新疆地区企业社会责任评价研究

第一章 引言

1.1 研究背景

西方国家自由放任式经济的发展对自由主义最初的思想精髓不断地侵蚀，由此诞生被西方社会广泛关注的社会责任理论，这一理论的发展又通过全球化的经济蔓延，在 21世纪初期传入了中国，国际化标准组织通过长久的努力完成了一次跨越，2010 年在全世界推动社会责任充分履行和卓越实践的 ISO26000《社会责任指南》标准终于面世，成为全球共识的社会新规范。

ISO26000 的发布意味着在国际社会层面统一了社会责任在意识形态的争辩，进而进入到国际社会实践的应用研究阶段，各国将陆续出台用于指导本地区社会责任实践的规范和管理工具。由此，基于不同文化和地域背景下的社会责任差异化特征、不同组织之间的差异化特征以及管理工具的理论研究，则会成为今后企业社会责任实践发展的关注点。

新疆是一个多民族聚居的地区，新疆地区出现的经济和社会问题与社会结构中的“第二部门”——企业（尤其是在疆央企、国有和上市企业）的企业社会责任履行状况有密不可分的关系。而目前关于民族地区的企业社会责任研究大多从商业伦理、价值观、经济思想等角度论证了伊斯兰文化与企业社会责任之间的内在联系，但没有发现有关“民族地区企业社会责任评价”的进一步研究，也没有民族地区国有企业的社会责任问题研究，更没有检索到国际标准 ISO26000《社会责任指南》在民族地区企业社会责任实践的应用研究等相关描述。研究新疆地区企业社会责任不仅有利于促进新疆地区的经济、社会、和环境的和谐发展，也对解决新疆社会和谐问题具有一定的现实意义。

基于以上背景，本文选择以新疆地区企业社会责任为研究对象，以新疆地区特殊的经济、社会文化、环境为背景分析新疆地区企业社会责任的影响因素，以 ISO26000《社会责任指南》为指导明确新疆地区企业社会责任的核心主题，构建新疆地区企业社会责任的评价指标体系，通过对新疆地区上市公司企业社会责任评价体系的应用来了解新疆地区整体社会责任履行情况，弥补民族地区企业社会责任理论体系及评价领域的不足。敦促企业在获得经济效益的同时能够树立积极的社会责任观念，企业只有全面肩负社会责任，才能实现与经济、社会、环境的可持续发展，进而迎合新疆地区构建和谐社会的要求。

............................

1.2 研究意义

1.2.1 研究的理论意义

第一，研究基于多元文化和社会背景下构建的新疆地区企业社会责任评价体系，有利于丰富我国民族地区的企业社会责任理论。目前学术界对社会责任的研究主要集中于企业社会责任相关性、企业社会责任评价内容的确定等方面，而基于 ISO26000 国际标准的社会责任评价体系构建已成为企业社会责任研究领域的关键问题，而此方面的研究却不多，尤其是针对不同文化背景下企业社会责任的评价研究则更少见。而本文的探讨则会丰富我国民族地区企业社会责任的相关理论体系，拓展其研究领域。

第二，有助于完善新疆地区企业 CSR 评价体系。新疆地区的企业社会责任实践相对于沿海地区来说存在很大的差距，这与新疆地区还没有一个指导实践的理论体系密切相关。然而，国家对新疆地区向西开放的战略定位很明确，新疆地区必然会面对国家化发展的市场环境，因此，指导实践的理论体系建设成为短板。

1.2.2 研究的实践意义

第一，随着企业社会责任的研究逐渐深入，学术界对企业社会责任广泛关注的焦点从理念转变为实践。但是学术界关于企业社会责任研究仍处于初级阶段，研究深度不强。对民族地区如新疆地区企业社会责任研究相对匮乏，如何突破经济发展相对落后的民族地区的“责任壁垒”，对企业来说是较为严峻的考验。因而，研究拟在前人的基础上，依据新疆地区多元文化背景，分析新疆地区企业社会责任的特性，以促进企业建立符合地区特色的社会责任构架。

第二，对于多民族聚居的新疆来说，新疆地区企业全面肩负起社会责任有着重要的战略意义。在实现企业与经济、社会、环境等可持续发展的同时还能带动新疆地区经济腾飞。除此之外，更能促进新疆地区经济社会和谐发展，长治久安。因此对新疆企业尤其是新疆上市公司社会责任特性及评价研究对促进新疆地区的社会和谐有着积极的现实意义。

..........................

第二章 文献综述与理论基础

2.1 文献综述

2.1.1 企业社会责任内涵

企业社会责任的起源可以追溯到百年之前的西方社会，美国学者 Sheldon 于 1924年在著作中对“公司社会责任”进行了最早的描述。1953 年 Bowen 出版的《商人的社会责任》把企业社会责任正式带进了人们的视野。首次将企业和社会连接起来，提出商人“按照社会的目标和价值，靠拢政府，做出相应的决策，进行具体的实践活动”。进一步推动了企业社会责任的概念演变。鲍恩提出的概念中包含了三个关键点：（a）明确了社会责任的主体是企业，实施者是企业管理者；（b）企业管理者履行社会责任并非出于自愿，具有一定的强制性；（c）企业社会责任与政府监督和法律约束有区别。20 世纪 60 年代企业社会责任实践拉开了帷幕，戴维斯（1960）提出“责任铁律”，即“商人承担的社会责任与他们的社会地位与享有的权利是相符的”。20 世纪 70 年代企业社会责任得到广为认同，企业社会的研究从企业是否应当承担社会责任的道德争论转向企业的管理过程。1979 年卡罗尔提出了企业社会责任金字塔模型，得到学术界的一致认可。80-90 年代学者们试图将企业社会责任和企业社会回应进行整合，企业社会绩效成了新的主张。进入 21 世纪，学术界聚焦在企业社会责任的管理应用方面，国际组织（ISO）突破了企业社会责任的倡导和研究主体，使其不再局限于学者和企业家，是助力企业社会责任理论和实践向前发展的中坚力量。

伴随着经济和社会的快速发展，诞生了很多企业社会责任相关的定义，企业社会责任由于广泛的维度已经被许多学者、机构和企业定义。具体如下表所示：

从以上观点可以看出，不同的学者对企业社会责任的定义有一定的共性和差异性。企业社会责任在社会环境中不断的进化，“责任”受到了越来越多的重视。其本质大都围绕经济利益知识维持企业生存与发展的手段，为利益相关者创造财富才是企业在复杂经济环境中可持续发展的长久之计。相对于西方国家来说国内的企业社会责任研究处于初级阶段，且大都借鉴西方国家学术研究成果，对企业社会责任的研究处于引进、消化、吸收的阶段。国内学者从不同的研究视角对中国的企业社会责任理论和实践进行了有益的探索，有代表性的学者有卢代富(2002)、高敬忠等（2008）、徐尚琨（2009）、李伟阳等（2010）等。

.............................

2.2 企业社会责任理论基础

2.2.1 利益相关者理论

1963 年斯坦福研究所首次把利益相关者定义为“可以支撑企业正常运行的群体，对企业来说不可或缺”。后来，安索夫在《公司战略》提出“企业要平衡利益相关者如企业领导者、员工、股东、供应商之间的利益冲突”。随着研究的不断深入，弗里曼（1984）在前人的基础上加深了对这一概念的认识，他认为：“企业战略决策者应考虑多个利益相关者的利益，包括员工、供应商、客户、社区、债权人和投资者等，在一定程度上利益相关者可能会影响到企业的决策”。卡罗尔（1979）提出狭义的概念：“利益相关者是与企业互动的个人或者群体，在此过程享受一定的权利和利益”。狭义的概念强调利益相关者要具有权利和利益。尽管利益相关者的概念已经被广泛研究，学者们仍试图把利益相关者的思想发展为实际的理论框架。

埃莫森（2011）提出运用利益相关者理论要求企业领导者与利益相关者采取持续的沟通和合作，具体的行动包括以下三个阶段：首先识别利益相关者和他们的期望；其次在发展的过程识别和解释他们的需求和利益；最终围绕企业的目标进行关系建设使整个过程结构化；采取如上措施有助于加强企业和利益相关者的关系，避免利益相关者和企业管理者多重目标的冲突（决策、利益、结构、股东）。利益相关者理论的研究推动了社会责任的不断进步。利益相关者理论为企业社会责任带来了三个方面的改变：第一明确了企业社会责任的概念，即企业社会责任必须要兼顾盈利与道德；第二帮助企业社会责任找到了衡量的方法，企业社会责任绩效根据能否满足利益相关者的多重需求加以衡量；第三位企业社会责任的深入研究提供了理论基础。

2.2.2 社会契约理论

企业与社会之间变化的社会契约关系称为企业社会责任，企业存在于社会的期望中就要遵守社会的规则，固有的权利和义务就是企业与社会之间的契约。

社会契约最早兴起于西方国家，与契约文化和经济有着密切的关系。典型的社会契约理论有三个特点：第一，社会契约要尊重缔约人的自由意志。第二，社会契约的双方具有平等的权利。第三，社会契约以获取利益为出发点。企业与社会之间的关系符合社会契约的理念，企业的内部主体是由员工、供应商、顾客等多个部分组成，外部主体包括社会、政府、媒体等组织。其与内部和外部组成部分都有一定的契约关系，承担着相应的社会责任。

企业社会契约理论随着经济社会不断的发展趋于完善，企业与社会之间存在着广泛而密切的联系，承担社会责任对企业和整个社会来说是互利共赢的局面。

........................

第三章 新疆地区企业社会责任影响因素分析.................16

3.1 新疆地区经济发展对企业社会责任影响.............. 16

3.2 新疆地区社会文化对企业社会责任影响............... 16

第四章 新疆地区企业社会责任评价指标体系构建................20

4.1 构建指标体系的指导思路............20

4.1.1 基于国际标准的共同规范.............20

4.1.2 结合新疆地区企业社会责任的影响因素................. 21

第五章 新疆地区企业社会责任实证研究............33

5.1 样本选取与数据来源.........33

5.1.1 研究样本..............33

第五章 新疆地区企业社会责任实证研究

5.1 样本选取与数据来源

5.1.1 研究样本

从规模上讲，上市公司要远远大于非上市公司，对地区经济的影响尤为重要。调查选取的新疆上市企业在披露年报的同时披露了相对独立的社会责任报告，本文选取以新疆地区上市公司为研究对象，由于新疆地区独立发布社会责任报告的上市公司较少，因而研究样本选取 2010 年至 2014 年连续四年的面板数据。通过信息查询与搜集，确定研究样本为：2010 年收集到 7 份 CSR 报告，2011 年 11 份 CSR 报告，2012 年 11 份 CSR报告，2013 年 10 份 CSR 报告，2014 年 9 份 CSR 报告。48 份样本企业信息如表 5-1 所示：

.........................

第六章 结论与展望

6.1 研究结论

本研究以新疆地区企业社会责任为研究对象，以新疆地区特殊的经济、政治、文化为背景分析新疆地区企业社会责任的特性，以 ISO26000《社会责任指南》为指导明确新疆地区企业社会责任的核心主题，构建新疆地区企业社会责任评价指标体系，通过使用层次分析法来给一系列指标进行权重赋值，模糊综合法对新疆地区上市公司企业社会责任实践的评价来了解新疆地区企业社会责任的履行状况。研究的主要结论如下：

首先，提出新疆地区企业社会责任影响因素。本文通过文献的整理，分析新疆区域的政治、经济、文化，，系统梳理了新疆地区企业社会责任的核心主题。研究在对伊斯兰文化主要内涵、新疆地区特殊的社会环境要求以及企业社会责任要求分析的基础上，构建了伊斯兰文化、企业社会责任与和谐社会的影响机理模型，借助典型案例的分析总结了新疆地区企业社会责任的特殊性。对后续的调查问卷设计提供了帮助。

其次，构建了新疆地区企业社会评价指标体系。本文以 ISO26000《社会责任指南》提供的各项主题：“责任治理、经济发展、劳动实践、消费者问题、环境、公平运营、人权、社区参与和发展，”为基础，新疆地区企业社会责任特性的背景下设计了调查问卷，对问卷结果进行数据分析最终确定了评价指标体系。同时通过运用层次分析法，进一步对指标的权重进行赋值，最终确定各指标的权重。然而值得注意的是，该体系