辽宁大学科研项目经费管理模式的改进研究
第 1 章 绪论
1.1.1 选题背景
新时期，伴随着我国经济增长的增长，科技水平的不断提高以及体制法制等各方面的不断完善，这就需要从培养单个人的创新意识到逐渐建立全面的创新体系和制度，从建立个人的创新意识到全面建立并不断深化创新体制，减少创新之路上的种种障碍；从起初仅仅认识到科技是生产力的主要推动力到实施科教兴国战略上升到国家战略层面，科学技术已经逐渐融合到经济的增长过程当中，起着不可替代的作用。科学技术是衡量一个国家综合实力的重要的先导标志，主流经济学将经济的长期动力归因于技术进步，只有技术进步才能带动一个国家的长远的发展，她不仅决定着一个国家的竞争力和综合实力，同时也是建设创新型国家的关键和核心。[1]近几年我国逐渐发挥高等院校在培养国家科技人才中的中间力量，培养了大批的理论和技术人才，逐渐形成了我国科技力量的高度密集区。这也是我国近几年经济飞速发展的重要推动力。毫无疑问，科技领域高等院校具有不可忽视的贡献力，但是也不能忽视科技体制在其发展过程中，所起到的作用。科研经费是高等院校进行科研工作的资金支持，是其进行更深入的工作，同时不断完善其科研成果的重要保证，可以说在一定程度上科研经费的多少决定了我国科学领域的进展，更进一步的可以说，决定着我国的综合国力和竞争力。
各大学增加的各类附属产业以及多元化的利益主体,造成了学校的财务风险。为了应对潜在的财务风险,应将提高财务管理效率作为为目标,积极推进财务改革,严格规范高校内部的各种经济活动，把高校的会计工作做扎实细致，使财务会计工作的重点从财务会计工作转移到型为管理分析。因此, 高校改革过程中的非常重要的一项工作就是，建立适应社会主义市场经济需要的高校科研经费财务管理体制,它直接关系着高校经济发展和未来命运。《关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》在 2011 年底由国家教育部下发，文件中明确指出，要规范科研经费的使用，同时严格贯彻落实国家关于科研经费管理使用的政策。相关法律规章的出台为我国高校财务管理工作水平的提高，提供了法律上的保证和外部条件。
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1.2.1 文献综述
（1）国外研究综述
第二次世界大战爆发后,出于现实的需要和对核武器的渴求，同时也为了提高整体的作战能力，美国在屋企研究方面投入了大量的资金，科研资助由此开端。美国政府政策改变的一个重要拐点可以说是第二次世界大战。但后来的科研政策发生了重大的改变，即有支持武器的研究与开发到支持教育和科研，这从1958年美国颁布的国防教育法可见一斑。[5]长期的科学发展规划的出现是另一个重要转变，这主要是为了在科技方面形成促进经济发展的长久动力，同时促进国家的长远发展。法令的实施使其可以尽量发挥自身的优势不断发展科研事业，这为高校的科研发展提供了一定的发展契机。Clark Kerr（1963)通过对美国政府对高等教育的涉入的分析认为，联邦政府对高等学校的科学研究的资助有利于提高及改善人民生活水平，带动了国家的发展，为社会的各方面需要都做出了巨大的贡献，最主要的是显著的提高了普通高校的科研教育。
另一方面，他认为，美国大学的二次变革是大学的功能由起初简单育人向国家人才发展的强大支柱，也进一步可以说明大学和政府的密切关系。首先，政府在一定程度上把控科研教育，加深对于大学事物的涉入，这不仅仅是基于其自身利益的考虑；其次，政府在发展自身利益的同时，横向和纵向的延伸了大学事物关系，自己拥有了更加深入和广阔的发展空间。所以，在经历了较多的冲击后，美国的大学体系才得以形成。，而政府的主导和涉入是形成的最主要的因素。
国家政府的财政分配、资金分配和直接融资是德国高等教育机构主要研究经费来源,因此，由政府来决定大学的各个研究方向。国家根据各院校的办学规模、师资力量、教学水平、学生数量及科研工作等标准，向各个院校进行财政拨款，而学校再根据各院系的相关条件将资金分拨到各院系，各院校按照教师和学生的情况再将资金进行分配。管理研究经费一般由学校提取，并由项目负责人负责。[6]倘若科研项目已经结项，但研究经费仍有剩余，则剩余经费则由项目负责人转到下一年中，但剩余金额较高并高于总额的15%，则这比经费将被返回。
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第 2 章 辽宁大学科研项目经费管理现状及存在的问题分析
现在的辽宁大学优势学科依然是经济学，但其在哲学、法学、理学、文学、管理学和艺术学方面也有很强的实力。辽宁大学主要在沈阳市内的崇山校区、沈北新区的蒲河校区和位于辽阳市内的武圣校区三个校区进行办学，其教学面积很大，大约两千多亩，教学楼所占的面积超过六十万平方米之多。由于辽宁大学优质的办学质量和教学条件，被国家评为全国百所 211 工程大学。辽宁大学的前身是沈阳商业专科学校，是由当时的东北人民政府为了给东三省提供商科人才在一九四八年建立的，刚开始建校的时候设置的课程是四年制课程，学生毕业后获得商科本科学历。经过十年的发展，沈阳商业专科学校与当时的师范学院、俄文专科学校和东北财经学院合并，成为现在的辽宁大学，
辽宁大学现在具有的学士学位授权点数量是七十个；硕士学位授权点数量达到一百八十四个之多，其中包含了汉语国际教育硕士、工商管理硕士、公共管理硕士、艺术硕士和高级管理人员工商硕士等在职硕士授权店；辽宁大学的重点学科博士学位授权点的数量是八个，分别包括统计学、哲学、法学、汉语言文学、应用经济学、理论经济学化学和工商管理八个专业，其所拥有的二级学科博士学位授权点的数量是六十七个，博士后流动站的数量是八个；在所有的学科中被国家评为国家级重点学科的专业是金融学、国民经济学和世界经济学三个学科、被辽宁省评为一级学科的专业有六个；除了在教学科研方面实力强劲外，辽宁大学还有若干实践基地，分别是大学辅导员培训基地、国家教育部人文社科研究基地、经济学基础人才培养基地，还有与澳门大学合办的澳门经济社会发展研究中心。辽宁大学还拥有很多省级实验室和研究基地，其中国家与辽宁省合办的特色优势学科实验室数量是九个、辽宁省人文社科重点研究基地数量是六个、辽宁省工程技术研究基地数量是三个、中央设立的实验教学示范中心数量是两个、辽宁省重点实验室数量是九个、辽宁省教学示范中心数量是 8 个，除此之外，还有一个辽宁省工程实验室和九个辽宁省创新团队。截止到二零一四年底，辽宁大学共有全日制类型的在校学生数量达到两万八千多人，包括将近两万余人的在校本科学生，七千多人的在读硕士和博士，除此之外，在辽宁大学就读的还有以前多人的来自世界各个国家的海外留学生。
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2.2.1 辽宁大学科研项目经费的具体特点
（1）辽宁大学科研项目经费的分类
① 纵向科研经费
纵向科研经费是指按照国家相关资金管理办法，对科研经费的财政拨款项目实行预算管理,其使用必须严格遵循主管部门批准项目的预算和支出比重。包括：国家自然基金委员会,教育部,国家发展和改革委员会,国家社会科学规划办,卫生部,科技部,信息产业部等部委,由委员会(局)批准的各类科研基金规划办;卫生部,科技部,信息产业厅等,省卫生厅,省教育厅,由省发展和改革委员会批准(国家发改委)等科研经费；市地级当地政府部门批准立项的科研经费；[24]与外国政府、学校及学术机构基金开展的国际技术合作,经政府部门立项,由主持项目单位传送到我们的项目合作经费等；各种独立的科学研究项目和研究经费；各部门都在政府批准的,但通过科学研究项目主管自筹资金项目资助。
② 横向科研经费
横向科研经费的收入主要来源于研发成果和技术咨询报酬，也包括其他形式的科研收入，主要通过与商业、社会科学和技术项目等合作的途径获得。横向科研经费的管理属于合同制,其使用必须符合合同协议的用途、范围和开支标准。包括:以学校之名与包括自然人,法人和其他组织在内的合作主体签订的技术开发、服务、咨询和转让等合同涉及的资金；国际性的科学基金、境外企业及个人合作项目经费、捐赠项目资金。
（2） 辽宁大学科研项目经费收入情况
辽宁大学 2014 年总收入 30.1 亿元,其中科研经费收入 72511.05 万元。辽宁大学 2014 年科研经费来源和数额见表 3.1。
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3.1 科研项目经费管理模式改进的目标和原则.............................. 22
3.2 辽宁大学科研项目经费管理模式的改进方案.......................... 23
第 4 章 确保辽宁大学科研项目经费管理模式实施的措施 ............ 30
4.1 完善科研项目经费预算管理 ..................................... 30
4.2 规范对无形资产和固定资产的管理................................... 32
结 论 ............................................................. 40
第 4 章 确保辽宁大学科研项目经费管理模式实施的措施
(1) 对科研项目经费预算编制行为进行规范
只有对科研经费预算进行有效编制才能使得科研项目经费预算顺利得到执行，没有合理的预算编制，经费预算的顺利执行就是空谈。因此必须确保科研项目经费预算的编制的规范和合理。这对有效地监督科研预算的编制过程，从而对编制规范化、科学化的能力提出了较高要求。由于我国在高校科研项目预算编制方面存在较大漏洞，距离形成约束编制成果能力还有较长的路要走，因而短时间内很难有效监督、制约科研项目预算编制。面对严峻现实，辽宁大学可以借鉴国外成功的预算编制经验，立足于辽宁大学的具体特点，不断探索建立有有自己特色的科研经费预算管理制度。
(2) 对不确定性风险进行规避
因而，有效的经费预算编制本身存在较大风险。在科研项目预算的执行过程中，往往容易受到外界因素的干扰，即科研项目本身也存在着变动的风险。因而，松弛的预算编制方法以及合理、弹性的预算增加，是有效应对科研项目预算变更的必要前提，从而也有利于控制未来各种突发状况导致的预算风险。为了规避不确定性，顺利执行科研项目经费预算以便于风险的降低和预算方式的设置，要遵循松弛和预算要留有余地的原则。
(3) 对国家科研项目预算的审核程序要熟知
由于经费审核在整个预算程序审核中的关键地位，所以要确保科研项目经费预算得到严格的审核。科研项目经费预算的出资方以审核主体的身份，来审核经费预算。最终项目的预算由经费预算的出资方确定。审核工作严格遵循程序执行，具体步骤为：①受托高校和经费预算的出资方，以实际立项项目为基础，共同对项目经费预算进行编制。此后，科研项目的拨款者将收到受托高校主管部门审批后的预算编制②经费预算的编制送达项目的拨款者后，拨款者将委托权威评估机构对预算编制进行评估。如果评估合格，评估机构将向委托者出具合格的预算评估报告；③由财务负责人与首席科学家参与，科研项目的拨款者召集的预算委员会，将会召开科研项目预算的答辩会。在答辩会上预算委员会对有不完善的预算方面进行答辩；
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结 论
（1）由于科研项目管理本身的体制缺陷，以及辽宁大学自身等原因，辽宁大学国外科研项目管理规范的高校，甚至比国内其他同类高校相比在项目管理上存在很大漏洞，，例如不规范的财务管理方式、管理的内容不明确、财务管理的决策权集中少数人员中缺乏权利的监督，易导致不科学的决策，项目预算随意变动性大等问题。
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参考文献（略）
本文编号：239563
本文链接：https://www.wllwen.com/wenshubaike/caipu/239563.html
