.3.5 未建立统一的增值型内部审计业绩衡量标准37
• 3.3.6 内部审计人员综合素质不高37-39
• 4 中国工商银行增值型内部审计的经验借鉴39-44
• 4.1 中国工商银行增值型内部审计概况39-40
• 4.1.1 中国工商银行简介39
• 4.1.2 中国工商银行增值型内部审计现状39-40
• 4.2 中国工商银行增值型内部审计的成功经验40-44
• 4.2.1 全新的内部审计价值理念41
• 4.2.2 独立、垂直管理的内部审计组织体系41-42
• 4.2.3 信息化的内部审计业务系统42-43
• 4.2.4 职业化的内部审计团队43-44
• 5 完善YC银行增值型内部审计的对策44-56
• 5.1 提高管理层对增值型内部审计增值作用的认识44-46
• 5.1.1 完善公司内部治理机制44
• 5.1.2 确立有特色的审计服务理念44-45
• 5.1.3 加强与管理层的沟通45-46
• 5.1.4 积极营销内部审计46
• 5.2 改革和完善内部审计组织体系46-48
• 5.2.1 改善内部审计机构的组织管理机制46-47
• 5.2.2 加强区域审计中心建设47
• 5.2.3 制定规范的内部审计章程47-48
• 5.3 拓展增值型内部审计的服务范围48-50
• 5.3.1 积极开展咨询服务48
• 5.3.2 强化公司治理领域的增值服务48-49
• 5.3.3 强化公司内部控制领域的增值服务49-50
• 5.3.4 强化公司风险管理领域的增值服务50
• 5.4 创新增值型内部审计的方法与手段50-52
• 5.4.1 加快审计信息化建设步伐50-51
• 5.4.2 转变审计方式51
• 5.4.3 强化审计整改力度,加强审计成果运用51-52
• 5.5 构建增值型内部审计的业绩评价体系52-53
• 5.5.1 建立平衡计分卡体系评价内部审计部门增值业绩52-53
• 5.5.2 将评价结果与激励挂钩53
• 5.6 提高内部审计人员的综合素质53-56
• 5.6.1 优化内部审计人员结构53-54
• 5.6.2 严把审计人员的准入门槛54
• 5.6.3 建立员工自学激励与集中培训机制54-56
• 结束语56-57
• 参考文献57-60
• 致谢60

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 井涵泓,王平;开展增值型审计 提高企业核心竞争力[J];山东审计;2003年04期

2 李霞;安广实;;企业社会责任的增值型内审研究[J];经济研究导刊;2012年06期

3 吴勇毅;;渠道商的达摩克利斯之剑[J];成功营销;2007年12期

4 仲建军;;实现基层邮政审计的增值型管理[J];中国邮政;2012年01期

5 陈洪;;纳税筹划在增值型审计中的应用研究[J];财会学习;2010年08期

6 马西牛;;浅议增值型内部审计理念在高校技术物资集中采购中的应用[J];北方经济;2012年12期

7 毕翼;;基于价值链理论的商业银行增值型内部审计研究[J];财务与金融;2013年05期

8 毕翼;;商业银行增值型内部审计研究[J];审计月刊;2013年12期

9 刘铁军;;打造海洋工程船和钢结构工程平台 向品种钢增值型流通服务商转型[J];铁路采购与物流;2011年12期

10 牛晓红;王芳;;浅议烟草企业价值增值型内部审计[J];东方企业文化;2014年01期

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 谭丽丽;;集团公司增值型内部审计研究[A];2009年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年

中国重要报纸全文数据库 前7条

1 中远（香港）航运有限公司/深圳远洋运输股份有限公司 胡萍;航运企业“价值增值型”审计浅析[N];中国远洋报;2013年

2 刘颖;浅谈如何构建增值型内审运转模式[N];中国审计报;2012年

3 何雪锋 陈敏纳;企业如何创建“增值型”内部审计[N];财会信报;2011年

4 刘冰 河南省郑州市审计局;析商业银行增值型内部审计的实现模式及实施措施[N];中国审计报;2013年

5 翟吉;保本增值型债券基金[N];商务时报;2009年

6 记者 黄青山;全市近五成 上市企业出自福田[N];深圳商报;2010年

7 记者 高健力　通讯员 夏阳 富祥;泌阳县畜产品向加工增值型转变[N];驻马店日报;2009年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 王文U，

本文编号：795155