税收现代化过程中的纳税服务研究

发布时间：2016-11-28 07:39

第一章 导 论

在我国，“聚财为国、执法为民”是税务部门的法定职责，如何在依法征税的同时减轻纳税人的“痛苦感”，是一个值得探讨的话题。本文通过引入公共产品理论、新公共服务理论及税收遵从理论等对于现代化纳税服务体系具有重要指导意义的理论来分析研究当前税务部门，特别是基层税务部门关面临的一些问题，如：纳税服务与税收执法难以辩证统一的困惑，纳税理念更新与绩效考核之间存在的矛盾等，为税务部门开展纳税服务实践提供一定的理论支撑。本文选题立足于全国税务系统2020 前实现税收现代化的大背景下，结合苏州工业园区地税局工作实践，总结现阶段苏州工业园区地税局纳税服务工作的优势及不足，并提出相应的措施。这些经验的总结与措施的提出有利于创新征管模式，提高征管效率；有利于优化纳税服务体系，提高纳税人满意度；有利于规范税收执法行为，降低执法风险，以使该局的纳税服务工作得到进一步完善和发展并为其他税务部门改进纳税服务提供一定的借鉴。

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第二章 基于税收现代化的纳税服务研究：理论框架

一、税收现代化：内涵与特征

税收现代化也就是税收工作与社会政治经济发展相同步，紧跟时代进步，处于先进行列，换言之，就是达到发达国家水平或国际水准。政府管理是经济社会发展的重要组成，而税收征管又是政府管理的一项重要内容，因此，经济社会整体的现代化必然需要税收管理的现代化，这也是其在税收征管领域的具体体现。税收现代化是指在税收领域以现代化的物质条件为依托，以依法征税为核心，依靠信息技术手段进行治理体系建设。税收现代化的内涵包括两个方面，一是税收体系的现代化，与社会整体和其它分支体系的现代化相同步。二是税收体系中的那些具体要素的现代化，如：管理法制，管理机构和人员，管理手段和方式，管理制度和流程的现代化。

二、纳税服务：含义与内容

纳税服务，简单的理解就是为纳税人提供的与税收相关的各项服务，其目的在于协助纳税人办理各类涉税事项，完成税法规定的纳税义务。国家税务总局对纳税服务定义：“纳税服务是指税务部门根据法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查以及实施税收法律救济的过程中，向纳税人提供的服务事项”。从纳税服务的官方定义可以看出，首先从官方的角度来看，纳税服务的提供主体是税务部门，起到引领和主导作用，其他社会组织在纳税服务工作中起辅助和补充作用。其次纳税服务是有界限的，纳税服务不能突破法律，行政法规的相关规定，比如税务部门不能为纳税人提供税务筹划服务，社会中介不能为纳税人提供确定性政策服务等。第三，纳税服务工作贯穿于税收工作的各个环节，是税收工作不可或缺的重要环节。

第三章 苏州工业园区地税局纳税服务实践概况........14

一、苏州工业园区地税局的纳税服务理念..........14
二、苏州工业园区地税局的纳税服务工作机制............15
三、苏州工业园区地税局的纳税服务平台建设.........16
第四章 苏州工业园区地税局纳税服务实践种存在的主要问题..............22
一、苏州工业园区地税局税法宣传影响力不足.............22
二、苏州工业园区地税局纳税服务效率有待提高..........23
三、苏州工业园区地税局纳税服务过程中存在服务着力倾斜..............25
第五章 苏州工业园区地税局纳税服务发展中存在问题的原因分析..............28
一、纳税服务与税收执法难以辩证统一..............28
二、纳税服务与纳税人的需求契合程度较低...........29
三、纳税服务社会化程度不足................29

第七章 推进税收现代化进程中优化纳税服务的基本思路

一、理清纳税服务与税收执法的辩证关系

从税务部门的职能设置来看，纳税服务与税收执法无法完全做到单独区分，互不干涉，纳税服务岗位也会处理如简易行政处罚一些简单的税收执法工作，税务稽查岗位也需要为被检查单位提供政策指导等纳税服务工作。从两者的作用来说，纳税服务和税收执法的根本目的都在于使税务部门更好的履行法律法规规定的责任，降低工作难度，提高工作效率。纳税服务是税务工作的首道环节，凡依纳税人申请办理的事项税务部门都应该做好纳税服务工作，协助纳税人更方便快捷的办理，纳税服务是税收执法的基础。税收执法是税务部门利用法律赋予的强制权利，对纳税人进行强制改正，一方面防止该纳税人继续从事税收违法活动，另一方面也为大多数守法的纳税人创造了公平的税收环节，，为纳税服务顺利开展提供了保障。

二、利用“互联网+”，细化纳税咨询与纳税辅导

针对性是纳税咨询与纳税辅导最核心的问题，解决了针对性的问题，能大大提高纳税咨询与纳税辅导工作的效率，纳税人对税务部门的满意度也会随之提升互联网的应用和普及赋予了税务部门一个很好的平台，互联网速度快，传播广的特点有利于税务部门在最短的时间内接触最多的纳税人，税务部门可以通过信息技术对纳税人海量的反馈进行分类整理优化，将纳税人群体逐步细分，提出切合纳税人实际情况的咨询辅导建议。税务部门可以设置纳税人需求收集平台并设置一定的激励措施，对提出有效需求的纳税人进行奖励，充分调动纳税人的积极性尽可能多的收集涉税需求。从互联网上收集有效需求也是十分重要的举措，可以充分利用信息技术，收集各主要财经税务论坛的讨论热点，掌握时下纳税人最关心的财税问题。加强与其他政府部门，特别是财政、海关等与税务部门有密切联系政府机构的联系，做到尽可能共享涉税信息，从中挖掘纳税人实际需求。
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第八章 结 论

笔者认为要做好纳税服务工作，首先要建立比较完备的纳税服务体系，笔者从苏州工业园区地税局的纳税服务理念、工作机制、服务平台建设、纳税服务主要内容等方面详细介绍了苏州工业园区地税局的纳税服务体系，笔者认为该局的纳税服务体系是比较完备的。但该局的纳税服务工作也存在一些不足，如纳税服务效率不高，纳税宣传影响不足等，这些问题在基层税务部门的纳税服务工作中普遍存在，有广泛的代表性。本文着重分析了造成上述不足的原因，包括纳税服务与纳税人的需求契合程度较低、纳税服务社会化程度不足、纳税服务信息化建设不够完善、纳服服务人员工作绩效较难衡量。笔者认为要提高和改善税务部门的纳税服务水平，必须充分借鉴外国纳税服务的先进经验，对于阻碍纳税服务水平提高的因素，提出针对性的改进措施，本文从细化纳税咨询与纳税辅导、促进税务人力资源开发与管理、完善信息化建设、提升纳税服务社会化程度等方面提出细致可行的改进策略，对提升税务部门纳税服务工作有较大帮助。

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参考文献（略）

本文编号：196229