中美个人所得税自行纳税申报制度

发布时间：2017-05-11 08:03

摘要：2006年我国个人所得税自行申报启动，与之配套的申报规定相继出台，规定指出：对于年所得额超过12万元的人群需要自行申报并缴纳个人所得税。2008年1月1日北京对月收入1600元以下的纳税人，全部实行个人所得税全额扣缴申报。个人所得税自行申报对于我国税制改革来说，是一项重大举措，并具有十分重要的现实意义；个人所得税自行申报为，个人所得税未来的发展制定了基本框架和方向，强化了纳税人应有的纳税义务及法定权利，它的公布与实施即提高了公民的纳税意识，同时也提高了政府服务质量，加强了对高收入人员的监控，减少了贫富差距，因此，个人所得税自行申报纳税具有现实意义。本文借鉴美国个人所得税自行纳税申报的经验，研究我国个人所得税自行纳税申报程序，，对自行申报执行过程中出现的问题及产生问题的原因进行分析，提出完善个人所得税自行纳税申报制度的有效措施，使其得以顺利实施。
关键词：个人所得税；自行纳税申报；所得税征缴；

Abstract: in 2006 China's declaration of individual income tax starting, with the support of the reporting requirements have been introduced, the provisions pointed out: for the annual income of more than 120000 yuan people need to declare and pay individual income tax. January 1, 2008 Beijing monthly income below 1600 yuan to implement all the taxpayers, withholding tax rate of personal income tax declaration. Declaration of individual income tax for tax reform in our country, is an important measure, and has very important practical significance; self declaration of personal income tax, personal income tax in the future development of the basic framework and direction, strengthen the taxpayer proper tax obligations and legal rights, promulgation and enforcement of the improve the tax consciousness of the citizens, but also improve the quality of government services, strengthen the monitoring of the high income people, reduce the gap between the rich and the poor, therefore, the personal income tax self declaration has the practical significance of tax. This paper American the self declaration of individual income tax experience, study of China's personal income tax declaration procedures, and causes of problems in the implementation of the declaration of the problem analysis, put forward their own personal income tax declaration system of effective measures, the successful implementation of.
Keywords: personal income tax; income tax declaration;

目 录

摘要 2
关键词 2
一、个人所得税自行申报纳税的必要性 2
（一）概念 3
（二）内容 3
（三）必要性 3
二、美国个人所得税自行纳税申报的经验简析 4
（一）综合所得税课税模式，强调平等和公平正义 4
（二） 严格高效的税收征管 4
（三）完善的税务代理机制 5
（四）健全的自行纳税申报体系 5
4.1税收申报表 5
4.2申报方式 6
4.3申报身份 6
4.4申报条件 6
4.5税率 6
（五）国民纳税意识较强、得到十分优质的纳税服务 6
（六）预算收支体系严格精细使纳税人具有自行申报积极性 7
三、我国个人所得税自行纳税申报的问题及原因分析 7
（一）我国个人所得税自行纳税申报的现状及存在的问题 7
（二）存在问题的原因分析 7
1. 税制不健全，公平性与激励性较差 7
2.征管设施和措施不完善 8
3.代理申报纳税机制不成熟 8
4.个税自行申报体系不规范 9
5.公民个人所得税自行纳税申报意识较低 9
6.预算收支体系不够严格精细，透明度低 9
四、发展我国个人所得税自行纳税申报制度的策略 10
（一）深化个人所得税税制改革，强调社会公平 10
（二）加强个税税收征管，提高监控力度和有效性 10
（三）发展代理申报纳税机制 10
（四）完善个税自行申报体系 11
（五）提高我国公民个税自行申报的积极性 11
参考文献： 11

一、个人所得税自行申报纳税的必要性

（一）概念

个人所得税自行申报，是税制改革过程中的重要举措。它的实施加强了对个人所得税征收管理，维护纳税人合法权益，保障国家税收收入，规范、方便纳税人自行申报行为。因此，我国个人所得税自行申报的启动、执行十分必要。
（二）内容
　  个人所得税申报纳税的内容如下：年所得额在12万元以上的纳税人需要进行个人所得税自行申报，年所得额是指在两处或两处以上取得工资、薪金所得的或者从中国境外取得应纳税所得额；对于自行申报核定征收的个体工商户、从事生产、经营的所得的纳税人也需要定期自行申报个人所得税；国务院规定的其他纳税人，都应该进行自行申报缴纳个人所得税。

本文编号：356571