商洛职院内部控制建设存在的问题及改进研究

发布时间：2020-11-18 18:08

　　 当今组织之间的竞争归根结底是人才的竞争,高职教育作为专业人才培养的主场,为国家输送大量技能应用型人才。在迅猛发展的同时,其也受到诸多阻力,面临许多困难,如缺少社会的认同,没有明确的法律体系,个别学校办学缺乏特色等问题,严重制约着自身发展。尤其是在近些年来,不少高职院校一边面临高校扩招、生源下降、经费紧张等多方压力,一边大搞面子工程,资源浪费严重。如何顺应时代潮流,不断优化配置,激发自身内生动力,建立内控体系,提升防风险能力将是今后院校发展需要思考的问题。论文以商洛职院为研究对象,综合运用内部控制体系建设相关理论,借助文献研究、访谈、鱼骨头分析法等研究方法,对其内部控制系统建设问题进行改进研究。首先,本文明确了论文研究的背景、目的及意义,对内部体系控制的相关文献进行查阅和梳理,归纳当前内部控制现状,特别是高校内部控制体系建设与管理的研究现状,作为本文研究的理论基础;其次,通过电话、现场访谈与实地走访调研的方式,全面掌握商洛职院在单位层面与业务层面的内部控制现状,并进一步运用调查问卷的方法,对商洛职业学院内部控制的现状进行调查分析,以期明确学院内部控制在单位层面、业务层面所存在的问题;然后,运用鱼骨分析法,对商洛职院内部控制体系建设中存在的问题的原因探究;接着,提出建立商洛职院内部控制体系的改进方案;其中,运用德尔菲法和层次分析法相结合的方法,建立了商洛职院内部控制自我评分表,以期通过以评促建和以评促改来提升商洛职院内部控制体系建设;最后,给出了商洛职院内部控制体系改进方案的实施建议。本文通过对商洛职院内部控制体系的改进研究,将有利于商洛职院内部控制体系的完善,减少资产管理风险,提高内部管理水平,推动学院内涵式和可持续发展。同时,研究结论也为其他地方高职院校内部控制体系的改进提供了参考。
【学位单位】：西安理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：G717.5
【部分图文】：

商洛职业技术学院内部控制的实施现状分析13图3-1商洛职院党政机构设置图Fig.3-1Setting-upofPartyandGovernmentOrganizationsinShangluoVocationalCollege经过多年发展，商洛职院在丹南新区建立了新校区、大学生活动中心和培训大楼。本部在校学生人数从最初的4000多人，增加到今天的8000多人，办学经费也从4000万元增长到1个亿，下属单位的运营规模和经营范围也在不断扩大。在工作过程中所涉及的教育教学和行政管理工作也越来越复杂，但是与各主要业务相关的制度及业务流程、工作标准却一直没有得到进行完善，业务开展过程时常会出现扯皮、推诿现象。3.2单位层面内部控制现状根据财政部，《行政事业单位内部控制规范（试行）》（[2012]21号）、教育部《教育

西安理工大学工商管理硕士专业学位论文18图3-52017年商洛职院资金来源情况表Fig.3-5TableofFundsSourcesofShangluoVocationalCollegein20173.2.5信息技术应用现状商洛职院不仅拥有自己的学院主页，还主动构建了电子校务平台，能够做到主动的将学院基本信息、学院最新动态、新闻要务等及时透明公开。制定了《商洛职院信息公开管理办法（试行）》，规定每个部门每月至少提供2条校园信息，方便各处室，重点工作内容信息的沟通；按要求每个部门要安排专人维护自己处室的二级网站，处室二级网站必须包括组织机构、业务分工、岗位职责、工作流程等信息。便于学院师生对学校信息的获取，也便于师生了解各部门的工作职责，及最近工作状态。学院近两年更新了学院网站主页，搜索商洛职业技术学院主页即能晓得。学院网站不仅涵盖学院基本信息、校园新闻等内容，还将教学科研进展、招生就业动态等内容及时动态更新。除此之外，商洛职院还设立了广播站，增加了教务管理系统和学工管理系统，提高了信息在师生、生生之间的流通效率，加强了彼此之间的沟通交流。学院财务处于2018年联合金蝶公司开发了，下属单位会计核算软件、更新了学生收费软件，对校园网络建设进行了完善。虽如此，但是该项工作建设需要大量人力、财力支持，受学院资金不足等因素影响，截至目前，校园一卡通建设项目也尚未建设完毕，该校信息化建设还有较长的路要走3.3学院业务层面的内部控制现状学院对教学开展情况、科研业务、餐厅收支业务、下属单位业务等都开展了内部控制工作，本文主要对预算业务、收支业务、采购业务、资产管理业务、基建项目管理业务、合同管理业务等需要重点防控的经济业务做详细调研，以便通过重点业务的内控现状，来

西安理工大学工商管理硕士专业学位论文38本文进一步根据所提出的内部控制的评价指标体系对现有的内控情况进行了评价。确定商洛职院内部控制评分表后，抽取党政办公室2人、财务处2人、人事处2人、总务处3人、教务处2人、院级领导1人、纪委办公室3人、教师5人，共20人，对包含三个层面、14个指标、43个评分点的内部控制评分表的适用程度进行测试。适用程度分为完全符合、比较符合、一般、不太符合、完全不符合五个档次。通过测试评价发现，20人中有17人在总评栏，选择了完全符合，觉得对职业类院校特别适用，通过评分要点可以快速查找出内控建设的薄弱环节；2人选择了比较符合，觉得评分表涵盖的面还不够广；1人选择了一般。具体情况如图5-3。评分结果如表5-2所示。图5-3内控评价指标适用情况调查汇总表Fig.5-3SummaryofinvestigationonUseofinternalControlEvaluationIndicators表5-2商洛职院内部控制自我评价结果Table5-2Self-evaluationofInternalControlinShangluoVocationalCollege项目指标评价评价内容分值得分单位层面（52分）1.内部控制组织机构建设情况（13）1.1完成内部控制领导小组的建立1.2开展内部控制专题培训1.3内部控制风险评估工作已经开展1.4已经开始业务流程再造工作1.5已制定科学的人力资源政策32233110202.单位主要负责人承担内部控制建立及实施责任（4分）2.1单位负责人主持内部控制建立工作2.2单位负责人主抓内控工作方案2.3单位负责人是否负责内部控制建设任务分配及人员分配112102
【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 毛亦珍;谢芬;;政府部门内部控制的现状和改革建议[J];商;2012年16期

2 安瑛晖;欧阳世伟;;商业银行强化内部控制体系建设研究[J];经济研究导刊;2010年21期

3 李若山;杨芳;;如何应对《企业内部控制基本规范》(二)——之企业内部控制体系建设[J];审计与理财;2009年05期

4 赵立新;胡为民;;我国上市公司的内部控制现状分析[J];财务与会计;2009年14期

5 张扬;;高校内部控制体系建设及评价[J];学理论;2018年02期

6 喻子秦;;企业内部控制体系建设与评价之文献综述[J];财会学习;2018年14期

7 杨驰;;科研单位内部控制体系建设探析[J];当代经济;2014年22期

8 王建亭;李晓兰;;我国上市公司内部控制体系建设的问卷调查及思考[J];商业会计;2011年21期

9 姜卫卫;;高校内部控制体系建设及应用探究[J];经济研究导刊;2018年22期

10 廖青;黄明;;高校内部控制体系建设研究——基于厦门大学内部控制建设实际经验[J];教育财会研究;2019年02期

相关博士学位论文 前10条

1 车桂娟;基于政府审计视角的政府内部控制研究[D];武汉大学;2012年

2 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年

3 张传财;产品市场竞争、内部控制质量及经济后果[D];厦门大学;2017年

4 杨增生;内部控制质量与银行风险管理[D];厦门大学;2018年

5 禹天寒;外部审计、内部控制与股价崩盘[D];暨南大学;2017年

6 赵传仁;我国上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];西北大学;2019年

7 朱彩婕;董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究[D];山东大学;2016年

8 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年

9 郭军;企业内部控制缺陷影响因素研究[D];天津大学;2016年

10 闫志刚;内部控制质量对股权资本成本的影响研究[D];东北财经大学;2013年

相关硕士学位论文 前10条

1 周莉娜;商洛职院内部控制建设存在的问题及改进研究[D];西安理工大学;2020年

2 王怀春;企业内部控制体系建设研究[D];哈尔滨工程大学;2006年

3 陈湘燕;论我国会计师事务所内部控制体系的建设[D];首都经济贸易大学;2013年

4 曾孟军;A船舶制造公司的内部控制体系研究[D];长沙理工大学;2012年

5 刘洋;内部控制体系在电力企业的设计及应用研究[D];华中科技大学;2012年

6 刘旭全;基于风险管理的H公司内部控制体系设计研究[D];北京化工大学;2019年

7 王冠;山西A焦化集团公司内部控制审计研究[D];首都经济贸易大学;2016年

8 薛乔利;独立学院内部控制体系研究[D];陕西科技大学;2014年

9 严雪;高校投融资内部控制体系设计[D];成都理工大学;2012年

10 何艳;A典当行内部控制体系构建研究[D];北京交通大学;2012年

本文编号：2889026